中国注册会计师协会工作

2022年，中国注册会计师协会（以下简称中注协）全面学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，以党的二十大精神为指导，坚持不懈落实习近平总书记关于注册会计师行业要“紧紧抓住服务国家建设这个主题和诚信建设这条主线”的重要批示精神，深入贯彻落实《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序　促进注册会计师行业健康发展的意见》，加力实施行业发展“十四五”规划，围绕“整顿行业秩序、建设法规体系、促进健康发展”工作主线，更好发挥行业财会监督职能作用，认真开展行业“数字化建设年”主题活动，积极推进行业人才全生命周期闭环管理，着力提升审计质量，不断加强会员支持和服务工作，圆满完成年度工作任务。

一、全面深化行业党的建设，增强党建引领作用

深化理论学习，推动党建与业务深度融合。深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，第一时间对行业学习贯彻党的二十大精神作出部署，举办注册会计师资产评估行业学习党的二十大精神宣讲会。组织召开全国注册会计师资产评估行业党的十九届六中全会精神宣讲会暨行业党史学习教育总结会，印发《关于推动注册会计师行业党史学习教育常态化长效化的意见》，教育引导行业党员和从业人员巩固拓展党史学习教育成果。制发《注册会计师行业“数字化建设年”主题活动实施方案》，提出15项具体措施，推进行业数字化建设、健全行业数字化建设长效机制。

立足建章立制，规范行业党委和党校建设。梳理合并全国行业党委自2009年成立以来的相关制度，制发《中共中国注册会计师行业委员会工作规则（试行）》，明确全国行业党委组织设置和运行机制、会议制度、议事程序、会议纪律、学习制度、调研督导制度，促进全国行业党委工作制度化、规范化、程序化。围绕教学工作顶层设计，加强行业党校建设，制定《全国注册会计师资产评估师行业党校教学实施大纲（试行）》，明确行业党校教学目标、教学内容，规范教学管理，提高教学工作质量。制定《全国注册会计师资产评估师行业党校校委会办公室工作细则》，明确校委会办公室机构性质、主要职责和会议制度。举办省级行业党组织党务工作者暨执业机构党组织书记培训班和行业代表人士培训班，加强对行业党组织书记、党务工作者、党员骨干的教育和引导。

夯实基层基础，促进会计师事务所党组织功能发挥。落实全国基层党建工作重点任务推进会精神，开展专题调研，制定《关于充分发挥会计师事务所党组织政治功能和组织功能的若干措施（试行）》，就新修订的党章明确的社会组织中党的基层组织5项职责进行细化明确。制定《关于规范会计师事务所党组织考核工作的指导意见》，规范各地对会计师事务所党组织的考核工作，促进对会计师事务所党组织的考核在工作程序、考核内容、考核标准方面相对统一。印发《会计师事务所“党建入章”指导文本》，规范会计师事务所“党建入章”工作，特别就无党员的会计师事务所相关条款表述进行明确。会计师事务所“党建入章”实现动态全覆盖，基本建立党组织班子成员与管理层“双向进入、交叉任职”的领导体制。

加强统战协调，构建行业大统战工作格局。深入学习贯彻习近平总书记关于做好新时代党的统一战线工作的重要思想和《中国共产党统一战线工作条例》，总结提炼10年来行业统战工作新经验新做法，推动中央统战部与财政部党组联合印发《关于加强注册会计师行业和资产评估行业统战工作的意见》（简称《意见》），构建责任明晰、条块结合、上下衔接的行业大统战工作格局。结合贯彻落实《意见》工作，印发通知和方案，推动中央统战工作会议提出的目标任务和作出的部署要求在行业落地见效。探索开展行业代表人士综合评价工作，总结行业代表人士特点，形成行业代表人士综合评价体系标准。把握人大、政协换届的时间窗口，积极做好行业代表人士推荐工作，向财政部党组、中央统战部推荐并协助考察第十四届全国政协委员行业预选对象18名。

统筹群团工作，壮大党的青年群众基础。组织行业各级团组织深入学习习近平总书记在庆祝中国共产主义青年团成立100周年大会上重要讲话精神，加强青年群众思想引领引导，推动广大青年立足岗位建功立业。1名行业团员、2家团支部获评全国优秀共青团员和全国五四红旗团支部；4人荣获全国青年岗位能手称号，其中1人荣获全国青年岗位能手标兵称号。全国行业团委评选表彰22家五四红旗团委（团支部），10名优秀共青团员、11名优秀共青团干部。

