中国兵器装备集团有限公司财务会计工作

2021年，中国兵器装备集团有限公司（以下简称集团公司）财务会计工作全面贯彻中央经济工作会议和集团公司工作会议精神，发挥财务管理“服务战略、稳定增长、配置资源、深化改革、精益管理、管控风险”作用，持续优化价值创造型财务管理体系，大力提升财务资源配置能力和价值创造能力，各项工作稳步推进。

一、服务战略能力进一步增强

（一）坚持战略引领。贯彻落实“133”战略，完成集团公司财务管理“十四五”规划编制工作。强化规划执行评估，建立健全工作机制，注重“十四五”规划目标任务分解，明确年度目标和重点任务，持续推进财务规划落地实施。贯彻落实“十四五”规划要求，逐户开展规划评审，指导成员单位做好财务管理“十四五”规划编制工作。

（二）聚焦创新驱动。规范研发投入核算、统计，夯实科技投入基础，确保科技投入占比达标。推动资源向创新领域倾斜，加大重大自主科技攻关项目、卡脖子技术资金支持力度，加大科技奖励力度，扩大科研低息优惠贷款规模。提高财务金融科技能力，稳妥有序开展金融业务创新，拓展金融科技赋能领域，财务共享中心一期建设主体任务基本完成。

（三）全力推动“3个倍增”和“3个突破”。落实“十四五”开局主要任务和战略举措，2021年主要经济指标和“两利四率”指标全面完成。聚焦主责主业，确保完成全年生产任务，确保汽车销量和自主品牌市场占有率完成全年目标。助力“3个突破”取得实效，用好科研低息优惠贷款等，加大新能源汽车销售金融支持，指导财务公司开展进口储备专项贷款工作，新质新域领域装备交付量、新能源汽车销量、国际化收入同比大幅增长。

二、稳增长工作取得明显成效

（一）加大经济运行监控力度。建立完善与“十四五”规划产业相适应的经济运行监控体系，构建多维度分层次的产业运行监控模式。组织编制月度预算，将全年主要经营指标分解至每月，按月监控进度并分析差异原因，督促企业制订实施有效整改措施。突出目标导向和问题导向，实施重点监控和分类分析，实现经济运行偏差有效干预纠偏，持续加强经济运行干预力度。

（二）深化全面预算管理。完善预算管理体系，研究制定《全面预算管理评价细则》，开展预算管理全过程评价，加强预算编制、执行、考核、问责闭环管理。强化预算刚性约束，明确2021年主要经营目标、预算指标、专项预算等内容，实现预算资源配置和事项批复全覆盖。开展2022年全面预算编制工作，统筹谋划，强化预算对战略支持作用，发挥预算资源配置作用，推动战略规划目标作为预算目标主要依据。

（三）发挥绩效考核导向作用。研究修订《企事业单位绩效考核办法》，强化激励约束机制，突出“两利四率”考核重点，优化考核目标生成机制，差异化实施分类考核，规范考核评价流程标准，增强业绩考核精准度和有效性。完成国务院国有资产监督管理委员会业绩考核工作，编制《2020年度经营业绩考核目标完成情况的报告》，加强统筹协调，在国务院国资委业绩考核中取得较好成绩。组织确定2022年绩效目标，强化战略引领，引导成员单位主动加压进取，做好跨周期调节工作，研究确定2022年主要经营目标和绩效考核目标。

三、资源保障能力有效提升

（一）加强资金管理。注重制度体系建设，研究制定《资金管理办法》（初稿），制定下发《银行账户管理办法》《资金内部控制管理办法》《远期外汇交易业务管理办法》等制度，进一步健全“基本制度、专项办法、操作规范”三层次资金管理制度框架。制定资金集中管理专项提升方案，推出财务公司账户实名收款等多条举措满足合资公司业务需求，推动长安汽车关联方存款额度大幅增加。积极争取低成本资金，抓住有利时机发行低成本债券，争取银行优惠贷款。

（二）加强产融结合管理。深化产融结合机制，按月组织召开产融结合领导小组会议及金融企业经济运行分析会，推动金融企业与实体企业实现金融供需有效对接。落实产融结合规划，立足以融强产、以融促产，制定《2021年产融结合实施方案》，扩大金融供给，创新金融产品，提供高质量金融服务。强化全品种全过程金融业务管理指导。

（三）加大总部资源统筹力度。修订《国有资本收益收取管理办法》，提高服务费收取标准，战略支持能力进一步增强。强化金融资源统筹管理，优化总部与金融企业筹资渠道，加强财务公司头寸管理，统筹协调财务公司、汽车金融、保理公司资金需求，实现资金使用效率最高、资金沉淀最小、资金成本最低。强化税收管理，积极参与重大税收改革政策研究，会同资产公司开展重大事项税收筹划。制定《总部全面预算管理办法》和《总部经费支出管理办法》，严格预算执行，强化预算刚性，坚持做到“无预算不支出”，总部预算管理能力进一步提升。

