全国社会保障基金理事会基金财务会计工作

2023年，全国社会保障基金理事会（以下简称社保基金会）基金财务会计工作围绕社保基金会中心工作，以主题教育为契机推动事业发展，推进资金筹集、安排调度、托管业务监督、银行存款风险防范和财务分析等重点工作，提高财务会计工作对基金投资运营的服务支持效能。

截至2023年底，社保基金会管理的基金资产总额71273亿元，基金权益63937亿元。2023年社保基金和养老基金投资收益合计647亿元。其中：社保基金投资收益250亿元，投资收益率0.96%（扣除非经常性损益后投资收益率1.02%）；自成立以来累计投资收益16826亿元，年均投资收益率7.36%，超过同期2.15%的年均通货膨胀率5.21个百分点。养老基金投资收益397亿元，投资收益率2.42%；自2016年12月受托运营以来，累计投资收益3068亿元，年均投资收益率5.00%。

一、以开展主题教育为契机，推动社保基金事业发展

（一）坚持问题导向，开展调查研究。聚焦重点任务，围绕银行信用风险评估、金融科技助力财务工作、养老金运营管理等开展调研，带着问题走访相关机构，在构建存款银行信用风险评估体系、托管业务信息化建设、自营股票投资自动化清算、地方养老金委托运营等方面取得进展。紧扣主题开展“建立信用风险评估体系，推动银行存款高质量发展”解剖式调研，实地走访多家机构，形成调研报告，提出有针对性的意见建议，做到在调研中了解情况、解决问题，推动主题教育走深走实。

（二）巩固学习成效，推动成果转化。加强调研成果转化运用，借鉴行业经验并结合工作实际，建立健全银行存款管理制度，制定存款银行信用风险评估指引，进一步丰富信用风险分析评估手段。落实习近平总书记“增强忧患意识、防范风险挑战”的相关要求，完善存款银行日常监控和应急管理机制，织密存款银行风险防控网，把学习成果转化为推动基金事业发展的持久动力。

二、夯实养老财富基础，努力做大委托管理资金规模

（一）巩固财政资金拨入社保基金渠道。围绕做大做强社保基金开展全局性和基础性研究，向财政部报送关于稳定资金注入机制、多渠道充实全国社保基金的方案。进一步巩固一般公共预算资金来源渠道的稳定性，不断提升社保基金的“稳定器”“蓄水池”作用。2023年落实财政性拨入社保基金508亿元。截至2023年底，财政性拨入社保基金累计11441亿元，其中：一般公共预算拨款3798亿元，彩票公益金4612亿元，国有股减转持2841亿元，国有资本经营预算补充社保基金100亿元，罚没股票划转充实社保基金88.71亿元。扣除实业投资项目上市时履行国有股东减持义务减少的国有股13.88亿元和用于四川地震灾区工伤保险金补助划缴中央财政的6.80亿元，中央财政净拨入社保基金累计11420亿元。

（二）稳妥做好养老基金受托管理。贯彻落实习近平总书记“以人口高质量发展支撑中国式现代化”重要论述，对老龄化进程中的重大课题开展理论研究，形成多篇研究报告。加强与监管部门、地方政府的协调沟通，多措并举推动受托规模稳存量、扩增量，并就优化养老基金委托模式提出建议方案。通过调研走访、举办培训班等多种形式加强与委托省份沟通交流，提升养老基金受托服务质量。截至2023年底，社保基金会已与全国31个委托省份及新疆生产建设兵团签署养老基金委托投资合同，合同规模超1.8万亿元。

（三）提升划转国有股权管理效能。加大与相关部委、划转企业沟通力度，组织召开央企座谈会，进一步加强与划转企业联系合作，开展划转国有股权管理，加强分红现金收益运营和投资项目储备。推动制定划转国有资本运作管理办法，研究提出划转国有资本会计核算模式和托管业务工作方案，提前做好划转国有资本现金收益运营的会计核算、财务报告、委托投资托管和地方收益分配等准备工作。联系划转企业，落实应收尽收分红资金261亿元，开展现金收益投资，提高分红资金投资收益，2023年实现利息收入24亿元。

三、多措并举，推动重点财务工作提质增效

（一）做好存款办理，精细安排调度资金。密切跟踪银行存款市场变化，主动了解银行需求，与多家银行就存款合作进行座谈交流，研究探索合作新模式。总结近五年以来存款投资管理模式及实践经验，对存款金额、利率走势等进行梳理回顾和深入分析，扎实开展银行存款工作。根据基金资产配置计划和可用资金情况，统筹收益要求和用款需求，做好资金安排调度、资金分级流动性管理，提高短期资金收益。

（二）加大财务分析力度。提高财务数据报送频次，定期跟踪和分析、测算基金投资运营主要财务指标，及时准确报告基金投资运营结果。推进财务分析做深做细，深入挖掘财务数据，从财务视角提出相关建议，为投资决策提供参考。加强业务研究和工作回顾，聚焦货币利率市场、银行理财、企业年金、证券借贷和资金受托管理等方面，梳理回顾业务开展情况，分析市场同业动态和走向预测，结合工作实际提出建议，形成多篇专题报告。

（三）挖掘托管增值服务效能，拓宽境内外资产风险防范渠道。发挥境内托管人优势，建立境内托管债券信用风险预警机制，加强对委托投资持仓债券的信用风险监测，定期报送专项报告，为社保基金会提供更加多元的债券信用风险防范信息渠道。总结境外突发风险事件应对经验，强化对境外托管人监测风险事件的要求，密切关注事态发展和舆情信息，为防范化解风险事件提供支持。

（四）完善财务规章制度，强化内控建设。制定修订财务管理、存款投资、托管业务等多项规章制度和专项办法。梳理完善内控流程，全面排查财务工作廉政风险点，进一步防范岗位廉政风险。

四、严谨细致，筑牢日常会计工作基础

（一）当好资产安全守护人。做好日常会计工作，安全及时办理资金清算、资产估值和会计核算、自营股票交易清算等工作，并推动在自营股票交易清算中率先使用机器人流程自动化技术。根据投资工作安排，对拟投资的股权项目开展财务尽职调查并出具财务意见。对托管人会计核算工作予以监督和指导，加强资产账账、账实核对，确保基金核算依法合规，财务信息及时、准确、完整。

（二）编报财务信息。编制完成2022年社保基金和养老基金年度报告，统筹考虑年度报告定位属性，进一步丰富完善年报内容，经外部会计师事务所审计，并报经监管部门审核同意后向社会公布。按期编制报送各类定期财务报告，做好对内对外财务信息的支持与服务。结合往年估值经验和项目公司经营情况，形成社保基金和养老基金未上市股权估值报告，对相关项目进行估值调整，提升财务数据质量。

（三）提升托管服务质效。优化托管人考评机制，统筹开展社保基金、养老基金托管人现场考评。加强和托管人沟通反馈，将对托管人的监督管理落实落细，稳妥做好各项日常托管工作，强化系统功能建设，提高日常运营效率。开展社保基金境外证券借贷业务，做好境外税收减免工作，推动境外托管业务降本增效。加强与托管人的信息共享和业务协同，挖掘托管增值服务效能。

（全国社会保障基金理事会基金财务部　养老金管理部供稿张澜腾　孙弘非执笔）