中国兵器工业集团有限公司财务会计工作

2021年，中国兵器工业集团有限公司（以下简称集团公司）财务会计工作深入贯彻落实集团公司年度工作会议要求，坚持新时代集团公司发展方针，坚持稳中求进工作总基调，以深化供给侧结构性改革为主线，围绕“创造价值、管理风险”的核心理念，推动集团化运作、国际化协同、专业化发展、规范化管理，突出强军首责和高质量发展，牢固树立过紧日子思想，持续优化资源配置，提升服务管理能力。2021年，集团公司实现营业收入5275亿元，同比增长7.7%；利润总额226亿元，同比增长15.3%；净利润178亿元，同比增长17.2%。经济运行扎实稳健，财务金融风险可控在控，集团公司连续18个年度获得国务院国有资产监督管理委员会业绩考核A级。

一、持续深化高质量指标体系应用

（一）推动融入“十四五”规划。将高质量发展指标体系与“十四五”规划全面对接，突出目标引领，57个监测指标全部纳入规划体系，有43个纳入主规划，明确中长期发展要求，量化发展目标。科学制定财务金融专项规划，“十四五”期间，财务金融工作将持续提升“四项能力”，大力推进“五大体系”建设，着力加快推进兵器特色财务金融管理体系建设。

（二）强化预算管控推动战略落地。全面预算以高质量指标体系为主线，以优化资源配置为目标，深入落实战略型预算管控要求，确保预算与战略有效衔接，充分平衡产业、科技、改革要求，合理确定方案并分解落实。加强运行管控，综合环境变化、历史趋势和当期经营情况，高质量完成经济运行分析报告，客观评价预算执行，及时诊断，精准施策，确保运行平稳。

（三）优化绩效考核体系。将32项高质量发展指标体系嵌入年度绩效考核责任书，按照“一户一表一图”原则，个性化绘制雷达图，直观、量化反映企业高质量发展能力变化趋势和变化程度，找准短板弱项，明确改进方向。

（四）及时制定配套政策。牵头制定《2021年提质增效专项行动工作方案》，明确22户重点监测单位7个方面、35条具体措施，将提质增效工作落实到各部门、各单位、各环节。牵头制定《年度经济效益贡献奖励办法》《高质量发展能力提升专项奖励方案》，细化分解高质量发展要求，推动完成年度预算目标。

（五）宣传推广有益经验。集团公司持续推动高质量指标体系运用，优化预算管控模式，相关工作获得国务院国资委认可。在国务院国资委国有企业经济运行动态专刊刊发《兵器工业集团以集团化预算管控促进高质量发展》。在对标世界一流企业专项行动中，“以高质量发展指标体系为指引的运行管理”纳入国务院国资委国有重点企业管理创建行动标杆项目（全国共100个标杆项目）。同时，《高质量发展指标体系构建与应用》入选集团公司“党员创新工程”示范项目优秀案例。

二、加快推进资金平衡与保障体系建设

（一）开辟跨境人民币结算通道。组织财务公司加入央行跨境人民币支付系统（CIPS），成为全国首批、北京地区首家获准与银行直接开展跨境人民币支付业务的非银行金融机构。《兵器工业集团积极行动大力推进人民币跨境使用》的经验由中国人民银行宏观审慎局、国务院国资委财管运行局宣传推广。

（二）增强内部资源保障。金融业务总量1700亿元，同比增长12.3%，内部资源保障率达到50%。累计签发“军工票”250.03亿元。以内部低息贷款置换外部带息负债，年节约资金成本3.21亿元。强化保险集中运作，组织高危行业企业开展安全生产责任险投保。积极争取首台（套）保险补偿。积极协调保险理赔进展，加快理赔效率。

（三）扩大“总对总”合作。与中国出口信用保险公司签署战略合作协议，明确双方将在出口信用险、海外投资险、国内信用险等业务领域加强全面合作，进一步增强集团公司政策性金融资源获取能力和国际化经营风险管理能力。积极争取国家级产业基金对北斗等战略性新兴产业的支持。

（四）落实重大专项金融支持政策。2021年度总部安排科技创新专项基金10亿元。协调财务公司为科技创新、改革脱困、重大工程、重大项目、应急改造项目等发放低息贷款，确保因资金问题影响的项目正常推进。牵头制定《安全生产费统筹使用管理办法》，建立安全生产投入长效机制，提高安全生产费使用效率。

