中国宝武钢铁集团有限公司财务会计工作

2021年，中国宝武钢铁集团有限公司（以下简称中国宝武）财务会计工作深入贯彻落实党中央、国务院关于打造具有全球竞争力世界一流企业的决策部署，围绕“全面对标找差、创建世界一流”的管理主题，以“三高两化”为战略路径，全面落实财务管控体系建设要求，聚焦国有资本投资公司三层管理架构，积极探索财务管理体系建设和能力提升，运用互联网思维，围绕战略支撑、决策支持、服务业务、价值创造、风险防控五大功能，打造纵向到底、横向到边，覆盖全层级的财务管控体系，为中国宝武经营业绩和重点工作的顺利完成保驾护航。

一、提出建设世界一流财务管控体系框架设想

按照中国宝武集团党委《学习贯彻习近平总书记“七一”重要讲话精神，深入开展党史学习教育大调研实施方案》要求，采取座谈会、调查问卷等方式，深入调研40余家子公司在财务体系建设方面存在的问题，广泛听取子公司的改进建议，并与中兴通讯、中信集团、中化国际、小米集团等多家优秀企业交流学习，发布《打造与国有资本投资公司三层管理架构相匹配的世界一流财务管控体系》课题工作方案。

财务管控体系框架为“一体两翼，横向到边，三层联动，纵向到底”。“一体两翼，横向到边”是指以中国宝武各级财务部门为主体，运营共享服务中心、财务公司为两翼作支撑，打造横向到边的财务管控体系。“三层联动，纵向到底”是指按照分层分类原则，强化中国宝武经营财务部整体策划与协调作用，压实一级子公司财务管理及风险防控主体责任，做实其他各级子公司成本管控及风险防范等功能，推动差异化授权，构建纵向到底的财务管控体系。

二、坚持目标导向，以信息化手段支撑公司战略

定期跟踪分析国务院国有资产监督管理委员会年度业绩考核指标、任期考核指标，并纳入中国宝武季度经营管理报告范畴，重点跟踪分析未完成目标或任务进度的项目，提出相应改善举措和计划，做到即查即改。同时积极加强与国务院国资委考核分配局沟通交流，提出剔除考核太原钢铁（集团）有限公司联合重组对有息负债和资产负债率指标的影响，确保全面完成国务院国资委考核指标。2021年中国宝武经营业绩考核再次被国务院国资委评价为A级，综合得分创历史新高，在中央企业中排名第15位。

积极保持与三大评级机构沟通，准备年度评级复审材料。标准普尔、穆迪、惠誉三家评级机构对中国宝武的评级继续维持全球综合类钢铁企业最优评级水平，其中：标普“A-”，评级展望为“稳定”；穆迪“A2”，评级展望为“稳定”；惠誉“A”，评级展望为“稳定”；穆迪将中国宝武信用评级上调一级。三家评级机构对中国宝武的评级结果均为当前国际综合类钢铁企业最高评级水平，反映了中国宝武在世界钢铁行业中的领导地位，为有效改善债务结构及海外资本市场低成本融资提供有力支持。

以管理报告为重要载体，按季组织相关部门对各子公司商业计划书目标和举措进行过程跟踪，不断创新思维，拓展分析方法，丰富分析视角，力求深层次揭示与国内外优秀企业的差距，发挥对标管理的“指示灯”功能。季度管理报告的重点从经营成果延伸到经营过程和经营质量的跟踪分析，凸显经营分析决策支撑作用。进一步提升管理报告作为战略执行体系支撑点的作用，加强季度管理报告与商业计划书、经营管理任务书的有效衔接，确保PDCA（计划、执行、检查、处理）形成有效循环，为“两利四率”目标任务的高质量完成提供有力支撑。

