中国国家铁路集团有限公司财务会计工作

2023年，中国国家铁路集团有限公司（以下简称国铁集团）财务会计工作贯彻落实国铁集团党组对铁路财会工作的决策部署，推动经营改革，加强预算管理，促进增收节支，强化资金保障，防范债务风险，为完成铁路经营目标、推进铁路高质量发展发挥重要作用。全年国家铁路实现运输总收入9640亿元，成本支出、债务规模、资产负债率得到有效控制，超额完成财政部批复的经营目标。

一、完成重点工作任务

（一）完成《现代化铁路经营管理体系建设方案》研究。按照国铁集团党组部署，通过“请进来”和“走出去”，实地调研中央企业、与所属企业座谈、组织专家评议，吸收各方面意见，与国铁集团机关各部门共同协作，完成《现代化铁路经营管理体系建设方案》研究。《方案》经国铁集团党组会审定通过并印发实施。《方案》确定“三量九率”12项经营指标和“二稳二增八提升”的奋斗目标，并从“党建引领、理念先进、机制健全、手段现代、策略有力、措施精准、环境良好”7个方面确定95项具体任务，为推进铁路经营工作高质量发展提供指引。

（二）构建市场化财务清算体系。围绕加强党的领导、铁路战略定位、市场化法治化、公平公正和考核导向、逐项突破创新、提升整体效益等六项基本原则，全面厘清企业与政府、市场、企业间三层经济关系，构建了以五项收入体系、七大铁路运输资源配置市场及货运市场化服务平台为核心的财务清算体系。其中五项收入是指承担国铁集团任务，按统一规则从国铁集团取得的收入；承担地方事权任务，积极向地方争取的购买服务、政府补贴收入；参与联合运输的铁路运输进款清算收入；坚持市场化原则配置铁路运输资源取得的市场化配置收入；一体化经营收入。七大铁路运输资源配置市场是指移动装备经营市场、客运资源市场、货运资源市场、人力资源市场、经营服务市场、设施设备修理市场、资源经营权市场。基本构建起铁路市场化经营机制，并试点实施客货运清算单价协商机制。组织武广铁路客运专线有限责任公司等3家全资公司与相关企业签订协商浮动协议，调动担当企业开车积极性。推动市场化配置资源在旅游列车、高铁快运中试点实施。组织开展3轮旅游列车开行市场化竞价，提高铁路客运产品市场收益。试点开行240趟高铁快运整列动车组，取得资源配置服务收入，提高客运资源整体效益。制定物流总包和物流中心配套财务管理制度，支撑现代物流体系建设。

（三）防范化解财务风险。贯彻落实党中央、国务院关于防范化解债务风险工作的部署要求，围绕债务基本成因、化债工作推进情况、债务增长预测等重点，开展交流研讨和实地调研，形成书面调研报告，呈报国铁集团党组审议，为防范债务风险提供决策参考。向国务院汇报国铁集团债务情况，配合财政部、国家发展改革委等部门调研论证债务有关事项，推动解决历史债务问题和建立公益性补贴机制。深化与金融机构合作，优化债务结构。坚持风险债权清理常态化工作机制，持续清理存量风险债权、存量逾期委管费、欠付统借款，有效防范化解债权风险。完善税务规划机制，完成物流总包、旅游列车开行、高铁快运等改革工作的税务规划，从源头上防范税务风险。

（四）推进财务共享中心建设。组织5家铁路局集团公司开展财务共享中心扩大试点建设，实现试点单位全业务上线运行。研究构建共享模式下的业务流程，统一业务审批流程和规则。坚持“数据多跑路、职工少跑腿”，实现移动端业务办理和审批，提升业务办理和资金支付效率，差旅费报销效率平均提高53%，职工满意度不断提高。建立统一标准的数据接口，实现财务共享系统与合同管理、物资管理、职工管理等业务系统互联互通，业财数据同步同源、规范统一，推动业财一体化融合。

二、加强全面预算管理

（一）健全预算管理制度，完善评价体系。修订全面预算管理办法，成立全面预算管理委员会，加强全面预算管理工作的组织协调，推动资源配置更加高效。修订安全生产费提取和使用管理办法，制定安全生产费预算绩效评价制度，进一步优化预算编制，强化分析评价，提高安全资金使用的精准度。推动信息化经费、科研经费绩效评价制度研究，提高专项资金使用效益。

（二）规范预算管理程序，科学进行指标批复。优化预算编制方法，对铁路局集团公司实行客运动态调整、货运刚性约束，对专业公司实行“一企一策”，推动实现更好经营结果。严格预算管理流程，强化逐级批复预算，压实预算管理责任。发挥国铁集团“管总”作用，适时优化所属企业经营目标，科学选定12项预算批复指标，重点突出所属企业“落细”的市场主体地位，明确不再批复非运输业务利润和支出细项，支持运输业和非运输业一体化经营，有效发挥预算“指挥棒”作用。