二、大力加强行业监督管理，优化行业执业环境

深化联合监管工作机制，形成监管合力。落实中央领导同志批示意见，按照财政部党组决策部署，选派骨干力量参加联合检查工作，针对信息安全及重大案件与财政部监督评价局联合检查5家次会计师事务所，并配合完成会计监督检查集中审理工作。

加大行业自律监管力度，压实审计责任。突出从事证券业务会计师事务所监督检查，中注协对1家从事证券服务业务会计师事务所开展执业质量检查，对2家会计师事务所开展质量管理体系检查回访，对4名注册会计师作出行业惩戒。督促指导地方注协做好行业自律检查工作，按照“统一部署、统一开展、统一违规惩戒处理、统一对外公告处理”的原则，制发方案和通知，明确各省级注协最低的会计师事务所检查数量。2022年，全国各省级注协共对1840家会计师事务所进行年度执业质量检查，对32家会计师事务所、38名注册会计师作出行业惩戒。发布2021年会计师事务所执业质量检查通告，通报2021年度检查处理情况，公告9个典型案例加强警示教育。

持续加强行业诚信建设，提升审计质量。研究制定《注册会计师行业诚信建设纲要（征求意见稿）》，提出推进行业诚信建设的15个方面具体措施，增强行业诚信观念，着力构建涵盖诚信标准建设、诚信标准执行、诚信监督管理3个关键环节的闭环管理体系。与北京国家会计学院联合举办第二届“会计诚信与高质量发展论坛”，联合中国注册税务师协会和中华全国律师协会发布《涉税专业服务诚信执业倡议书》，推介行业诚信文化。

加强联合监管机制建设，提高监管效能。完成全国统一投诉举报平台系统开发建设工作，拟制《举报平台工作规则（讨论稿）》《举报平台工作行为守则（讨论稿）》，促进举报平台规范化。参与制定《注册会计师行业严重失信主体名单管理办法（征求意见稿）》，规范注册会计师行业严重失信主体监督管理，震慑会计师事务所和注册会计师严重违法失信行为。积极参与财政部注册会计师行业统一监管平台建设，逐步实现与行业管理信息系统数据联通，利用大数据和信息化手段，加强财会监督。

抓实上市公司年报审计监管，防范审计风险。年报审计工作开始前，制发工作通知，对高风险行业和重大风险领域进行提示。年报审计期间，完成6批次上市公司年报审计监管约谈，集体约谈12家会计师事务所，书面约谈6家会计师事务所。逐日跟踪上市公司年报披露情况，发布年报审计快报10期；分析上市公司2021年年报审计情况，形成分析报告。举办2022年从事证券服务业务会计师事务所审计培训班，提高上市公司审计质量。数据表明，2021年度上市公司年报审计质量持续向好。

专项整治行业违法违规行为，净化行业风气。印发通知指导地方注协结合开展“四类”违法违规行为整治等重点工作，做好注册会计师任职资格检查。上线行业管理信息系统年检模块和年检微信小程序，优化年检流程。2022年度，全国参检注册会计师96733人，通过率96%。移交检查涉嫌挂名执业注册会计师4078人，注销3973人；移交检查涉嫌网络售卖审计报告的会计师事务所和其他机构14家；移交检查涉嫌超出胜任能力执业956人；移交检查“无证经营”会计师事务所1007家，行业队伍进一步整肃，执业环境持续向好。

三、扎实推进行业人才建设，扩大专业人才队伍

加强顶层设计，明确行业人才工作总体思路。以全生命周期理论为指导，研究制定《关于加强新时代注册会计师行业人才工作的指导意见》，并以财政部文件印发，提出8个方面30项具体工作措施，进一步完善行业人才“选、用、管、育、留”的制度体系和工作体系。配套制定贯彻落实指导意见重点工作任务分工方案，明确43项具体措施。修订印发《中国注册会计师行业人才胜任能力指南》，把适用对象由注册会计师扩展为注册会计师行业从业人才，并针对有意愿进入会计师事务所从业人员、事务所助理人员、注册会计师、合伙人等4个职业发展阶段进行规范。增加对职业道德、专业胜任能力达标的评估方法，优化行业人才的胜任能力体系和知识体系，有助于提升行业诚信道德水平和专业技能水平。起草并由财政部办公厅印发《注册会计师全国统一考试办法（征求意见稿）》，明确各级财政部门对考试工作的领导责任、增加成绩复核终局性规定和完善考试相关工作保密规定，解决注册会计师考试管理中的实际问题，提高考试工作的安全性和管理水平。研究制定《关于解决注册会计师行业人才流失的若干工作措施》，提出4个方面10项措施，探索解决行业面临的人才流失问题。