在提升财务信息化能力方面，中国宝武经营财务部形成以决策支撑系统、司库管理体系为核心的财务信息化规划。会同相关部门按计划推进昆明钢铁控股有限公司、重庆钢铁（集团）有限责任公司、西藏矿业资产经营有限公司、中国宝武香港地区子公司及集团内新设子公司的标准财务系统覆盖。完成管理口径财务报表编制，为适应专业化整合融合，满足经营管理需要，中国宝武经营财务部牵头完成以商业计划书批复的管理口径为基础的合并报表线上编制工作，统一、规范一级管理子公司管理口径合并报表的编制流程及方法，7月正式上线。

三、全面对标找差，以专业分析能力辅助经营决策

进一步完善商业计划书管控体系，以“两利四率”为目标体系，开展以ROE（净资产收益率）为核心的资产效率提升行动，聚焦重点、挖掘深度、持续优化，进一步发挥商业计划书对规划分解落地和生产经营导向的作用。同时，经营财务部会同六大业务中心等部门指导一级子公司商业计划书编制，对子公司在商业计划书编制过程中的问题，提供解决方案和改善建议，引导子公司高效运用商业计划书管理工具，有力支撑各项管控目标的实现和战略规划的落地。

出台以ROE为核心的资产效率提升指导意见，推动中国宝武实现高质量发展。聚焦“目标可量化、措施可操作、成效可考核”的总体思路，会同相关部门研究制定《以ROE提升为核心的资产效率提升指导意见》，以钢铁板块为重点，系统梳理和编写以ROE提升为核心的资产效率提升计划，全方位、全系统提升中国宝武整体ROE，确保中国宝武“十四五”战略规划有效落地。

制订并下发资产负债率管控指导意见，有效支撑战略规划落地，筑牢健康发展的基础，为中国宝武开疆拓土保驾护航。采取对经营现金流实得应得比、自由现金流等指标跟踪管控的方式加强现金流管理，提高资金使用效率，持续对有息负债规模与资产负债率进行月度跟踪分析，2021年末中国宝武合并资产负债率控制在52%以内，低于国务院国资委考核目标。

四、注重价值甄别，以业财融合态度服务主营业务

以价值最大化为目标，持续推进扭亏增盈工作。按照“企业不消灭亏损，就消灭亏损企业”的导向，坚持点面结合，深化扭亏增盈工作。组织各子公司制定2021年度扭亏增盈工作计划并将亏损面控制在10%的年度控制目标范围内。按月跟踪扭亏增盈工作推进情况，通过召开专题会议，不定期检查重点单元落实推进状况。四季度按月下发扭亏增盈预警通知单，通报提示各单元扭亏增盈实绩，督促亏损单位落实推进，完成2021年扭亏增盈工作目标。

中国宝武经营财务部赴涟源钢铁集团有限公司开展库存管理对标找差，以追求极致效率为目标，强化组织保障，落实落细“两金”管控工作责任，制定“两金”效率提升方案，策划劳动竞赛，减少资金占用，防范存货跌价风险，合计增效达103亿元。建立存货日报、周报机制与逾期应收账款信息收集机制，增强“两金”管控意识，截至2021年底，合并“两金”周转效率较年初效率提升26%。

加强对中国宝武集团总部及成员企业的税务服务，持续创造服务价值。税务项目策划采用“事前事中事后”的管理原则，为管好资本以及未来重要决策的有效实施保驾护航。2021年为宝武重工有限公司、宝钢工程技术集团有限公司、宝武炭材料科技有限公司和宝武特种冶金有限公司等单位专业化整合和企业混改以及武钢集团有限公司、宝武学院和宝武集团财务有限责任公司享受财税政策提供税务策划与咨询。协助宝武资源有限公司和海外矿业投资重大项目办公室参与设计海外矿项目税务筹划方案，助力集团国际化经营、保证供应链安全。协助欧冶链金再生资源有限公司与地方税务局、国家税务总局和财政部就解决废钢资源发票及税前扣除问题进行沟通协调。全力配合上海市宝山税务局完成2020年度个人所得税汇算工作，为员工争取享受捐赠优惠政策，并将优化税务服务纳入中国宝武第二批“我为群众办实事”项目。