三、提升价值创造能力

（一）严格遵守过紧日子要求。严控“三公”经费、一般性和非生产性支出。督导各单位严格执行业务招待费、因公出国（境）财务管理等制度，加强对制度执行情况的监督检查，坚决反对和防止讲排场、搞特权，坚决遏制履职待遇、业务支出中公务接待、公务用车等出现违规违纪问题。严格执行费用开支标准，加强必要性和合理性审核，坚持精打细算，对不该开支或不必开支的事项一律不得开支，确保可压尽压、应压尽压，优化成本费用结构。

（二）加快低质无效资产处理。按照三年清收计划，加大民品逾期应收账款催收清欠力度。持续跟踪、重点督导清理进度滞后的5户单位，协助督促拖欠单位还款。全面开展非正常存货清查处置，清查盘点存货结存，鉴定低质无效存货占用，逐项制定工作计划、落实责任、规范处置，最大限度减少损失。规范开展低效无用资产核销，督导企业建立账销案存机制，做好已核销资产的后续管理。强化对非正常“两金”占用的考核。

（三）加强成本价格管控。系统推进“建模建库建队伍”，研究价格模型框架、完善价格信息库、组建价格专家队伍。重视全员、全要素、全过程的全成本管理，聚焦重点外协产品成本，实施重点成本项目管控，逐项审核确定重点管控项目及目标，实现成本管控项目“可核算、可验证、可考核”。

（四）推广应用价值地图。持续推动5户单位企业价值地图应用试点，把价值地图应用落地作为促进高质量发展的有力抓手，以企业价值地图为管控主线，持续构建具有集团公司特色的价值创造执行体系。深入总结企业价值地图试点经验并予以推广，将价值提升要素与预算指标相衔接、价值管理理念植入企业经营实践，不断推动以价值创造为核心的企业财务管理战略转型。

（五）争取财税政策支持。积极争取并落实财政资金，深入研究财政政策并精准应用，主动配合主管部门参与政策制定，督导各单位规范高效使用财政资金。积极争取并落实军工行业税收优惠政策。积极争取应对新冠肺炎疫情稳增长减税降费支持政策。

（六）健全投资项目财务分析评价。建立投资项目财务评价机制，从严投资项目财务评价要素、分析逻辑、评价结果审核，促使企业充分评估项目效益与风险，做到事前算盈。

四、扎实做好风险防范

（一）加强资金与金融风险管控。组织开展“小金库”专项整治和资金内控、债务风险、衍生品、金融投资等金融业务领域专项整治，加强重点领域、关键环节的监督检查并落实整改措施，提高金融业务质量。制定并印发资金内部控制监管办法，健全监管体系，完善长效机制。修订并印发担保管理办法，严控担保规模，规范担保行为，防范隐性担保风险与代偿损失风险。实施金融衍生业务分类集中管控，审慎评估并核准操作主体业务资质，规范运用金融衍生工具转移汇率、利率和大宗商品价格波动风险，全年保值效果良好。全面梳理、管理及参与设立私募股权投资基金情况，重点整治违规开展金融投资行为。

（二）加强境外财务资金管理。制定并印发加强境外投资财务资金监管工作实施方案，系统构建高水平的境外财务资金监管体系，维护国有资产安全。对境外单位资金管控进行重点排查、堵塞漏洞，有效防范和化解境外资金风险隐患。借助信息化手段，将部分境外子公司主要业务的决策、执行、审批和会计核算等财务资金管控权限上收至集团境内总部，实现了海外财务、运营的成本和风险“双降”的良好效果。

（三）防范化解系统性债务风险。持续推进带息负债规模和资产负债率“双管控”。梳理确定42户债务风险重点关注子企业名单，逐户制定债务风险管控措施或处置方案，明确管控目标、细化具体措施，结合年度绩效考核予以督导落实，推动高负债子企业负债率回归合理水平。

（四）夯实会计与统计基础。强化年终决算资产清查、账务清理工作，细化月度报表编报审核管理，持续优化日常会计、统计信息监督检查，财务决算、快报工作连续八年获得财政部通报表彰。在新旧会计准则转换期，稳妥处理重点会计事项。以定期报表穿透式审核、组织专项排查等方式，督促各单位规范执行新会计准则。组织开展全系统国防科技工业统计自查自纠和现场检查工作，筑牢统计人员“不出假数”的底线思维。

（五）加强财会队伍建设。加强总会计师的履职管理，完善年度及重大事项报告制度、总会计师述职制度，组织召开季度座谈会。加强总会计师及其后备人才队伍建设，完善财金管理人才库和专家人才库。组织骨干人才培训，做好财金人才的选拔培养，完善财务人员信息管理平台建设。集团公司1人入选财政部2021年度国际化高端会计人才培养工程。

（中国兵器工业集团有限公司财务金融部供稿）