中国进出口银行财务会计工作

2021年，中国进出口银行财务会计工作强化党建引领，坚持围绕中心服务大局，以实现经营管理总体要求和财务可持续发展为根本目标，全力服务全行改革发展，完成新金融工具准则实施、IT蓝图系统投产上线等重大项目，不断提升条线管理与服务质效。

一、统筹财务资源，助力全行高质量发展

（一）坚持政策性导向与财务可持续发展相结合，加强对全行利润的过程管理和协同管理。积极配合支持政策性业务投放、外贸领域、战略客户、国家铁路、航空公司、小微企业及长三角地区等系列信贷政策实施，科学测算让利实体经济情况。坚持目标不变、力度不减，量入为出、有保有压，把让利实体经济和保本微利可持续发展相结合，稳住全行财务大盘，助力高质量发展和防范化解金融风险。加强财务预算过程管理，高度关注同业动向，动态调整收支结构，全面提升财务预算精细化管理水平。

（二）深入业财融合，积极传导立足主责主业的整体考核思路，加强对重点分行帮扶。充分发挥政策性金融逆周期、跨周期调节作用，加大对外贸产业、抗击新冠肺炎疫情、中小微企业的扶持力度，对政策性、自营性业务设置差异化考核指标，鼓励分支机构提升政策性业务投放积极性。结合业务经营回归常态的实际，对信贷、贸易金融、金融市场、股权投资四大业务板块，利率、利差、中收、减值、核销清收、债权投资、股权投资等收支计划的关键影响因素进行监测和管控。

（三）提升财务资源配置能力，继续加强保障和使用效能。将有限的财务资源向一线经营单位倾斜。加强招待费、物业费、宣传费等重点费用管理，业管费用执行率、固定资产指标执行率均稳定达标。完善对闲置房产处置的跟踪督导机制，按月跟踪，按季通报，对闲置面积较大的分行现场督导。

二、完成新旧准则转换工作，稳步实施金融改革

（一）实施新会计准则，提高风险抵御能力和管理水平。在历时两年的研究分析、方案设计、流程梳理、模拟测算等大量前期工作的基础上，2021年1月1日正式启动新旧金融工具准则转换工作。克服诸多困难，统筹全行财务条线在较短的时间内完成涉及数万笔业务的拨备计提、估值调整和资产分类处理工作，新旧准则转换过程平稳有序，形成正式转换结果，全面提升数据管理能力、专业研判能力、统筹协调能力。经过多轮审核把关后，1月20日如期向中国人民银行报送转换数据，转换数据客观、合理，变动水平与同业相似。及时向财政部、中国银行保险监督管理委员会及监事会汇报实施方案和转换结果，得到监管部门认可。

（二）落实分类分账改革，构建新的分账核算体系，推进两类业务会计报表编制工作。2021年全行进一步推进两类业务分类分账改革，逐步提升通过业务标识提取财务数据的自动化水平，分账报表编制频度提升至按月。围绕IT蓝图系统投产上线，构建新的分类分账会计核算体系，设计全新的三级会计科目，从核算层级实现两类业务划分，清晰展现两类业务核算结果，实现两类业务全流程自动核算并生成会计报表的总体功能。

三、深化专题研究，做好全行经营决策参谋助手

（一）强化业财融合和研究成果运用，提高财务支持精准性和敏捷性。积极参与“十四五”规划编制和三类业务改革等多项全行重大事项研究，效益管理作为单独章节被纳入规划。精心谋划编制财会条线和财会部“十四五”规划，切实发挥规划引领作用。深度参与交运条线管理改革、分类分账改革、跨境转贷款、小微转贷款风险共担、省分行和计划单列市分行协调联动、碳减排专项资金和煤炭清洁高效专项资金利用等工作方案研究，对经营单位提出指导意见。加强经营单位、条线、客户、产品多维度利润研究分析，撰写各类分析报告60余篇，推动全行全面树立效益观念，持续增强财务可持续韧性，保障“十四五”末全行效益预期发展指标的实现。

（二）积极开展同业调研，加强会计理论研究，提升财会支持的广度与深度。赴中国银保监会政策银行部开展财务管理同业交流、审计三方会谈。先后赴国家开发银行、中国银行、中国农业发展银行开展业务调研，与会计师事务所、投资基金等机构多次进行业务交流。就国际业务涉外税收等开展同业调研，结合国际税收政策深入分析。开展《政策性银行财务可持续》委托课题研究以及《业财融合视角下财会工作数字化转型研究》等博士后研究专项工作。向中国人民银行申报的《我国银行业增值税制度优化研究》获中国金融会计学会重点研究课题三等奖，《金融会计》《海外投资与出口信贷》和《专题调研》等刊物刊载研究报告。积极研究国际、国内宏观经济与金融市场，为财务变量趋势预判提供有力支持。

