中国华电集团有限公司财务会计工作

2021年，中国华电集团有限公司（以下简称中国华电）财务会计工作紧密围绕集团战略和中心工作，以“三型三化551”财务体系和能力建设为主轴，扎实推进世界一流财务建设，统筹优化资源配置，积极开展提质增效，加速推进资本运作，着力强化风险防范和体制机制变革，在电煤成本大幅上涨、煤电企业巨额亏损的情况下，各项工作取得积极成效，全面完成国务院国有资产监督管理委员会“两利四率”考核目标，营业收入利润率、资产负债率、经济增加值、净利润等指标名列行业前列。

一、深化提质增效，经营发展步伐稳健

（一）充分发挥预算引领作用。中国华电突出价值引领、服务发展大局，积极落实“稳增长”要求和“六稳”“六保”任务，国有资产保值增值率稳步提升。服务集团战略，以集团“十四五”发展规划为指引编制“十四五”财务规划，围绕“两利四率”考核指标科学编制年度预算，引导经营稳步提效和发展持续提质。中国华电连续10年获评国务院国资委经营业绩考核A级企业，连续4个任期获评任期经营业绩考核A级企业。优化资源配置，加大绿色能源投资和科技研发投入预算安排，引导政策和资金支持向绿色转型、科技创新倾斜。管控经营风险，逐月分解年度目标，定期开展经济活动分析，加强重大异常情况综合研判和及时纠偏，保障预算目标落实落地。

（二）优化提质增效管控机制。抓顶层设计，统筹各项经营发展和改革任务，积极应对燃煤成本大幅上涨严峻挑战，多措并举提质增效，提出20条主要措施、10条强化措施和8个方面重要举措，加强成本定额管理，着力资产增量提质和存量优化。抓核心要素，以边际贡献为导向优化生产营销策略，大力推动关键指标持续完善，通过电量指标置换提升发电效益。严格成本管控，深入挖掘生产经营各环节降本潜力，从严从细控制各类成本开支规模，持续开展成本费用对标，成本费用利润率稳中有升，电热四项费用占收入比逐年降低，财务费用同比减少13亿元，期间费用占比同比降低1.4个百分点。

（三）狠抓财税金融政策落实。贯彻落实国务院常务会议及地方稳经济举措，统筹政策争取落实，确保优惠政策从“纸上”落到“账上”。落实国有资本预算资金执行计划，提升企业自主可持续发展能力，释放国有资本预算资金效能。稳步推进税务管理。主动开展税收筹划，拟定新能源资产重组税收筹划方案，降低重组税负成本12亿元，启动研发费用归集和运用提升专项工作，形成《研发费用归集运用实施指引》等成果，强化税收政策的主动争取和规范应用。积极争取西部大开发所得税优惠、境外税务豁免和税款缓缴，通过研发费用加计扣除、高新技术企业认证减免所得税，积极争取供热燃机税收减免，落实财政贴息贷款支援基建项目。

（四）促进产业协同。巩固产业链联动效应，全力弥补发电产业效益缺口。强化煤电协同，大幅提高自产动力煤内销率，煤炭产业贡献利润创历史新高；强化科工产业核心竞争力与盈利能力提升，进一步提高“面向市场”能力，加大系统外市场开拓力度，全力完成外部市场新签合同额。积极落实《绿色金融行动方案》，全力支撑和保障主业实业经营发展，完成118个项目绿色认证，成功发行“碳中和”绿色债200亿元。金融产业全年为主业提供资金同比增长47%，财务公司对风光电新能源企业投放信贷同比增长148%。

二、强化资金管控，资管效能稳步提升

（一）融资运作走深走实。结构不断优化，全年绿色融资上升至38%；发行权益类ABN产品81亿元，通过债转股方式引入外部权益资金40亿元。产品不断创新，在蓝色债、可持续发展挂钩等品种上实现突破，取得风电行业首笔可再生能源补贴确权贷款，获得全国首单用能权质押贷款和碳排放配额质押贷款。成本不断降低，新增提款利率保持在低位水平，综合融资成本3.91%。

