中国国家铁路集团有限公司财务会计工作

2021年，全国铁路各级财务会计工作以习近平总书记对铁路工作的重要指示批示精神为根本遵循，深入贯彻落实中国国家铁路集团有限公司（以下简称国铁集团）党组对铁路财会工作的决策部署，围绕“十四五”开好局起好步，统筹新冠肺炎疫情防控和各项财会重点工作，有效应对疫情、汛情对铁路经营工作的冲击和影响，主动调整财务策略，进一步深入实施客货运输“四补”经营策略，促进“两坚守两实现”攻坚战取得实效，努力推进各项经营指标实现较好结果。2021年国家铁路实现运输总收入7380亿元、同比增收875亿元、增长13.5%，成本支出、债务规模、资产负债率得到积极控制，完成财政部批复的经营目标；全路筹集资金超万亿元，有力保障了安全生产、防疫防洪、建设运营和队伍稳定的资金需求。

一、健全全面预算管理体制

（一）预算编制更加科学。通过“一本预算”实现全成本全口径全过程管控，促进收支利相互匹配。建立完善底线目标和“以收定支、收支弹挂”机制，科学应对疫情、汛情影响，统筹考虑客观因素影响，两次动态调整经营目标，坚守盈亏底线目标不动摇，为国铁集团党组经营决策发挥参谋作用，为实现全年经营目标发挥全面预算管理龙头作用。

（二）预算执行盯控更加精准。贯彻落实“四补”经营策略和“两坚守两实现”目标任务，抓住上半年经营形势较好的有力时机，强化预算执行，为实现全年经营目标打下坚实基础。紧盯经营目标落实情况，强化现场盯控指导，对中国铁路郑州局、上海局、成都局集团公司预算执行情况进行现场检查；定期开展经济活动情况分析，对预算执行问题及时督促落实整改，强化预算执行过程控制。组织中国铁路郑州局、中国铁道科学研究院集团有限公司进一步开发预算系统的控制、分析、预警功能，逐步实现预算系统对站段预算管理的全覆盖和流程控制优化，不断提高盯控分析的信息化、智能化手段。各单位有力推进国铁集团以货补客工作部署，16家铁路局货运收入实现同比增长，其中中国铁路西安局、乌鲁木齐局、太原局、呼和浩特局集团公司等4家单位增收规模超过全路总增收规模的70%。

二、加强资金筹集保障和风险防控力度

（一）统筹用好各种筹集方式。取得国家和地方政府投入建设项目资本金约2400亿元、中央财政过渡性补贴资金468亿元。推进金鹰重型工程机械有限公司、中铁特货运输有限责任公司上市取得股权融资23.1亿元。与10家主要合作银行签署战略合作协议，授信总规模近6万亿元，全年债务性融资超8000亿元。中国铁路投资有限公司和浩吉铁路股份有限公司拓展直接融资，成功发行公司债券68亿元。通过不断加大资金筹集力度，有力保障全年铁路建设投资和运输生产资金需求。

（二）强化资金运用管理。搭建总对总融资平台、坚持询价方式争取优惠贷款利率，把握市场形势发行铁路建设债券和中期票据，通过市场化筹集低成本资金，节约利息约58亿元。强化资金清算中心、中国铁路财务有限责任公司平台作用，全路日均归集资金3572亿元、上调资金2254亿元、内部调剂2779亿元，节约利息支出107亿元。保障资金存放安全，持续开展账户清理和年检，共清理撤销账户1527个。

（三）资金风险防控力度持续加强。积极做好债务逾期风险监控和预警工作，按季度开展国铁集团有息债务统计分析。及时跟踪督促资产负债约束指导意见落实，协调银行机构提出部分铁路公司债务风险应对措施建议。持续加强风险债权清理管理，强化应收尽收，在存量债务清理难度进一步加大情况下，全年共清理存量风险债权24亿元，新增风险债权得到有效控制。

三、节支降耗效果明显

（一）以控制支出节流。围绕“两坚守两实现”攻坚战目标任务，以支出控制为重点，形成进一步加强监控预警工作方案，对所属企业一对一精准指导，及时形成专题通报，进一步发挥预算约束作用。坚持以收定支、收支弹挂，动态压减客运相关支出24.1亿元。深化修程修制改革，节约大修支出35.9亿元。通过多渠道、市场化筹集低成本资金，全路存续债务成本降至4%以下，为历史最低水平。停止非必要投入，节约非生产性支出4.3亿元。通过深挖节支潜力，有力推进落实各项节支降耗措施，运输总支出较财政部批复预算节约223亿元，其中有16家铁路局支出增幅低于收入增幅，中国铁路上海局、成都局集团公司节支效果高于全路平均水平。

（二）以落实政策开源。在开展节支降耗的同时，各单位积极落实国家减税降费措施和疫情防控税收政策，实现税收优惠31亿元。切实发挥主体责任，积极争取地方政府补贴90亿元，中国铁路西安局、昆明局、兰州局集团公司争取的补贴超目标1亿元以上。大力开拓市场，盘活铁路资产资源效益，非运输业务利润实现366亿元，取得投资收益等133.5亿元，其中中国铁路上海局、武汉局、成都局、南宁局等4家集团公司创效均超过10亿元。积极争取电价优惠延续、优化调整能源结构，有效应对燃煤电价上涨影响，年内铁路企业用电价格上涨幅度较调价上限低4个百分点，缓解部分成本压力。

