中国石油化工集团有限公司财务会计工作

2021年是中国石油化工集团有限公司（以下简称集团公司）构建战略型集约化财务管控体系起步之年，集团公司财务会计工作围绕“十四五”规划，紧扣高质量发展，扎实推进价值引领、管理提升，圆满完成2021年业绩目标，实现利润总额1166亿元、净利润880亿元，创历史最好水平，全年自由现金流盈余721亿元，“两利四率”指标大幅提升，顺利实现“十四五”良好开局。

一、财务治理开创新局面，全力支撑集团公司世界领先发展方略

2021年，着力构建战略型集约化财务管控体系，梳理财务管控体系主干架构，理清目标任务、实现路径、评价标准，把牢财务工作着力点，把准管理提升突破口。将战略型集约化财务管控体系作为深化财务转型新目标，结合财务转型中长期安排，深入宣传贯彻服务战略理念，承接央企建设世界一流财务管理体系，推动集团公司世界领先发展方略和价值引领战略落地。明晰业财融合路径，系统梳理财务八大重点职能，推动集成共享，明确工作质量改进和工作效率提升方向，瞄准预算模型化、大司库建设等突破点持续发力。建立预算牵引工作机制，发挥预算资源配置功能，业财融合持续深入，管理会计工具应用发展迅速，涌现出各具特色的财务实践。集团公司成立高质量发展运营评价机制领导小组，系统梳理发展质量指标，建设高质量发展指标评价体系，总部、板块与企业一贯到底，形成三级八类4000多项指标体系。高质量发展运营评价体系被评为国务院国有资产监督管理委员会企业管理标杆项目。

二、经营业绩跃升新标杆，全力推动集团公司高质量发展

坚持预算牵引、系统优化，推动生产经营稳中向好、稳中提质。着眼长远，突出资本回报与现金流双约束，持续优化“十四五”财务规划，把价值创造落实到产业发展布局中，确保风险总体受控，现金流合理适度，信用评级积极，推动集团公司在满足各种约束条件的情况下实现价值最大化。锚定年度目标，深化全面预算管理，围绕产业链提升价值，推动实现资源配置最优、效益最好、价值最大。建立周例会、月总结工作机制，聚焦原油资源、炼销产品、财务税收等8个优化方向，动态调整内部价格机制，组织企业从市场波动中捕捉机遇创效，在产业链协同中挖掘增值潜力，全年优化创效近100亿元。持续提升成本费用管控效率，深化全员成本目标管理，重点管控原油、物资采购、人工和财务费用等大额成本，启动线上对标平台建设，开展国际、国内、公司三级对标，成本费用利润率4.3%，创历史最好水平。强化综合施策、标本兼治，集团公司总部牵头协调，现场督导，各企业自我加压，落实举措。纳入国务院国资委治理范围的20户重点亏损子企业盈利59.4亿元，优于治理目标进度153亿元，完成亏损治理任务。全级次亏损子企业亏损面5.5%，降至历史最低。解决安全环保治理欠账，增加离退休人员统筹外费用积累，化解多项历史遗留问题，提升资产质量，夯实发展基础，厚植发展潜力。

三、风险管控适应新常态，全面提升集团公司风险防范能力

坚持底线思维，持续建设风险管控体系，守住不发生系统性风险底线。不断深化金融衍生品业务管控，进一步完善管理制度，深化多层次、流程化运行管控模式，规范业务流程，强化季度抽查与持续整改，建成货币类衍生品系统，加快推进商品类衍生品系统建设，举办首期金融衍生品业务培训，应对市场波动风险能力明显提升。出台集团公司信用风险管理办法，建立交易对手信用评估机制，开展信用风险专项排查，打造涵盖司法、税务、合同履约等信息的信用评级与预警模型，实时评级，精准授信，全程监控，进一步增强识别交易对手违约风险能力。强化汇率利率市场研判，定期发布境内外风险信息，逐月监控外币敞口，抓住市场时机开展汇率保值。优化结算币种，拓宽付汇途径，增加汇率保护性条款，外汇管理创效1.4亿元。持续梳理排查税收风险，优化税务风控系统功能，完善区域财税协调机制，扩大境外区域覆盖面，积极解决重点难点问题，持续提升协同管控效果。争取西部大开发所得税优惠税率，降低涉税政策风险。以合理税负平稳实现“分转子”，为“科改示范”提供借鉴。组织投资项目可研经济评价审核，前置参与投资决策，提高投资项目经济可靠性，把牢投资项目效益关。强化投资净现值约束，投资收益率保持合理水平。制定中石化国勘公司扭亏脱困方案，积极协调有关政策支持，研究境外上游套期保值策略，落实境外上游新平台公司成立、注资支持、收购优良资产、处置不良存量资产等工作，推动境外上游资产逐步回归和债务问题化解双重目标落地。

四、资金集约管理再上新水平，全力优化集团公司生产经营资金配置

坚持集中统筹，创新管理手段，资金运行效率显著提升。从资金预算、集中运行、风险防控等方面入手，初步形成覆盖全业务、全区域的集约化司库管理体系，扎实建设以财务数智化应用平台为决策支撑、司库管理系统为运行支撑的一体化资金管理平台。资金平台年结算量超56万亿元、增长26%。年末“两金”规模2913亿元，应收账款、存货周转率分别加快3.7次、1.4次。人民币跨境使用稳妥推进，全年跨境结算量近1000亿元。持续扩大数字人民币使用范围，有序实施建设集团票据池，企票通平台对接顺利。强化资金平台统筹，日均提供周转资金1200亿元。累计发行债券超850亿元，接续债务近1000亿元。发行石油化工行业国内首笔碳中和债，绿色中期债券综合成本业内最低。全年综合融资成本率继续保持央企领先。年末资产负债率49%，完成国务院国资委年度考核目标任务。坚持常态自查和专项检查相结合，组织6个片区50多家企业资金检查，抽查30家企业境外资金，核查近百家企业民企清欠动态，发布典型案例68项，资金安全在控受控。持续加强境外资金管控，推进境外资金集中管理，境外资金主体全面上线TMS系统，全球资金一体化在线管控初步实现。