（二）集约管理常抓常新。集约管理保持行业领先，境内外资金归集规模创历史新高，集约三率（资金归集率、账户入网率、集中结算率）稳定在90%以上；全年清理银行账户274个，户均数量降至4个以下。境外资金管控逐步加强，境外账户入网率较年初提升7.2个百分点；中国华电集团发电运营印度尼西亚有限公司美元资金首次归集试点成功落地。

（三）资金管控稳步增强。完善管控机制，按季度开展资金安全及金融产业风险内部控制评价，健全公开市场信息披露管理机制，督导重点企业逐一制定重大资金风险应急处置预案，调整优化委贷事项决策机制，配合能源保供优化燃料预付款管控机制，全面落实结算后督。

（四）境外发展稳健有力。在实施国际化战略中，打造与发展战略相适应的境外资金管控平台，连年获得高信用国际评级，实现与国际资本市场的连接贯通。坚持以“四轮驱动”推动“合力出海”，国际业务收入同比增长28%，利润同比增长78%，助力越南沿海二期项目投入商业运行，孟加拉国迈门辛光伏项目实现股权交割。

三、聚焦资本运营，资本功能持续放大

（一）顶层设计系统务实。编制中国华电“十四五”资本运营规划，明确“十四五”资本运营主要思路和实施路径，提出集团资本运营年度重点任务，细化上市公司资本运作子规划及实施方案。加强资本运营对标管理和政策研究，强化上市公司规范运作和市值管理，常态化推进土地房产等权属规范工作，培育具备条件的企业平台开展引战工作。

（二）重点项目亮点纷呈。华新项目实施资产整合，新能源上市平台布局基本搭建完成，完成风光电资产重组，募集资金150亿元，估值、投资者结构、引战条件、引战周期均处于市场领先水平。华电国际电力股份有限公司完成债转股“上翻”发行和湖南区域火电资产注入，进一步夯实核心上市平台功能，成为破净困境下积极探索资本运营创新模式的经典案例；完成湖南区域火电资产注入华电国际资本运作项目，提升集团公司资产证券化率1个百分点。中国华电集团资本控股有限公司成功引入权益资金30亿元，实现股权多元化，助力集团权益结构优化调整，增强核心竞争力和抗风险能力。

四、强化资产管理，激发发展活力

（一）以资产并购助力绿色转型。优化管理机制，印发风光电并购工作指引，明确管理界面及管理职责，加大授权放权力度，在风险可控的前提下稳步提升并购质量和效率。推动项目落地，设立产业基金，落实资本运作总体安排，启动基金注册流程，积极服务中国华电“十四五”新能源发展战略。

（二）以资产整合优化资产布局。做好煤电整合“后半篇”文章，发挥煤电整合的规模优势及协同效应，狠抓提质增效，新疆煤电资产整体大幅减亏。加快煤炭资产盘活，推进多家参股企业股权处置。有序推进区域资产整合，全力推动改革任务，完成11户“两非”企业剥离和24户法人单位压减，超额完成国务院国资委任务目标。

（三）以资产盘活促进国有资产保值增值。推进资产处置工作，全年盘活低效无效资产30亿元；有序推进关停机组处置，盘活资金9亿元。持续开展闲置土地盘活、收储和参股股权处置，有效盘活闲置资产。

五、强化风险管理，助力高质量发展

（一）加强财务合规管理。全面推进内控合规风险一体化管理体系建设，加强制度建设，持续完善中国华电集团财务管理制度规范，全年制定和修订制度17件，同时推进标准化建设，强化制度执行刚性。通过规范会计核算、强化业财审查协同，切实提高决算质量；以“三张表”分析研究为基础，不断发挥决算工作的决策辅助能力，不断健全标准、合规、高效、精益的财务报告体系，在2020年度财政部财务决算工作评价中位列中央企业前五名。

