中国工商银行财务会计工作

2021年，中国工商银行（以下简称集团）财务会计工作深入贯彻落实党中央、国务院决策部署，紧扣高质量发展主题，统筹新冠肺炎疫情防控和经营管理工作，灵活制定财务策略，主动赋能业务发展，全力推动集团发展战略落地和经营目标实现，为新规划实现良好开局提供坚实保障。

一、稳中有进，经营质效实现新提升

（一）全盘统筹平衡经营目标。一是推动集团盈利格局全面优化。坚持稳中求进工作总基调，用好“三比三看三提高”工作方法，强化组织推动与统筹协调，有力推动新规划良好开局，促进全行在做强做优做大上取得新成效。集团主要盈利指标增幅逐季稳步提升，高质量发展基础持续增强，价值创造能力不断优化，多项指标保持同业领先。二是推动存款竞争力提升和量价协调发展。精确研判市场形势，传导利差稳定压力。通过预算工具和绩效考评引导，强化日均存款在经营发展中的基础性地位，助力全量客户拓展和存款市场竞争力提升。在市场收益率持续低位运行的环境下，推动使用预算、考评及FTP等工具，优化定期存款增长结构、严控长期限高加点存款过快增长，稳定付息成本。加强“实质利差”管理，有效管控实质负债成本。三是加强风险成本管控，优化拨备政策。平衡总分行拨备结构，有效传导风险管控压力，真实反映实质风险。推进风险化解。持续优化资产质量，做好风险排查和预警分析，有序开展资产回表风险处置。加强劣变管理。强化二阶段贷款分类标准系统刚性控制，严格资产质量分类标准；持续夯实拨备基础，推动加强单边劣变率管控，增强风险抵御能力。

（二）全力推动收入可持续增长。一是抓落实，充分传导增收压力。加快中间业务收入结构转型，统筹做好减费让利和增收推动，按季做好缺口管理。二是勤沟通，加大督导协调力度。加强目标进度沟通，做好问题疏导，研讨应对措施，引导各经营单元提升竞争力。三是寻突破，积极挖掘中间业务收入增长点。研究打通财富管理—资产管理—投资银行价值循环链，促活大财富管理板块收入增长。在全行树立优化债券结构、提升价差收入的观念，提高交易性非息收入贡献。四是强担当，加强减费让利管理。制定降费方案，建立减免数据按月报送机制，准确统计全行减费让利信息。

（三）推动境外及控股机构提质增效。努力克服新冠肺炎疫情不利影响，夯实境外机构经营基础。适应市场新生态。跟踪研判主要国家宏观政策走势，以做实做优有效资产为目标，强化利差管理，通过优化业务结构缓释外部环境的不利变化。增强风险抵补能力。夯实拨备保有，密切监测大户风险演变，统筹资源有序化解风险。传导资本约束理念。对部分机构开展资本补充事项回报论证、增资后评价工作，扩大评价结果适应性和约束力。坚持“高价值成长”战略，推进子公司转换增长动能。抓住资产管理市场发展机遇，对标行业龙头优化产品布局，稳步优化收入结构；加强权益类资产估值管理，加速推进期缴产品转型；在准则要求下合理估值，稳定盈利预期；提升资产经营能力，有序化解风险，夯实资产质量；在业务快速发展的同时关注风险防控和资产质量，不断提升经营质效。

二、高标定位，战略推进迈出新步伐

（一）完善绩效考核体系，精准传导集团战略。动态优化各维度考评办法。机构“块”方面，境内分行优化普惠金融、制造业和民营企业金融服务、存款偏离度考核；境外机构坚持实施分类差异化考核，加大跨境联动考核；综合化子公司完善协同竞争考核，强化风险内控考核。部门“条”方面，横向分解各项战略目标，聚焦核心指标，精简指标数量。探索建立“等级行+KPI”考核体系。“等级行评定”立足于“比总量、比贡献”；“KPI”考核立足于“比增量、比发展”。通过重构考核体系，以增强考核的精准性和精细化水平，进一步激发分行经营发展活力。增强辅助管理决策能力。强化分行“阵地意识”，压实主要负责人管理责任，努力提升本行市场竞争力。创新建立《管理建议书／提示函》工作机制，“块”方面，基于分行考核结果、关键核心指标“三比表”、市场竞争力变化“趋势图”，提出针对性管理建议。“条”方面，结合各条线存款、中间业务收入市场竞争力评估情况进行管理提示，引导各条线及时关注竞争力变化，动态完善管理举措。