四、完善体系建设，深耕财会精细化管理

（一）完善制度体系，加强合规建设。全年印发制度59项。深入贯彻落实中央八项规定及其实施细则精神，制定各级负责人履职待遇和业务支出管理办法，明确各级标准，严格并细化各项管理要求。落实财务穿透管理要求，印发控股机构费用和固定资产管理指导意见。加强招待费、宣传费、物业费等重点费用管理，印发商务招待管理办法、业务宣传费管理办法、加强物业费管理的通知等。做好会计制度与IT蓝图系统建设有机衔接，将原1640个自然科目层级由二级下沉至三级，建成6078个包含三级科目的会计科目体系，印发新会计科目及使用说明，修订印发47项配套会计制度。完善税务管理制度体系，编写税务操作手册，为条线税务管理人员提供点对点工作指导。全年组织开展会计制度和准则讲解培训20余场，累计参训人员1000余人次。

（二）加大财会条线检查和监督整改力度，做实全流程现场检查。重点对7家分行开展财务会计全流程现场检查，事前培训、事中指导、事后确认检查底稿并印发整改通知，确保监督检查落地见效。持续关注费用管理、固定资产管理中存在的突出问题，梳理排查境外资金往来业务税务风险，跟踪督促检查问题整改情况。

（三）注重财务数字化能力提升，为IT蓝图系统投产提供支持保障。全力支持IT蓝图系统投产运行，完成上线前系统65.4万个内部账户清理，确保首批次系统上线时，总账数据初始化准确率高达99.9999%。系统投产后，财会条线正常报出行内外各类报表、数据，会计引擎、会计报表等系统运行平稳。

（四）有序推进新系统下首次年终决算工作，打好年底收官之战。组织召开做好2021年下半年财会工作专题（视频）会议、年终决算动员会，全面部署相关工作。开展年终决算考核评比，表彰先进单位。全行密切配合，在充分演练的基础上开展新系统下首次年终决算工作，全力确保决算步骤有序、流程高效、数据准确。

（五）全流程多方位对接年度审计工作，提高年审工作质量。全行IT蓝图系统上线、新旧会计准则转换完成，会计核算体系、IT系统架构发生了重大变化，对年审工作形成重大挑战。为保障审计工作顺利开展，加强与会计师事务所的对接工作，进一步梳理、优化配合年审工作方案，逐项落实董事会审计委员会意见和关切问题，重点关注IT系统、债务重组、风险管理机制、子公司及境外投资等方面，推动提升经营管理水平，准确反映银行经营成果。

（六）重点关注债务重组，做好权益性资产的估值减值管理。全生命周期跟踪股权投资项目，全程参与行内重大项目转股和估值，筹划可转债项目估值减值工作，赴重点投资基金现场访谈，密切沟通，深度参与指导破产重整转股的估值核算。建立全行权益性资产监测机制，全面反映估值减值对财务影响。

（七）加强数据治理，提升财会支持保障能力。IT蓝图系统上线后，零差错完成数十万条参数记录及各类参数维护任务。提升EAST监管报表报送质量，持续跟踪优化解决系统字段、数据信息等问题，基本实现在新系统上线当年解决所有功能性问题的总体目标，数据质量可靠，助力财会管理提质增效。

五、坚持党建统领，全面提升队伍素质

抓好党史学习教育，建立“逢会必学”机制和“领学机制”，全年累计开展各层面集中学习104次。自编自导党史学习成果展演，相关工作经验载入全行《基层党建工作案例选编》。落实主体责任，主动接受监督，制定完善部门党风廉政建设工作计划，形成涵盖1项总体要求、五大方面工作任务、3项具体要求的“1+5+3”工作布局。构建纪检委员、纪检联络员“1+7”双层纪检网络，细化纪检联络员工作职责和纪律要求。深化财务部门“给平台、给机会、给培训、给宽容，出业绩、出成果、出人才、出智慧”的“四给四出”人才培育机制，锻造专业廉洁高效的财会干部队伍。

（中国进出口银行财务会计部供稿）