四、有效落实改革措施

（一）完善铁路行业财务清算体系。研究提出高铁货运清算办法实施方案，持续推进客货运输进款清算办法优化整合，制定印发《中国铁路12306票务服务清算办法》。

（二）不断深入内部模拟市场机制改革。构建客货运开车单位成本测算模型，搭建货车径路调整对经营效益影响测算模型，研究形成主要移动设备投入产出标准，深入推进运输站段标准化规范化建设。

（三）有序推进铁路经营性与公益性运输分类核算。加强组织推进，成立铁路公益性与经营性运输分类核算领导小组。不断理顺工作流程，在全国铁路范围开展82条线路运输分类模拟核算。组织完成运输分类核算系统开发，为2022年全面试运行奠定坚实基础。

（四）配合各项改革工作取得积极实效。配合做好合资公司改革重组和经营开发研究。主动参与客货运输改革，推进实施铁路95306货运电子支付。研究编制铁路企业税务规划操作指南，指导铁路企业建立税务规划机制。完成“三供一业”分离移交财政补助资金和国铁集团补助资金清算工作。

五、财会监督不断强化

（一）落实责任，切实做好经济责任审计、铁路建设项目审计、重大政策跟踪审计配合工作。财会系统主动担当作为、精心组织，把做好审计配合工作摆在重要位置，全过程配合、全方位支持，建立配合审计工作机制，强化审计过程配合协调，加强审计事项督办和信息沟通，依法合规自觉接受审计监督，正确认识审计发现问题，并坚决迅速、严肃认真地抓好问题整改，不断提高规范管理水平。

（二）开展资金监管工作。迅速落实电煤保供工作部署，组织各铁路局集团公司和专业运输公司开展煤炭运输收费专项检查，规范铁路煤炭运输收费行为，有力保障电煤供应。加快推进川藏铁路资金监管平台建设，实现川藏铁路建设资金支付实时监控，规范川藏铁路资金安排和保障。

（三）强化财会监察工作。开展运输收入专项检查和专题稽查，全年查堵补收运输收入43.5亿元，同比增长23%。制定财务监察计划，国铁集团和所属企业组织对172家单位开展财务监察和专项检查。梳理总结前七轮国铁集团党组巡视发现涉及财务管理方面问题整改情况，组织所属企业对自查发现的362个违规问题开展“回头看”整改工作。推进督促相关单位积极整改“小金库”问题，追责到位，不断规范经营管理行为。

六、财会基础管理工作不断夯实

（一）不断完善财会制度体系建设。落实国家有关财税政策要求，围绕公司制改革要求，不断强化内部控制，修订完善国铁集团运输收入、电子支付、资金运用、担保、账户、固定资产、税务管理、债权债务等一系列现代企业财务制度办法共26个，国铁集团财会制度体系进一步完善。

（二）持续推进财会信息化建设。强化财会信息化顶层设计，完成账表、预算、结算、账户、监管、税务等11个子系统的一体化融合。推进财务共享中心试运行，试点应用财务预算和会计核算“两算融合”。推动标准统一、口径一致、一数一源，动态更新的财会大数据应用，推进国铁集团财会信息系统和所属企业信息系统规范互联。助推财会报表编制高质量完成，国铁集团月报、决算、资产年报等编报工作均获得财政部通报表扬。

（三）不断夯实会计基础工作。深化财会政策理论及核算疑难问题研究，结合企业会计准则变化和集团公司实际，修订相关会计政策文件，公布两期会计问题处理解读，明确30个疑难问题会计处理方案，有效提高会计核算规范化水平。加强管理会计应用，搭建管理会计案例库和管理会计专家库，组织开展案例试点143个，完成135个。建设项目竣工财务决算加快推进，截至2021年底，2019年以来新开通项目中有70个完成竣工决算审核审批。深入开展会计基础规范化达标验收和复验工作，各铁路局集团公司组织对631家单位开展考核复验，592家通过，通过率93.8%，其中中国铁路哈尔滨局、北京局、郑州局集团公司对决算单位逐一复验，实现全覆盖，进一步夯实会计基础工作。

（四）不断加强财会队伍建设。扎实开展党史学习教育，各级财会部门从严落实各项学习教育任务，不断提高政治理论水平。强化党风廉政建设，履行“一岗双责”，关键节点警示教育提醒，督促各级财会管理人员严格遵守廉政纪律，认真执行中央八项规定精神和国铁集团党组关于加强作风建设的各项制度规定。强化财会人员业务能力水平提升，组织做好财会人员交流工作，选取中国铁路昆明局、乌鲁木齐局、兰州局集团公司和中国铁路青藏集团公司11名骨干到中国铁路郑州局、武汉局、上海局和广州局集团公司，按照“一对一”结对方式开展财会干部岗位交流，取得较好效果。所属各企业在积极参加国铁集团组织开展的业务培训外，组织开展会计人员继续教育、收入稽查、财务监察、会计基础工作规范化等培训6000多人次。组织开展会计知识大赛，发掘、培养和选拔优秀财会后备力量，其中中国铁路太原局集团公司荣获山西省第八届会计职业技能竞赛团体一等奖，中国铁路武汉局集团公司荣获湖北省首届会计职业技能大赛团体二等奖和“最佳组织奖”，中国铁路呼和浩特局、西安局、南昌局集团公司成功举办全局财会技能竞赛。

（中国国家铁路集团有限公司财务部供稿）