四、经济运行质量持续改善

（一）开展经济运行质量提升专项行动。制定专项工作方案，着力“3个倍增”目标、“两圈一新”产业发展两个支撑，聚焦经营性盈利、投入产出效率两个改善，落实“稳杠杆、控成本、压‘两金’、治亏损”4项工作举措。从严制定“两金”周转率和非正常类“两金”压控目标，按月监控“两金”异常情况，落实两金压降举措。加大亏损企业治理力度，将全年治亏损目标分解至每月，逐月监控执行差异，采用优化产品结构、压减退出、深化改革等多种举措实现减亏、扭亏、治亏。

（二）推进成本管理质量提升。全面落实《成本管理质量提升指导意见》，系统总结成本管理创新做法和成效，大力推进全价值成本管理，盈利能力大幅提升。逐户企业下达2021年节创价值目标，指导跟踪节创价值完成情况。夯实成本管理基础，聚焦成本核算质量，推动变动成本法、目标成本法等管理会计工具应用，集中开展成本信息系统收尾建设，基本实现成本核算自动化，成本管理能力有效提升。

（三）加强军品价格管理。制定《价格管理指导意见》，加强全生命周期价格成本管理，提升价格管理能力。充实价格专家库，建立集团公司价格管理专家库，优化专家库管理机制。加强业务培训，组织开展全行业价格管理业务培训，助力企业加快适应新模式。

五、财务管理精益化深入推进

（一）推进财务信息化建设。财务共享中心建设取得阶段性成果，坚持“日点检、周例会、月汇报”工作机制，聚焦闭环管理，压实各方主体责任，基本完成财务共享中心一期建设主体任务。总部网报系统投入试运行，网报系统实现与OA、差旅、核算系统集成，在部分总部部门试运行，加快系统正式上线。标准共享系统全面上线，对全级次财务数据开展标准化治理，构建统一财务数据字典，实现财务主数据动态管控，集中核算系统和核算共享系统已在龙腾网端全面上线，实现全级次非密企业财务数据集中。谋划财务共享中心二期建设，加强“走出去、引进来”调研学习，完成财务共享中心二期建设方案初稿，进一步提升财务管理数字化、智能化水平。

（二）深化管理会计运用。研究制定《财务管理体系能力评价办法》，确定财务管理体系能力评价重点建设方案，试点推进全面预算管理和资金管理系统评价应用。深化管理会计报告决策支撑，优化管理会计报告，重点关注战略执行、经济运行、决策支持、管理会计工具应用等方面，充分发挥管理会计报告决策支撑作用。持续开展管理会计项目研究，完成中国总会计师协会《中国管理会计实践创新平台》出站报告，推动《基于高质量要求的企业集团财务管理体系》课题研究，协办4期中国管理会计沙龙。

（三）夯实财务管理基础。加强财务人才队伍建设，制定《财务人才队伍建设指导意见》，持续完善财务人才梯队和整体结构，抓好选拔、培养、管理、使用等关键环节，促进财务队伍能力整体提升。加强总会计师队伍建设，加强总会计师业务履职管理，修订总会计师年度重点任务模板，分片开展工作座谈和重点任务推进，加强重大事项监督管理，完成部分企业总会计师交流轮岗，新增总会计师后备入库人员。加强财务队伍培训力度，组织举办总会计师后备培训班，推荐13人参加高端人才素质提升工程，3名总会计师入选集团公司中青五期班。

六、财务风险防范能力持续增强

（一）严格债务风险管控。加强资产负债率管理，制定《资产负债率三年管控方案》，严格资产负债率和带息负债的管控，持续推进高负债企业治理。加强债券风险管理，做好总部债券发行后管理，完成2021年度北京证监局债券业务自查。严格核定成员单位债券发行资格，指导金融企业完成2021年债券发行工作。加大银行账户清理力度，制定银行账户清理计划，逐户核定成员单位银行账户数量，组织扩大银企直联授权范围。

（二）加强资金风险管理。开展风险专项排查，完成成员单位资金管理自查等工作，加强持续整改，确保整改到位。强化金融风险防范，落实国务院国资委工作要求，加强融资租赁业务管控，开展违规担保清理，妥善处理风险事项。

（三）深化财务合规管理。制定《财务报销合规管理指导意见》，重点规范财务报销行为，明确财务报销标准流程，清晰财务报销管理边界，提升财务报销管理合规能力。开展财务专项整治行动，加强专项工作整改力度，着力建立长效机制，提高会计信息质量和金融业务质量。

（中国兵器装备集团有限公司财务部供稿　杜理玢执笔）