五、开展降本增效，以价值经营思路创造企业价值

坚持一切成本皆可降、效益最大化原则，2021年完成成本削减153亿元，完成年度目标的117%。开展国内外优秀钢铁企业对标找差，建立并发布成本对标、成本管控长效机制。设计并推进纵向到底的钢铁生产对标平台——中国宝武集团内部成本竞争力指数，按月交流成本数据，按季度进行跟踪，全面落实战略成本管控和精细化成本管理理念，打造成本核心竞争力。持续开展国内外先进钢铁企业对标工作，定期分析报告中国宝武与优秀同行的主要经营业绩差距，倒逼企业内部运营效率提升。全方位系统策划成本削减三年规划。按照成本削减目标，梳理成本削减潜力点，从业务、合同源头细化成本削减措施，保障成本削减计划落实落地。

统筹平衡整体资金情况，不断优化中国宝武总部债务结构：在维持中国宝武集团总部流动性资金安全的前提下，2020年年底到期的150亿可交债不再续发、提前归还集团总部90亿元银行借款、偿还2021年年内到期的50亿短期融资，并向银行申请法人账户透支额度，做好短期临时性资金需求解决预案，使得集团本部有息负债规模较2020年下降约300亿元。此外，充分利用银行对绿色双碳（碳达峰和碳中和）企业提供低成本资金的优惠政策，向招商银行借入年利率为2.85%的1年期短期借款资金20亿元，置换长期借款，降低财务费用的同时，短期借款占有息负债的比例从11%提高至23%。

加强内部协同，助力钢铁单元降低融资成本2.7亿元。推进昆明钢铁控股有限公司债务置换工作，助力昆钢公司专业化整合，完成7家主要合作银行100多亿元流动资金贷款利率置换，年节约财务费用2亿元。加强与战略合作银行总行的互动交流，协助解决昆明钢铁控股有限公司、重庆钢铁（集团）有限责任公司、新疆天山钢铁联合有限公司、宝钢德盛不锈钢有限公司等单位的存量授信到期续额、新增授信的问题，降低融资成本、优化融资结构，助力中国宝武与昆明钢铁控股有限公司、山东钢铁集团有限公司重组，支撑子公司战略发展规划，并协调主要合作银行，加大力度支持中国宝武“走出去”。充分利用碳减排支持工具政策，以八一钢铁为突破口，协调银行重点推进碳减排贷款快速落地。同步梳理集团内符合绿色金融的项目，在宝钢集团新疆八一钢铁有限公司成功落地碳减排贷款的基础上，启动与各大主要合作银行绿色金融项目合作，在全集团范围内推广和覆盖，降低融资成本，支撑绿色低碳发展。

密切跟踪财税政策利用，累计减税降费23.3亿元，以真金白银创造价值。创新税务简报工具，积极宣传贯彻研发费加计扣除政策，积极争取并购政策支持，2020年并购重组交易成本减少企业所得税1.8亿元。持续跟踪落实减税降费政策，2020年中国宝武应对新冠肺炎疫情支持性政策累计减税降费23.3亿元。

六、设置风险预警，以指标约束防控经营风险

加强财务体系制度建设，逐项审视各项管理制度，对原有制度作出合并、废止、修订等处理意见，制订修编计划，建立财务管理文件“一人一文一表”，确保财务管理工作有章可循。2021年合计修订管理文件11份，合并废止管理文件5份，适应性修订管理文件23份。

强化境内外资金管控体系，防范资金结算风险。形成中国宝武境内资金集中管控方案。建立全方位资金结算监控体系，推行境内人民币资金支付全流程线上结算，探索境内外币TT业务全流程线上结算，实行银行账户全生命周期穿透式管理及网银盾关键要素管理，严防资金结算风险。严格落实国务院国资委对融资性贸易存量风险敞口压减要求，联合相关单位有序推进存量风险敞口财务核销工作。截至2021年11月完成核销融资性贸易存量风险敞口金额7.29亿元，提前完成国务院国资委“2021年底累计处置50%以上”目标。逐步夯实境外财务资金监管，发挥财务资金管控在维护境外国有资产安全等方面的关键作用，结合境外子公司当地外汇税务政策，实现境外资金集中管理，提升资金运作效率。