五、财税价格管理取得新成效，全力创造良好政策环境

紧盯热点产业，争取财政资金支持，落实煤层气、致密气等清洁能源财政支持6.59亿元、碳纤维新材料项目财政支持7亿元。紧盯重点环节，争取利好政策支持，推动国家出台对轻循环油等3种产品在进口环节征收消费税，延续“十四五”期间进口液化天然气（LNG）增值税先征后返政策，推动国家分区域确定天然气管输价格，成品油市场环境有效净化，历史长期协议返还比例得到提高，管输成本进一步降低。紧盯成品油市场变化，动态优化炼销成品油内部市场化价格机制，增强炼销协同应对市场实力。紧盯石脑油价格走势，完善企业间互供石脑油价格机制。紧盯成本挖潜环节，调整低硫船燃价格机制，调动双方积极性，降低物流成本。搭建税收成本管控交流平台，组织优化集团研发费用加计扣除，近三年扣除符合率提高5.3个百分点，节税创效提升7.4亿元。各事业部组织企业积极落实各项财税优惠政策，合理降低税收成本。积极融入国家发展战略，用好西部大开发、海南自由贸易港、粤港澳大湾区等区域性财税优惠，2021年企业所得税节税36亿元，整体税负率保持合理水平。制定集团公司关联交易转让定价管理办法，对外优化境外投资架构，对内规范关联交易定价行为，持续梳理更新关联方名单，防范关联交易风险。

六、资产经营提效实现新跨越，全力推动国企改革三年行动见成效

坚持同向发力，全级次推进盘活创效，提升资产质量。紧盯低效无效“两资”清理，建台账、抓进度、促成效，全年清理“两资”107.2亿元，两年累计清理201.2亿元，提前完成三年计划目标。紧盯资产经营创效，内部调剂2.9万项，出租转让6196项，盘活处置创效7.4亿元。常态化推进法人户数管控，坚持减存量、控增量，保重点项目，实施增一减一、动态平衡，压减法人104户，法人总数整体受控。进一步强化参股管理，压实股权管理主体责任，规范参股股权管理，扎实整改问题53项，清理低效无效参股项目21项，累计回收资金4.98亿元。持续提升产权登记完整率、准确率，资产评估质量进一步提高，顺利通过国务院国有资产监督管理委员会专项核查。不动产经营靶向施策，年处置土地129项，协调推动部分项目搬迁补偿，综合创效37.94亿元，超年度目标8亿元。研究重点区域土地不动产经营试点方案。已批复土地处置项目备案率提升32个百分点，收回资金超4亿元。

七、资本运作创效展现新作为，全力推动集团公司转型升级

持续规范上市公司管理，建立财务顾问资源库，发布上市公司国有股权监督管理办法，审核控股上市公司重大事项686项，全年未发生资本市场舆情。启动增持股份公司H股，机构评级买入并增持。首次试点回购上市公司股票，机构股东占比明显提高，有力提振股东信心。石化机械非公开发行获得中国证券监督管理委员会批文，实施后降低资产负债率10个百分点。研究启动发行公募REITs支持新能源发展。上海石化股票成功换购ETF基金，盘活存量股权。推进资产公司生产经营业务重组，约140亿元资产注入股份公司，提升一体化运营水平。

八、财会共享管理迈上新台阶，全力筑牢集团公司会计信息质量根基

持续深化财务管理体系化建设，修订全面预算管理、担保管理办法等16项制度，细化更新会计手册内容160项，制定资金风险负面清单，进一步夯实制度基础。以会计信息质量提升专项行动为抓手，落实内审外查问题整改，增补财务典型案例库32项，建立评价指标体系，组织专项自查和现场稽核，持续加强会计基础工作。推行一体化“选、训、用”，组建会计政策研究团队，积极参加全球会计准则建设，参与修订10项国际会计准则，推进理论成果转化。建立共享服务质量评价机制，推进境外财务共享试点，213家企业实施情景化提报，“我为群众办实事”落地见效，持续提升共享服务质量。实施财务域框架设计，制定财务域信息和数字化办法，组建财务信息化复合型专家库，加快应用架构迭代升级，推进财务数字化应用。全面预算管理系统基本建成，资金分析决策平台第一期试点上线，关联交易平台功能持续提升，财务信息管控更加有效。

九、工作方式呈现新气象，全力推动财金人才队伍建设

集团公司财务系统围绕庆祝中国共产党成立100周年，深入开展党史学习教育，深入学习国企创业史、改革史、发展史。落实人才强企工程18项措施，全面梳理财务队伍，摸清人才现状，形成盘点报告，明确6类财金人才培养方向，制定财务队伍建设规划，按计划有序推进。举办两期总会计师培训班，120名企业总会计师参加轮训，28名企业总会计师现场述职，进一步提升价值管理能力，强化履职担当。举办国际化财务经理培训班，为境外财务管理储备人才。制定境外投资财务管理办法，出台境外单位派出财务主管人员工作细则，推进境外项目财务人员配备全覆盖，提升财务管控能力。

（中国石油化工集团有限公司财务部供稿　刘国红执笔）