中国机械工业集团有限公司财务会计工作

2023年，中国机械工业集团有限公司（以下简称集团）财务会计工作聚焦年度重点任务目标，以财务管理提升三年行动方案为抓手，持续推进建设世界一流财务管理体系，有效发挥落实战略、支撑决策、服务业务、创造价值和防控风险的财务功能。

一、推进全面预算管理提质增效，维护经营目标

加强全面预算统筹引领作用，盯重点、抓关键、促落实，压实各企业完成高质量发展目标的责任；围绕“一利五率”核心指标，搭建完善的财务分析框架和管理报告体系，针对科技研发、装备制造、工程承包、贸易服务等重点业务深入挖掘业务实质，推动预算纠偏有的放矢；分业务做好对标分析，挖掘财务指标背后的业务驱动因素，加快推动业财信息的对接和融合；加强重点企业调研和重点经营指标监测监控，推动实现各项指标逐年改善。

二、促进会计核算标准化、规范化

优化1+N会计核算制度体系，修订会计核算办法，制定会计科目体系和行业会计核算实施细则，形成会计标准化统一“度量衡”，切实提高会计信息质量。细化业务、流程与会计的融合标准，涵盖五大行业、八大通用场景和139个细分场景的会计核算体系，指导企业根据行业业务实质和合同特征，菜单式选择与业务适配的标准化会计政策和核算规则，以会计全流程标准化管理提升财务效能，助力管理“加速度”。在集团统建财务核算NCC系统中，按照会计核算体系要求，设置全级次会计科目及其客商、银行账户、币种、行业等辅助核算体系，预置固定资产模块自动生成凭证规则，实现会计科目统一管控和授权管控要求，运用信息手段固化“同口径”。为下阶段集团全面实施和建设数字化经营管理体系奠定基础。

三、持续优化财务决算管理，深化成果运用

坚持问题导向、结果导向、应用导向，进一步优化决算工作方案和编报过程，提高决算工作质量，2022年决算工作获财政部通报表扬。上下互动全面核验会计核算的规范性，引导各级企业提高账务处理和报表的准确性，全面加强对年审中介机构管理。成立决算工作小组，集团及各级企业内部战略、运行、审计、风险管理等各环节融合联通，并与瘦身健体、亏损企业治理、“两金”管控等专项工作紧密结合，深入挖掘决算数据蕴含的价值，全面检视企业经营发展的短板弱项，寻找改进路径。加强制度建设，完善工作机制。制定《中国机械工业集团有限公司财务决算审核发现问题整改和责任追究工作规定》，推动完善内部控制，堵塞制度漏洞，形成促进合规经营和稳健发展的长效机制。深化成果运用，推动整改工作走深走实。2023年决算整改以主营业务盈利能力、亏损企业治理、降杠杆减负债、“两金”管控、对外股权投资、债务风险6个方面的42个问题为抓手，推进集团提质增效，夯实管理基础。

四、扎实推进专项工作，赋能高质量发展

加强亏损治理成效明显。紧盯亏损面和亏损额压降目标，建立红绿灯预警机制，实现动态预警；坚持与瘦身健体一体推进治亏工作，完善亏损企业治理机制。2023年末全级次亏损企业亏损面、亏损额压降比例达20.2%和9.4%，减亏成效明显。

强化“两金”管控。按照压存量、控增量、调结构的目标，制定行动方案、建立常态化“两金”管控机制，推动各企业不断完善“两金”管控相关制度；建立清收责任制和配套激励约束机制，推广清合同、清往来、清存货、清疑案的“四清”工作法；15家二级企业新制定或修订完善制度合计32项，应收账款、存货同比增幅逐月收窄。按同口径分析，“两金”增幅低于营业收入增幅；存量非正常“两金”压降28.6%，总体符合国务院国资委管控要求。落实应收应付一起管基本原则，全力推进清理拖欠企业账款，无分歧账款保持零拖欠，存量有分歧账款大幅下降。