（二）加大财务资源投入，推动高质量转型发展。一是全力保障，持续加大资源投入总量。围绕集团战略导向，持续加大营销费用和资本性投入，多措并举提升预算执行率。二是优化投向，精准支持集团战略落地。促进财务资源投入与经营业绩提升的高水平良性循环。扬长上，做好对公客户拓展营销费用支持，为重大项目提供保障。补短与协同上，全力保障三方支付绑卡、旺季营销、数字货币等重点业务推广投入。新设网点专项营销费用，下沉营销资源，助力网点竞争力提升。固本上，助力IT架构转型，加大金融生态建设项目投入。强基上，持续加大重点区域和GBC合作项目投入。完成网点优化布局、装修改造和县域网点建设年度目标。三是挖潜增效，提升资源投入产出效率。节支方面，落实过紧日子要求，从严管控运营费用，实施运营费用与经营业绩挂钩机制。印发厉行勤俭节约、强化财务资源投入管理的意见，弘扬勤俭办行良好风尚。推进闲置房产盘活处置，严控房屋面积标准、建设标准和车辆更新购置标准。增效方面，组织外部咨询公司和业务部门开展重大财务资源投入后评价，为完善高星级客户权益和POS投入等项目管理提供有益支持。试点投产GBC项目后评价模块，促进后评价自动化、智能化。四是夯实基础，提升精细化管理水平。做好捐赠资源统筹。及时完成河南洪涝灾害捐赠款项拨付，展现大行担当。巩固拓展脱贫攻坚成果，争取追加临时授权额度，合理摆布总分行、境内外捐赠授权，支持定点帮扶，积极履行社会责任。提升财务审批质效。及时组织召开财审小组会和财审会，优化年度财务授权方案。加强固定资产基础管理。推动表外房产系统应用，组织全口径房产盘点排查。积极推动重大基建项目、后勤体制和培疗机构改革落地。

三、价值创造，业财融合激发新动能

（一）切实提升专业服务效能。一是当好决策参谋。开展国际化和综合化经营、营业费用投入、优化债券业务结构、综合化子公司经营等研究分析，有力辅助经营决策。二是夯实业绩计量基础。业绩管理更严谨，加强条线业绩预算管理和监测分析，印发《业绩分成管理办法》，确保业绩分成更加规范高效。网点管理更精细，精简《网点及网点员工考核指引》考核指标。实现银行卡损益通过业绩分成系统自动还原至网点，助推利润单元建设。按季监测通报全行千强网点，引导网点提升竞争力。成本核算更准确，开展参数治理，提高成本归集还原准确性和分摊合理性。荣获“CGMA全球管理会计2021年度中国大奖——最佳管理会计实践”。三是提升会计信息质量。会计核算方面，做好审计师轮换衔接，按时保质完成信息披露。梳理财务报表审计调整事项，研发科目监测大数据模型。根据业务需要新增并调整会计科目，对存量理财资产回表提出核算建议。编写《重点难点业务会计核算手册》，加强业务指导。估值和拨备管理方面，根据监管要求建立预期损失模型董事会审议机制。优化第三层次资产估值核算，节约集团资本。修订公允价值计量制度，做好估值和拨备管理。

（二）做好集团税务筹划支持。依法完成合规申报。统筹全行完成企业所得税汇算清缴及纳税申报、BEPS本地合规申报。强化税收成本管理。持续推动小微企业免税，强化进项抵扣管理；高效完成专票审核及认证，做好增值税抵扣；推动债转股损失税前扣除，重组资产损失通过税收筹划实现税前扣除；启动研发费用加计扣除工作，深挖税收优惠政策潜力。协调全行完成收入上划改革。稳妥推进税务检查。针对国家税务总局开展的千户集团风险检查，积极提供相关数据，开展风险自查，配合税务机关非现场检查。

（三）强化财务合规风险防控。持续完善财务制度体系。结合市场环境和经营管理新情况，修订财务基础管理等10余项财务管理办法，强化风险防控。健全境外机构风险防控长效机制，制定财务合规管理对照要点，要求各机构开展自查。进一步明确境外及控股机构固定资产管理要求。积极营造遵规守纪氛围。跟踪《服务价目表》实施情况，明示公司贷款年化利率，确保收费合规。把关税务合规要点，降低涉税风险。扎实做好账务处理，确保“资金支付零差错”“报表编制零差错”。指导境外机构严格遵守转让定价法规。建立全行税收法规库，全面普及税务常识。及时化解财务风险隐患。组织做好境内分行2020年财会合规检查整改和2021年财务开支非现场监测检查，开展中间业务收费自查和部分境外机构非现场检查，组织做好整改并在全行加强警示教育。建立固定资产风险问题清单库，采取工单制逐笔跟踪问题整改进度。