完善金融衍生业务管控体系，优化委托贷款担保事项审批流程，提升风险防控能力。贯彻落实国务院国资委关于切实加强金融衍生业务管理的要求，牵头完善中国宝武集团金融衍生业务管理体系，形成完善方案，明确管理原则与业务规则。牵头宝武集团财务有限责任公司、宝武资源有限公司建设金融衍生业务系统，2021年9月30日一期上线运行，具备可视化监控、风险监测预警、交易信息全要素统计分析等功能，实现对金融衍生业务全级次覆盖与穿透。根据子公司风险管控能力对子公司委托贷款、担保业务事项进行授权审批，提升决策效率。严格落实国务院国资委相关要求，开展内保外贷业务、违规担保事项排查工作，同步修订现行担保、委托贷款相关制度，防范委托贷款、担保风险。为满足托管单位实际业务需要，通过专业化整合工作例会，明确昆钢公司、重钢集团等单位过渡期间委托贷款、担保业务审批流程。

规范财务基础管理，确保会计信息真实可靠。中国宝武经营财务部高度重视财务基础管理工作，在国务院国资委下发财务会计虚假信息专项检查要求之前，制定《中国宝武财务基础工作检查方案》，组织开展财务会计基础工作检查并形成书面报告。基础工作检查共覆盖专业环节161个关注点，合并范围内587家子公司。后续将建立长效机制，确保检查发现的问题得到有效整改并杜绝再次发生，杜绝边查边犯，屡查屡犯，形成PDCA闭环管理。

积极配合审计署上海特派办开展的产业园区专项审计调查、新冠肺炎疫情专项调查，克服时间紧、任务重、部分境外地区受疫情影响较大等客观困难，协助审计署及时收集相关数据、资料、沟通并解决相关问题。

持续推进民企清欠工作。按照杜绝新增无分歧欠款、加快清理有分歧欠款、抓好拖欠问题线索核实处理的原则有序推进，按季度形成上报清欠报告。组织相关子公司对2021年初的898万元有分歧逾期款进行分类施策，截至2021年底累计完成清欠327万元。组织相关单位回应民营企业合理诉求，并形成书面核实报告，处理10条问题线索，未发现任何漏报瞒报情况。根据国务院国资委部署和要求，下发《关于中国宝武进一步做深做实清理拖欠中小企业账款工作的通知》，完善防止拖欠的长效机制，加强源头管理，做好政策落实。

七、加强财务体系团队建设，提升体系能力

加强财务体系沟通交流。落实三层架构下不同层级的财务管理差异化定位，更好打造适应多层次、多产业板块的财务体系，有序推进各项财务工作，明确重点任务，确保相关工作开展扎实高效。

启动人才库建设，提升财务服务能力。系统策划财务体系培训和人才培养方案，包括加快财务体系优秀青年人才选拔、复合型人才培养和专家库搭建，组织好新进财务人员的培训，做好重要岗位人员的跨单位交流，以及各层次财务培训方案设计。搭建中国宝武会计政策委员会（10位内部专家委员+5位外部专家委员+9家单位委员），启动6个课题研究工作，组织汇编会计案例10余篇。

强化财务体系学习培训，提升专业素养。先后组织2次财务体系骨干培训，组织12次内部业务专家专题培训，加深财务人员对业务的学习和了解，为后续加强业财融合、挖掘价值创造潜力奠定基础。

加强后备人才梯队的建设和培养。2021年财务体系新进大学生45人，通过加强现场的实践锻炼和专业训练，为中国宝武未来发展和财务体系建设储备新生力量。

（中国宝武钢铁集团有限公司经营财务部供稿）