（三）强化预算刚性约束，优化标准体系。坚持提质增能创效、节支降耗止损，制定18项节支创效和32条提高经营质量的具体措施，定期分析执行情况。坚持“无预算不支出”原则，严格控制预算，严防增收后的增支冲动。经过从严管理，每亿元直接生产费产生的运输收入同比提高11.9%，最大限度将增收成果转化为经营效益。开展机务系统支出定额查耗定标，推动支出定额标准体系建设，鼓励各单位向科学先进定额标准看齐。

三、加强资金管理

（一）做好资金筹集。通过银行贷款和发行债券等融资方式筹集低成本债务性资金。全年共发行10期铁道债、金额1800亿元，多个品种发行利率创历史新低，加权平均利率为3.17%，较同期限LPR下浮26%，存续期节约利息支出342亿元。发挥全路规模优势，统筹开展银行借款，为13家铁路局集团公司的借款协调承贷银行，进一步节约利息支出。

（二）加强资金管理。开展资金归集、资金上调和内部调剂等工作，有效节约利息支出。扩大内源性资金使用，铁路局集团公司日均内部调剂资金同比明显提升，银行流动资金贷款余额大幅下降，有效减少外部融资。

（三）规范资金使用。切实提高政治站位，树牢过紧日子思想，坚持保重点压一般，全面强化国家重大战略和国铁集团党组重要部署事项的财力保障。及时拨付铁路建设资本金、川藏铁路建设资金，保障重点铁路建设项目资金需求；及时安排安全生产费和抢险复旧资金，保障安全畅通和灾后恢复重建工作；落实川藏铁路、CR450等系统性重大科研项目投入，为铁路创新发展提供资金保障。

四、强化财会监督

（一）强化财会监督。制定《关于进一步加强财会监督工作的实施意见》，构建财务部门主责监督、有关部门依责监督、各单位内部监督、支持中介机构职业监督、加强出资人监督的国家铁路财会监督工作体系；完善责任主体横向协同，各企事业单位纵向联动，与其他监督贯通协调的工作机制。

（二）开展财会监督检查。制定《国铁集团2023年财会监督工作计划》，围绕贯彻落实党中央、国务院重大决策部署，强化财经纪律刚性约束，严肃查处财务会计违法违规行为，明确六大类和12项重点监督检查项目，推动开展现场监督检查。成立联合监督检查组对川藏铁路公司等5家单位进行重点检查，对15家铁路局集团公司开展会计基础工作规范化检查。组织开展投融资整改专项工作落实情况检查，发现风险问题752项。组织实施重点境外项目和工会经费等监督检查，防控境外项目财务风险，规范工会经费使用管理。组织开展春运、暑运及小长假期间客运收入专项稽查，规范客货运输收入管理。

（三）推进问题整改。接受和配合中央巡视“回头看”，回应巡视组关切，做好问题整改。建立问题整改工作机制，强化组织保障，按期完成京张高铁项目相关审计问题整改。扎实推进中央巡视、川藏铁路等国家审计和财会监督等发现问题整改工作，建立问题清单，紧盯整改结果，推动逐一整改销号。分析问题成因，坚持源头治理，推动建立长效机制，将问题整改作为完善制度、改进管理的重要抓手。

五、夯实财务基础工作

（一）完善制度机制。修订印发信息化经费管理办法，明确分级分类管理职责，优化经费使用范围，推动改善全路信息化力量布局，体现投入产出效果。制定印发违规经营投资责任追究办法，强化国有资产监督管理，规范决策行为，防止国有资产流失，防范化解投资经营风险。完善基建项目工程价款结算制度，全面执行国家政策，强化工程价款结算和建设资金源头管理，确保建设资金安全。明确商贸业务收入核算方法，指导铁路企业会计核算，引导规范开展商贸业务。组织编制铁路企业会计核算手册，统一全路会计处理方式，建立规范化、标准化的会计核算体系。制定全路统一标准会计科目9532条，实现全路科目级次相同、含义相同、维度相同。

（二）加强队伍建设。加大所属企业财会人员交流力度，组织11名西部地区财会骨干跨局交流锻炼，推荐3名优秀年轻干部到川藏铁路有限公司挂职锻炼，丰富交流培养方式。国铁集团组织实施高级财务管理人员、财务骨干人员和业务专项工作人员培训，所属企业组织开展总会计师、财会机构负责人、高级财会管理人员、财会骨干、中青年、“精品班”、岗位适应性等培训，推动财会人员提升专业能力，开阔眼界视野，优化知识结构。

（中国国家铁路集团有限公司财务部供稿）