坚持考生至上，顺利完成注册会计师考试工作。克服新冠肺炎疫情带来的组考压力，如期举行全国统一考试，并为受疫情影响暂缓考试的地区另行组织一次考试，实现疫情防控和考试组织“双安全”。同时，进一步完善考试网报系统和考务管理系统的相关功能，夯实“全流程、零接触”考试报名与缴费服务模式，全年共接听解答考生咨询电话6万余通、回复电子邮件1.4万余封、处理信访50余件。将“为考生退还报名费并将已取得的合格成绩有效期延长1年”的政策，扩大到其他已如期组织考试但受当地疫情防控政策影响被管控隔离无法按时参考的考生，共涉及7.71万名考生，退费1225.3万元，社会反响良好。2022年全国共设有246个考区、771个考点、9473个考场，130.03万名考生参加考试，出考298.5万科次，共有29318人通过综合阶段考试并取得全科合格证书。至此，已累计有35.97万人通过注册会计师考试并取得全科合格证书。

改进培养模式，充分发挥高端人才引领作用。以培养“政治型、职业型、专业型、复合型、国际型”高端人才为目标，组织开展财政部高层次财会人才素质提升工程（会计师事务所合伙人岗位能力培训班），分别对管理合伙人、高级合伙人、普通合伙人、新晋升合伙人以及新备案从事证券服务业务会计师事务所合伙人等5类合伙人，开展培训9批次，培训近1000人。举办行业高端人才第七次联合培训，260余名行业高端人才和相关部委业务骨干参加。选拔35名注册会计师成为第三批行业中青年后备人才，并分别开展3批次行业中青年后备人才培养。2022年，高端人才在行业审计准则、制度建设等工作中发挥积极作用，为行业培训授课40人次，参与考试命题阅卷5人次，24人报名参与全球及区域性会计职业组织任职代表专项工作组。

整合培训资源，积极推进行业继续教育工作。上线全国统一的行业“继续教育在线”系统，实现行业继续教育统一管理模式、统一课程体系、统一开发标准、统一平台管理，2022年共有62991名会员通过“继续教育在线”系统参加培训。制定《培训费专项支出管理办法》，增强培训项目的针对性和实效性，提高培训费使用效益。分类推动继续教育工作，为云南省永胜县举办2期县乡村机关事业单位财会人员公益培训，为陕西等6个西部省份举办送教援教班6期。巩固助力大学生就业行动，开展行业百日招聘专项活动，共有503家会计师事务所参加，192家会计师事务所直播带岗，提供就业岗位4655个，受到广大高校和大学毕业生的好评。

2022年，全行业共举办培训班603期，培训293501人次。其中：从培训对象看，注册会计师培训169860人次，非执业会员培训123641人次；从培训主体看，中注协培训130829人次，地方注协自主培训145002人次，会计师事务所内部培训17670人次；从培训方式看，面授培训119091人次，网络培训174410人次。

四、持续完善准则制度体系，巩固行业制度基础

健全完善准则体系，促进审计质量提升。坚持审计准则“中国实践国际化、国际准则中国化、准则解释实时化、准则操作具体化”的原则，修订发布“重大错报风险的识别和评估”等2项审计准则及其应用指南，发布鉴证业务基本准则等11项准则和15项应用指南的一致性修订稿，推进历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务、对服务机构控制出具鉴证报告、温室气体报告鉴证业务等3项其他鉴证业务准则及应用指南的制修订工作。与财政部会计司联合起草《关于加大审计重点领域关注力度　控制审计风险　进一步有效识别财务舞弊的通知》，指导会计师事务所和注册会计师提高应对财务舞弊的执业能力。