（四）积极推动数字财会建设。一是用户体验更良好。投产差旅费和业务招待费自动记账功能，实现差旅招待等小额高频业务自动入账和支付处理，大幅减轻基层人员手工操作。试点投产工银e差旅线上预定酒店功能，上线财务电子档案功能。二是风险管控更有力。投产财务管理综合系统指纹识别认证功能，从源头上防范操作风险。应用RPA技术提高固定资产非现场监测效率，大幅提高检查效率和效果。通过系统手段加强涉税资金风险防控。推进境外机构GFMS2.0建设，协助完成特色系统优化，不断提升境外财务系统的规范化、标准化、智能化水平。三是财务分析更智能。推动管理数据化、数据业务化，持续完善产品价值链分析系统，新增部门分析功能，优化客户分析功能，助力分行挖潜增效。

四、从严从实，集中采购管理取得新成效

（一）健全制度体系，夯实集中采购管理基础。一是完善制度办法。严格管理流程，修订供应商管理办法，进一步加强“入库”“闸口”“出口”全流程管控。细化履职要求，印发集中采购管理委员会工作规程和主任委员履职要求，切实保障项目审议和决策质量。组织干部员工签订《三零三严》承诺书。完善执行标准，修订采购代码总目和集中采购目录，促进业务运行更加规范。注重一体化管理，加强境外机构及综合化子公司管理制度一致性审查，细化综合化子公司供应商管理。二是优化运行机制。研究进一步规范应急采购、绿色采购、GBC联动，协调推进“三道防线”建设，优化项目审查审批管理，集中采购全流程全环节闭环管理等工作。

（二）突出实质风险，加强审查审批管理。一是服务集中采购管理委员会履行好决策把关职能。严格落实新冠肺炎疫情防控要求的同时，保障集管会审查审批正常运行。做好集管会管理要求执行情况跟踪监测，推动项目顺利实施。对分行集管会主任委员履职开展非现场检查，提高审查把关能力。加强总行集管会委员动态管理，协助外部高级专家更好发挥其专业特长。二是持续加强供应商实质风险管控。开展供应商涉诉风险排查整治和后评价，加强涉敏风险管理，增加业务回避、制裁风险承诺要求。加强采购源头管控，提升公开招标金额占比，严控单一来源项目。三是强化技术支撑。投产供应商实时评价和涉诉风险筛查功能，实现风险自动排查布控。开发远程线上评审功能，对参评人员操作行为全程录音、录像、录屏，加强关键节点主动校验和预警，保障评审谈判的规范性和透明度。

（三）提升采购效率和效益，服务业务发展和战略实施。一是高质高效推动项目实施。加强采购计划管理和执行情况跟踪。完善项目经理制，提高审查、评审谈判及突发情况处置效率。提升协调和对接层级，组织高水平评审谈判团队，保障重点项目实施。充分做好磋商谈判准备，切实维护全行利益。开展价格监测，合理压降采购成本。二是协同推进GBC联动营销。向前台营销部门提供入围供应商信息，为后续扩展金融合作提供支持。三是积极为基层减负赋能。加大采购平台使用力度，提升采购结果执行透明度和便捷度。加大信息公开力度，放开项目技服商、发文查看权限，推进全行集中采购信息共享；推动建立成渝区域专家共享机制；投产评审谈判专家智能外呼场景，解决人力投入高、确认耗时长等业务痛点。

（四）坚持即知即改，着力深化巩固整改成效。全面梳理各类巡视、内外部检查反馈问题，整理形成问题台账及督导清单。在此基础上，通过发布重点风险提示函、建立约谈机制、严格采购人员履职管理、召开专题整改会议、加大督导问责力度等举措，统筹推进、一体整改，将问题整改与提升日常业务管理水平相结合，健全集中采购风险管控长效机制。

五、有力有序，党建和队伍建设展现新活力

（一）夯实党建基础工作。制定党建整体及组织、宣传、纪检、青年、党建工作计划，创先争优、党史学习教育等方案。扎实推进党史学习教育，开展主题党日活动，与企业开展联学联建。获得“中央和国家机关先进基层党组织”荣誉称号。党建工作宣传片《党建引领新发展　砥砺奋进开新篇》入围第一届“新时代全国机关基层党建新成就”百优作品。严格落实党委巡视整改“回头看”工作要求。组织干部签订《党风廉政建设责任书》，建立警示教育微课堂，定期开展廉政谈话和员工异常行为排查。全力配合中央巡视组开展下沉访谈。

（二）积极推进专业队伍建设。编制财会工作“一图一表”，高效推动专业工作落实；印发《党中央、工行党委及财会工作重要论述摘编》手册，推动财会人员更好地把国家、集团与财务战略融会贯通。完成2020年财会专业条线评价和重点城市行财务管理能力评价，修订2021年财会专业条线评价办法。组织开展分行财会部门主要负责人任职资格评审。举办2021年一级（直属）分行财务会计主管行长及部门总经理培训班，举办系列“财会课堂”，完成总行本部会计专业技术人员继续教育培训。

（中国工商银行股份有限公司财务会计部供稿）