中国东方资产管理股份有限公司财务会计工作

2021年，中国东方资产管理股份有限公司（以下简称中国东方）财务会计工作贯彻落实党的路线方针政策和中国银行保险监督管理委员会党委决策部署，紧密围绕中国东方发展大局和中心工作，聚焦主责主业，扎实履职尽责，为中国东方高质量发展提供有力保障。

一、以迎接中央巡视为关键点，全力配合检查工作

按照公司党委的部署和要求，积极配合中央巡视工作。面对财务资料调阅需求，本着真实、完整、高效的原则，细致梳理统计财务信息，及时准确报送巡视材料，完成各项检查工作。同时，根据其他部门调阅要求，收集并整理财务和业务资料数据，协助其他部门完成调阅材料的报送，保障巡视工作顺利推进。

二、以夯实财务管理为根本点，多管齐下提升管理水平

（一）加强集中核算管理，夯实会计基础工作。2020年中国东方成立共享管理中心，全辖会计核算归口管理工作日趋完善。2021年健全业财联动自动核算系统，全面消灭手工账，会计单据数据量再创历史高峰，财务人员担当尽责，按时保质完成财务核算审核工作。为落实财政部关于执行新租赁准则的要求，牵头组织各单位，稳步推进建章立制、数据初始化及系统优化改造工作，历时9个月完成财务系统多个模块的关联改造，实现租赁业务的全流程系统自动核算处理。

（二）优化税务管理制度体系，防范税务合规风险。完善税务制度体系，制定印发增值税“一个办法＋四个指引”，形成体系化、成熟化、规范化的制度体系。核查税务风险，统筹应对税务检查。完成2020年度税收风险检查，涵盖中国东方多家分子公司，并以此为契机对中国东方税务风险进行全面体检，摸排母公司投资范围内100余家合伙企业纳税情况，排除风险点100余项。积极参与财政部、国家税务总局税收政策改革调研，包括金融资产转让涉及的增值税和印花税税收政策调研，从维护行业发展角度提出诉求，支持业务发展，寻求监管共识。

（三）规范集中采购管理流程，提高采购效率和效益。2021年集中采购工作以进一步做深、做细、做实为目标，工作重心从稳步运行向流程规范化、文件标准化、招标程序化转变，从全流程控制向抓关键采购节点、盯关键评审指标、控关键招标环节调整，推动集中采购工作实现跨越式发展。扩大招标类采购比例。规范集中采购管理委员会运作，丰富采购方式，扩大供应商范围，基本实现应招尽招的管理目标。稳步提高采购工作效率。及时跟进项目，审核关口前移，压缩冗余时间，有效提高采购工作效率。过会采购项目除需求部门调整和废标等个别项目外全部完成采购流程，顺利完成全年既定工作。2021年采购项目合同金额整体小于预算要求，凸显财务管理对经济效益的重要作用。

（四）持续改善负债结构，维护流动性安全底线。搭建流动性管理框架，以及由年、季、月、周、日组成的动态头寸预算管理体系，持续夯实流动性风险管理基础性工作。推动实施渠道下沉建设战略，制定发动分公司协同渠道建设的工作策略和激励机制，进一步拓宽融资渠道，降低负债依存度，通过调整负债期限结构、创新融资模式、加大ABS发行力度等方式，在保证流动性安全的同时，有效节约融资成本。

三、以支持业务发展为出发点，多措并举发挥财务职能

（一）发挥预算统领统筹作用，高质量服务主业发展。中国东方通过引入资产配置，夯实预算编制基础。完善资负管理框架下的全面预算管理体系，建立中长期经营计划、资产配置、利润结构与资本规划互动互联的分析模型。开展分资产配置和SWOT分析研究，针对经济区域特点差异化提出经营计划配置和利润分解策略。