加强技术指导援助，促进准则贯彻实施。就基建工程会计核算、签字注册会计师管理等问题，开展技术指导、援助与咨询39次。起草《会计师事务所质量管理准则讲解与操作》，为建立健全质量管理体系提供较为规范、可操作性的示例，帮助会计师事务所更好地理解和运用质量管理相关准则。根据最新科研经费管理政策更新相关要求，修订发布《中央财政科技计划项目（课题）结题审计指引》，精简和优化审计报告，提高中央财政科技计划项目（课题）结题审计质量和效率。

制定数据团体标准，促进行业数字化转型。为满足审计实务中对数据采集、交换和分析的需求，降低数据采集成本，组织开展注册会计师审计数据规范制定工作，培育发展中注协团体标准，填补行业相关领域的空白。按照急用先出、循序渐进原则，首批制定一般制造业领域的公共基础、总账、销售和银行流水等4项审计数据规范，并进行试点测试。

深化准则国际交流，促进准则国际趋同。支持中国代表履职，参加国际会计师职业道德准则理事会（IESBA）会议、国家准则制定机构（NSS）会议和国际审计与鉴证准则理事会（IAASB）专题会议7次，深度参与国际标准制定。充分发挥国际审计准则审计组的咨询支持作用，对国际标准草案、咨询文件的研究和意见反馈意见，提高在国际规则制定中的话语权。

五、统筹推进会员服务工作，提高会员服务能级

顶层谋划，统筹会员服务工作。为切实履行会员服务职能，制发《中注协会员服务办法》，明确中注协和地方注协向会员提供维权、协调、宣传、搭台、引导、专业、信息化、国际发展等8个方面的服务内容和要求，为加强会员服务和提升服务质量提供制度保障。

精简流程，优化会员注册管理。制定《关于地方注协开展会计师事务所综合评价工作的指导意见》，引导解决各地注协发布的会计师事务所综合评价指标体系差异较大的问题。落实党中央、国务院“放管服”改革精神，修订《注册会计师转所规定》，规范并统一各地注协的转所要求。坚持以评促建，以质量为导向，发布《2021年度会计师事务所综合评价百家排名信息》。截至2022年12月31日，全国共有会计师事务所（含分所）10380家，注册会计师98099人，非执业会员237494人。

多措并举，维护会员合法权益。为提升会计师事务所审计风险承担能力，探索行业集中投保，制发《关于开展会计师事务所职业责任保险集体谈判工作的指导意见（征求意见稿）》，在多方征求专家、中国银保监会和国家市场监督管理总局的意见基础上，进一步论证采取适当的指导方式，并推动指导浙江省注协试点工作。召开法律援助与权益保护委员会会议，就亚太（集团）会计师事务所“特普改制前法律责任承担”的法院民事判决，提供法律援助。与司法部律师工作局和中华全国律师协会联合组织召开“五洋债案大信会计师事务所法律责任问题座谈会”，推动解决会计师事务所民事责任问题。

多管齐下，加大对外协调力度。积极参与注册会计师法修订工作，配合财政部相关司局完成注册会计师法修订草案。就完善债券发行注册制、信息披露机制等22项人大代表和政协委员议案提案、《优化营商环境条例》等5部法律法规反馈意见，就德勤华永与美国证监会达成和解、某些会计师事务所被行政处罚事件等与有关部委开展协调，积极反映行业关切和诉求。

紧扣主题，加强行业正面宣传。宣传行业服务国家建设的价值和贡献，发布《中国注册会计师行业发展报告（2021）》，提升社会认知，增强行业吸引力。制发《关于行业负面信息预警及管控机制工作方案》，建立健全行业负面信息预警和危机公关机制。2022年，中注协网站编发消息317篇，访问人数900余万，浏览量超过2000万次；微信公众号关注人数达198万人；编发情况通报6期、工作简报33期，出版《中国注册会计师》杂志12期。继续向全国中小型会计师事务所赠阅专业报刊。

搭桥牵线，为会员执业和发展搭台。反映行业对电子函证平台建设的诉求和建议，推动行业管理信息系统与中国银行业协会、中国互联网金融协会等函证平台对接，实现会计师事务所的身份认证，完成互金协银行函证平台区块链创始节点部署。截至2022年10月31日，157家会计师事务所上线银行函证平台。继续向全国会计师事务所免费提供线上法律法规库。

