会计和评估监督检查工作

2024年，会计和评估监督检查工作坚持“强穿透、堵漏洞、用重典、正风气”，扎实开展财会监督专项行动，进一步加大会计和评估监督检查力度，着力查处会计审计造假重大案件，持续推进跨境会计审计监管合作，切实加强行业法规制度建设，建立健全工作体制机制，为维护社会公平正义、规范市场经济秩序、推动经济高质量发展提供有力支撑。

一、坚持从严监管，深化会计和评估监督检查

（一）开展会计和评估监督检查。财政部直接组织对40家头部和重点会计师事务所、15家资产评估机构执业质量开展监督检查，并延伸检查119户企业的会计信息质量和2家会计师事务所的执业质量；组织指导省级财政部门检查非备案从事证券服务业务的会计师事务所2362家和资产评估机构740家。对一批会计师事务所、资产评估机构、企业和注册会计师、资产评估师、企业责任人作出行政处罚，通报监督检查和行政处罚情况及相关典型案例。

（二）开展普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙，以下简称普华永道）恒大地产集团有限公司（以下简称恒大地产）审计项目执业质量专项检查。根据《中华人民共和国注册会计师法》等法律法规，自2024年1月起，财政部组织对普华永道恒大地产审计项目开展专项检查，并于2024年9月依法作出行政处罚决定，给予普华永道警告、暂停经营业务6个月、撤销普华永道广州分所的行政处罚，协同中国证监会共计罚没4.41亿元；对11名注册会计师给予吊销注册会计师证书等相应处罚。开展综合立体追责，推动香港监管机构在跨境审计监管合作机制下追究相关主体责任，并向党员注册会计师组织关系所在基层党组织通报其违法行为，由基层党组织依纪进行处理。依法对普华永道作出的行政处罚是我国注册会计师行业历史上最大、最严厉的罚单，也是中国会计审计监管史上的划时代、标志性事件。

（三）组织对个别注册会计师私自承接跨境审计业务问题线索开展专项检查。组织成立专项检查组于2024年1月至2月，赴杭州市、广州市对跨境审计监管工作中发现的个别内地注册会计师私自承办跨境审计业务、私存私带审计工作底稿等违法违规问题开展专项检查。向相关内地会计师事务所下达整改通知书和管理建议书，会同中国注册会计师协会对相关注册会计师作出行政处罚及行业自律惩戒；发布财政部会计信息质量检查公告（第四十六号）公开曝光对相关注册会计师作出的行政处罚和暂停境外会计师事务所入境执行境内企业境外上市审计业务便利，这是财政部首次对境外会计师事务所作出暂停提供入境执业便利的公告。

二、严守安全底线，加强跨境会计审计监管合作

（一）推进中美审计监管合作。会同中国证监会，与美国公众公司会计监督委员会等美国监管机构就中概股问题加强沟通，稳步推进中美审计监管合作各项工作，推动美方维持对中概股审计监管的正面认定。

（二）深化内地与香港审计监管合作。协助香港审计监管机构调取16项香港会计师事务所存放于内地的审计工作底稿。开展“A+H”股公司审计项目执业质量联合检查试点，探索检查领域合作新路径。积极开展跨境执法协作，财政部对1家香港会计师事务所首次作出暂停提供入境执业便利的公告，进一步规范两地会计师事务所跨境执业及合作行为。

（三）推进中欧审计监管交流合作。积极推进欧盟审计监管适当性决议续期事宜，对欧盟方面起草的《中国审计监管体系的适当性评估报告》进行更新完善，推动欧方尽快完成对中方的审计监管适当性评估工作。

（四）加强与俄罗斯等金砖国家监管交流合作。“在双方会计准则（在债券发行领域）、审计准则及审计监管等效互认的基础上，积极推动务实领域互利合作”被列入中俄总理第二十九次定期会晤联合公报。

（五）加强相关法规制度建设。配合中央网信办推进《会计师事务所数据安全管理暂行办法》制定出台，进一步压实相关主体信息安全责任。

三、坚持多措并举，夯实会计和评估监督工作基础

制定印发《注册会计师行业执业质量检查工作手册（2024年）》《资产评估行业执业质量检查工作手册（2024年）》，进一步规范会计和评估监督检查工作。公开发布《注册会计师行业严重失信主体名单管理办法》，自2025年1月1日起施行，进一步规范注册会计师行业严重失信主体名单的列入、移出和管理工作，推进注册会计师行业信用体系建设。加大财会监督人才培养力度，组织财政部财会监督检查人才素质提升工程首批学员第四次集训、第二批学员选拔及首次集训工作。推进会计和评估监督检查系统建设，鼓励引导各地区各部门先行先试、积极探索，不断积累信息化建设经验做法。

（财政部监督评价局供稿）