（二）强化风险专项管理。推进负债率管控，全面落实国务院国资委负债率穿透式管控要求，统筹平衡项目投资、分红和融资，兼顾稳杠杆与保增长，资产负债率继续保持同类型企业最优水平，整体稳定在70%以下合理区间。推进高风险企业治理，21户高风险企业实现扭亏增盈；31户国务院国资委重点亏损子企业完成减亏进度目标；积极推进煤矿高风险企业治理，完成山西茂华能源投资有限公司四矿、内蒙古华电蒙能金通煤业有限公司、鄂尔多斯市神通煤炭有限公司移交处置。狠抓专项治理，扎实推进“两非”“两资”剥离处置，盘活资金25亿元；聚焦“两金”清理，清收长账龄应收账款，清理长库龄存货物资；落实国务院关于民企欠款清理工作安排，狠抓责任落实，按月摸排清欠进度，加大委贷资金支持，妥善化解拖欠风险。

（三）加强监督检查，开展会计信息质量核查，发挥财务监督对保证会计信息质量、促进经营管理、提升合规意识的作用。开展覆盖境内外的专项监督、金融产业风险排查和境外资金、小散远资金检查。加强境外财务管控，重要子企业财务负责人派出实现全覆盖。

六、推进体系建设，财务转型成效明显

（一）突出数字引领、加快转型创新。“1+10”财务共享中心全面建成运营，720户企业财务共享信息系统全面上线运行，总体上线率近100%，形成“三财务”管控新模式，财务管理在数字化转型中迈出坚实的一步，有力地推动财务治理能力和治理水平迈上新台阶。

（二）加强财务体系建设。突出体系引领，持续加强“三型三化551”财务体系和能力建设，全面预算管理向全过程深入，现金流量管理向跨周期延伸，全面风险管理向全级次覆盖，财务制度向多层次健全，大幅提升以共享中心为依托的财务信息化水平。

（三）加强队伍建设。制定《财会队伍建设管理办法》和《总会计师工作职责管理办法》，进一步规范对财会队伍建设及财务人员培养、使用、任职等方面的管理。常规开展财会队伍培训，提升财务人员履职能力；10人取得正高级职称，中高级职称人员比例提高至40%以上，2人取得中央国家机关会计领军人才。安徽华电芜湖发电有限公司关于税收筹划课题获得全国电力企业论文大赛一等奖，贵州乌江水电开发有限责任公司沙陀发电厂、华电国际宁夏新能源发电有限公司关于财务共享、资金管理课题获得全国电力企业论文大赛二等奖。

七、用好支持政策，有效缓解保供压力

面对严峻的电力保供形势，中国华电按照日排查、快响应的原则，摸底煤电企业的资金状况和资金需求，切实优化机制加强保障。多措并举筹措资金，通过委贷、保理、财务公司贷款等方式向困难企业提供紧急购煤资金，有效应对“燃煤之急”，煤电企业货币资金存量保持高位。拟定年度委贷预算调增方案，研究将煤电企业购煤保供委贷审批权限下放至直属单位，加快履行决策程序并组织实施。研究确定煤电保供边界条件，准确测算煤炭采购资金需求，加强事后监督管理。深入研究中国人民银行、中国银行保险监督管理委员会关于煤电行业的金融支持政策，以及财政部、国家税务总局关于煤电企业缓交税费的财税政策，找准政策与实践契合点，千方百计开辟融资渠道，落实资金来源，做好资金筹措准备，提前谋划、留出裕量，中国华电集团总部发挥资金兜底保障责任，在紧急情况下快速响应资金需求。增强底线思维和应急响应，积极应对煤炭价格高企的外围环境，坚持内外联动、协同发力，超前谋划2022年资金预算和融资方案，切实解决好能源保供的资金问题。做好重点单位以及困难煤电企业的债务风险监测，对到期债务进行全面梳理及预判，提前落实还款来源和接续安排，牢牢守住不发生资金断链和债务违约的风险底线。

（中国华电集团有限公司财务资产部供稿）