突出重点，深化行业信息化建设。制发《会计师事务所审计软件普及应用推动工作方案》，提出4项重点任务14项具体措施，指导会计师事务所根据业务特色普及应用审计信息化产品，提升信息化环境下的专业交付能力。开展行业管理信息系统3.0升级改造，完成注册会计师任职资格检查、非执业会员年检等5个子系统的建设。优化行业系统2.0中考试、财务、注册、监管等子系统80余项功能。开通行业管理信息系统微信服务号和小程序，服务号关注用户11.3万人，小程序累计使用87.3万次。完成注协机关协同办公系统建设，实现中注协和地方注协、地方注协之间的公文交换功能。

深化合作，加强对外国际交流。保持与国际会计师联合会（IFAC）、亚太会计师联合会（CAPA）及境外会计职业组织、国际会计公司的日常沟通与协调，向IFAC下设机构推荐任职代表并成功当选1人。针对国际会计师联合会（IFAC）网站相关表述错误等问题，进行多轮沟通交涉，督促其整改到位并形成案例。发挥中注协驻香港特别行政区联络处“香港会计之家”和两地行业沟通的桥梁作用，支持香港会计咨询专家协会秘书处工作，与香港有关团体共同开展庆祝香港回归系列活动，提高中国注册会计师在香港会计行业的影响力。全年共开展行业外事活动47项，其中线上活动45项，线下活动2项。

围绕中心，组织行业课题研究。围绕服务数字经济建设、ESG报告、行业价值衡量等服务经济财政中心工作和行业重大课题，组织开展课题研究，公开征集确定10项行业重大课题，申报3项部省共建课题。深化推进内地与港澳会计行业合作课题研究，组织10名香港青年会计师参与财政部高层次财会人才素质提升工程，助力粤港澳大湾区会计师行业发展。

六、稳妥推进协会内部治理，提升行业管理质量

落实协会治理机制。履行章程规定，以通讯方式召开第六届理事会第八次会议，常务理事会第十次会议，监事会会议。分别召开战略与财务委员会、法律援助与权益保护委员会、继续教育委员会、审计准则委员会、惩戒委员会等委员会会议，有效发挥各机构的职能作用。

强化与地方注协互动。组织开展对地方注协纵向指导专题调研，形成《中注协对地方注协纵向指导的调研报告》，从5个方面提出改进和加强对地方注协纵向指导的政策建议。召开全国注协考试、人才培养等工作会议，形成工作合力。加强地方注协工作信息交流，全年编发地方注协信息专刊24期。

严格会费收支管理。调研会费标准制定、会费政策等情况，开展会费改革工作，研究制定《中注协会费管理办法（征求意见稿）》。切实落实中央八项规定精神，严控“三公”经费支出，坚持“厉行节约，勤俭办会”的原则，强化会费预算管理，提升资金使用效率。2022年，中注协会费收入5800万元，会费支出11000万元，支出不足部分使用历年会费结余。

加强协会秘书处建设。落实财政部党组和机关党委工作部署，坚持以党的政治建设为统领，全面推进协会秘书处党的建设。贯彻落实全国财政支持稳住经济大盘工作视频会精神，制发中注协《落实全国财政支持稳住经济大盘工作视频会议精神若干措施》，提出7个方面具体措施，主动服务财政中心工作。抓好财政部2021年巡视中注协整改任务的落实，制定工作方案，建立工作台账，面向社会公开巡视整改情况，如期完成巡视各项整改任务。认真完成财政部定点帮扶任务，开展智力帮扶、消费帮扶，助力云南省永胜县高端菌产品拓展海外市场。强化内部管理制度建设，进一步修订内部控制工作流程。中注协党委办公室（综合部）党支部荣获中央和国家机关“四强党支部”荣誉称号。

提高协会干部队伍素质。印发《中注协干部培养规划（2022—2025年）》，制修订《中注协奖励工作暂行办法》等9项人事制度，规范保障协会干部队伍建设。完成5名中层干部的选拔任用、5名中级专业技术岗位聘用和10人轮岗交流工作，1名干部提任副司级职务，新招录3名干部，干部队伍得到进一步加强。扎实推进综合考核评价体系，激发干部工作干劲和动力。深化中注协青年干部理论提升工程，开展5次青年理论学习小组学习研讨，加强年轻后备干部培养。

（中国注册会计师协会供稿）