（二）优化绩效管理手段，激发主业发展新动力。完善分类政策，努力提升管理质效。继续完善做大、做优、做深分类政策，由点及面，从单一政策扩展到政策体系。出台差异化资产配置、资金配置和业务审查等政策，构建包括业务指导、风险管理、资源配置和考核评价等多维度分类管理体系。加大政策实施力度，分设不同类别分公司进步类奖项，在优化激励的同时体现公平。提升分类结果与授权匹配度，助力分公司开展特色化业务。出台绩效考核纾困政策，激发经营单位干事动力。创新提出“增量存量切分考核，利润补亏损失重组”的思路，既合理激励经营单位业绩新增，又压实主体责任防止“深蹲”投机，实现考核公平性和有效性的平衡。通过以时间换空间，允许困难分公司留存部分增量参与绩效工资分配，为积极作为的团队保驾护航，切实践行绩效分配向基层倾斜、为基层服务的工作宗旨。

（三）积极服务一线工作，支持业务拓展高效推进。将财务工作战线前移，积极协助有关部门开展工作，参与诸多项目交易结构设计、方案谈判等前台业务流程管理，为重点项目账务处理、涉税问题提供指导，实现节税增效，为业务稳健运营贡献财务智慧。完成资产定价与EVA快捷计算APP上线投产，并开展操作培训，支持母公司1000余名业务人员随时随地开展数据测算，为经营单位业务团队展业及测算项目考核结果提供快捷、高效支持。

四、以压降成本费用为着力点，多处发力实现节流节支

（一）审时度势，主动出击，资金成本维持较低水平。2021年，中国东方因地制宜采取四项有力举措，成功打赢降成本的攻坚战。积极对货币政策及同业市场利率进行预期管理，制定年度融资策略，真正实现走在市场预期之前。紧跟市场制定灵活融资策略，创新AMC负债组合久期新理论、新模式，积累新做法、新经验。推动标准化融资实现规模化，做大做优标准化债权产品，东方欲晓资产支持证券2021年荣获“新财富”“介甫奖”等五项资产证券化大奖，成为中国资产证券化论坛年会的明星金融产品。与理财子公司深度合作，共同研发新产品。与多家理财子公司建立战略合作关系，在保障长期稳定负债的同时，进一步降低融资成本。

（二）密切监控，严格审核，贯彻落实过紧日子要求。牢固树立财务合规和节俭意识，推进精益化成本管理。通过建章立制、升级系统，全方位强化预算执行控制。修订全面预算管理制度，增加预算控制规定，强化超预算、预算外、预算调整事项管理。完成预算系统配套升级，实现系统自动生成预算执行数据。持续开展季度滚动预测与全年经营情况预测，及时预警，充分发挥预算执行控制的有效纠偏作用，确保费用开支控制在年度预算范围之内。严格审查大额费用开支，把好审核关口。结合业务经营形势开展分析研判，严控非紧急、非必要开支，压缩压减多项预算不合实际、重复浪费、效益低的支出项目。持续规范采购管理，提高招标类项目比例，有效降低采购成本。加强财务监督，组织严肃财经纪律专项自查，严防财务合规风险。制定印发《关于进一步加强财务监督工作的通知》，针对内外部巡视审计中发现的财务问题，重申财经纪律，压实主体责任，提出严格财务管理、规范财务行为的总体要求和具体措施。

五、以提升数据质量为落脚点，多线并进强化系统建设

（一）推动表外业务核算系统上线。组织核实表外数据，核实收购处置类存量数据，打通公司表内表外数据信息链条，消除管理漏洞。推动表外业务核算系统上线，制定印发《收购处置类业务表外会计核算指引》，支撑处置类主业发展，为实施数据化战略奠定基础。

（二）推出首批RPA机器人从事财务基础工作。为减轻基层员工工作压力、提升工作效率，推出持有虚拟员工身份的首批RPA机器人，支持经营单位业财人员7*24小时自助查询业务相关回单，查询数量和查询效率均较之前人工操作提升3倍，RPA机器人查询的用户更广泛，操作更便捷、高效，是公司结合智能科技发展及后疫情时代工作特征为群众办实事的创新举措。

（三）建成处置类指标体系。全面梳理公司商业化处置类业务，深入分析业务特征，主动跟进监管需求，在充分刻画处置类账务处理和现金流的基础上，形成过渡性的回溯规则，完成系统配套改造，建成全面覆盖、多维评价的处置类核心指标体系，助力中国东方主业处置类业务良性健康发展。

（中国东方资产管理股份有限公司财务管理部供稿　安兵　李萌执笔）