五、加强司库建设，提高金融资源可视可控

推进司库管理体系建设。围绕司库体系建设，提高金融资源管控能力，提升财务管理数字化和智能化水平；印发资金业务管理实施细则和司库信息系统运维规范手册等制度，组织全级次企业进行专题宣讲，督促全级次企业上线应用；全面上线账户、结算、融资、担保、借款等20个主要功能模块，优化系统接口规范，完成直连账户总对总授权、集票宝授权，优化非直连账户导入工具，实现全量账户和流水可视；推进司库系统与各企业的业务系统集成，提升司库信息系统安全管理水平；研究财务数字化转型规划，推动司库与NCC核算系统的“司核报”一体集成工作。

加强资金集约管控。2023年末，集团全口径资金集中度较上年提高12个百分点。可归集口径资金集中度与目标相比提高3个百分点；发挥集团渠道对接优势，持续巩固和扩大银行合作，授信规模保持稳定。加强总对总合作，推进账户集约管理，2023年末，全集团户均账户数量为4.3个。坚持做好利率专项研究，指导企业用好金融衍生工具，降低汇率利率风险；持续加强金融衍生业务管理，严肃落实各项措施。发挥财务公司平台作用，督促各级企业做好资产负债率管控、超管控线企业户数压降，近年来累计压降高负债子企业58.6%，超额完成国务院国资委2021—2023年压降50%的要求。按计划推进不合规担保和不合规内部借款的整改工作。不合规担保余额较上年末压降12.9%。不合规内部借款总额较上年末压降13.4%。

强化境外财务监管。贯彻落实国务院国资委和集团境外财务资金管理要求，剔除不可开通账户后，网银开通率达96.6%，占境外资金总额的95%；实现境外财务主管人员“应派尽派”，发挥前线支持和探头作用；印发加强境外财务监管工作方案，筑牢境外国有资产安全和腐败治理防线；扩增跨国公司本外币一体化资金池试点业务企业范围，实现境内外资金双向统筹管理；开展专项治理，重点对境外资金管理和内部控制执行情况等开展排查，督促专项整治工作高质量开展。

六、强化财务价值创造，厚植转型发展新动能

护航国有资产权益。开展资产评估审核项目243个，审核通过予以备案项目170个，同比分别提升63%和87%。资产评估工作落实“强总部”建设要求，做到管理与服务并重，实现审核质量和备案效率双提升。在2023年度国务院国资委组织的中央企业资产评估专项检查中，集团考核成绩优等，在25家接受检查的中央企业中排名第一。

细化成本管理颗粒。根据行业特点落实改进成本管理要求，组织成本专题研讨会，提升成本管理能力。推动成本精细化管理，全年成本费用占营收比重较上年改善0.3个百分点。中国一拖利用价值链管理理论和工具，从识别价值链、分析价值链和拓展价值链3个维度，围绕研发降本、采购优化、精益生产、工艺改进、质量提升、销售控本进行产品链成本分析，编写的《农机制造企业全价值链成本管理案例》被财政部评为全国优秀案例。开展全价值链成本管理宣传贯彻推广、经验分享和专题辅导。

提升税务服务效能。坚守依法纳税理念，加强业务源头管控，发布股权投资、重组、税收风险提示和管理指引；组织落实千户集团税收风险管理工作，对税务风险提示信息逐条排查，共解决相关问题百余条，发挥税务管理对企业运行的支撑和保障作用。

七、强化财务梯队建设，打造人才生力军

加强财务队伍的能力建设，在防范化解重大风险、守住安全发展底线、助力改革脱困、推进提质增效等专项工作中，在接受审计、巡视等重大检验中培养锻炼政治过硬、能力过硬、关键时候顶得上、靠得住的优秀人才。开办财务大讲堂，提升财务人员专业素养，结合实践工作组织专项研讨、经验交流，提高解决实际问题的能力。优化财会人员结构，完善以派出财务总监为核心、业务骨干队伍为支撑、全体财务人员为基础的多层次全方位人才体系。

（中国机械工业集团有限公司资产财务部供稿）