中国航空工业集团有限公司财务会计工作

2021年是新中国航空工业发展70周年。中国航空工业集团有限公司（以下简称集团公司）财务会计工作，按照集团公司“十四五”及2035年中长期发展规划、计划财务工作规划、集团公司年度工作会议和年度重点工作部署要求，开拓创新、求真务实、锐意进取，完成年度各项工作任务。

一、全面贯彻习近平总书记重要指示批示精神和党中央决策部署

学习习近平总书记重要讲话和指示批示精神，特别是对航空工业集团的指示批示，制定《落实习近平总书记对航空工业重要指示批示任务分解清单》，明确计划目标、严格时间节点、压实工作责任，用习近平新时代中国特色社会主义思想指导全体员工履行工作职责、助力集团公司改革发展。深入贯彻落实习近平总书记对航空工业改革创新发展的重要指示，开展AG600项目科研经费使用情况、后续经费需求及预计批产成本摸底调研，支持AG600项目研制工作。

按照中央巡视、“两署”审计和《纪检监察建议》整改要求，组织集团总部各部门进行自查并签署承诺书，结合“靠企吃企”专项检查督促相关单位做好“小金库”专项治理“回头看”工作，持续巩固2019和2020年“小金库”专项治理工作成果。发布“小金库”警示教育宣传片、编制《“小金库”警示教育手册》，切实提高集团公司各级人员对“小金库”问题危害性和严重性的认识。下发《集团公司防治“小金库”工作规定》，进一步规范业务管理，建立健全集团公司防治“小金库”的长效机制。

做好国务院减负办清欠问题线索台账系统线索在线核实处理工作，组织对各单位2020年民企清欠工作情况进行专项审计，督促各单位进一步夯实主体责任、加强统筹和督促指导，持续巩固清欠工作成效。

二、完成2021年各项重点工作任务目标

2021年，对照创建世界一流企业目标，聚焦新时代航空强国战略，计划财务部积极发挥“僚机”“中枢”“哨兵”“溢价”四个作用，全年实现营业收入5082亿元，净利润168亿元，EVA 103亿元，33项集团公司重点任务KPI等各项重点工作、任务目标全部如期圆满完成。

（一）强化顶层设计，计划财务战略目标和管理体系逐步清晰。做好集团公司“十四五”及2035年中长期发展规划纲要，结合财政部发布的《会计改革与发展“十四五”规划纲要》，采取“开门”编规划、问计各单位的方式，编制下发《航空工业集团“十四五”计划财务工作规划》，确定“十四五”时期计划财务工作的指导思想、发展目标、重点工作和保障措施。制定《“十四五”计划财务工作规划任务分解表》，明确集团总部和各级单位的工作任务和时间节点，确保计划财务工作规划可操作、可衡量、可考核，切实提升规划的动态牵引能力。围绕筑牢2个基础、打好2大攻坚、实现4个转型、优化4项管理“2244”重点工作，制定行动方案，系统保障计划财务工作“十四五”规划精神落实落地和重点任务高效完成。

财务管理AOS体系建设落地实施。结合集团公司AOS流程体系建设整体要求，编制下发工业企业、科研事业单位和商贸企业三大业态财务管理AOS手册，对财务管理岗位职责、财务管理制度流程和财务会计核算方法等进行规范统一，为“数智计财”建设奠定基础、推动计划财务管理转型升级与效能提升。

计划财务管理制度体系进一步完善。为夯实计划财务管理基础，分类梳理集团公司现行计划财务管理制度情况，明确需要修订更新的制度、需要补齐的制度和落地执行效果欠佳的制度。制定工作方案，构建完善包含基本制度、专项制度、指引／细则“三个层次”的计划财务制度体系。2021年，修订、编制金融业务管理、资金内控、资本预算管理、税务管理等20余项管理制度，进一步提升集团公司计划财务管理标准化、规范化程度。

（二）锚定优等A级，经营业绩考核“指挥棒”作用显著发挥。全面承接国务院国资委考核要求，深入领会考核精神、认真学习考核规则、持续关注重点难点、统一协调部署落实，在国务院国资委2020年度经营业绩考核中，集团公司获得历史最高奖励加分3分并获评A级，考核总分在96家中央企业中排名第17，实现连续三年排名前20。

航空工业特色业绩考核体系搭建形成。按照“一企一策、精准考核、靶向考核”原则，构建考核办法、实施方案、考核细则“三位一体”经营业绩考核体系，并一体推进企业经营业绩考核工作，全面承接国务院国资委考核要求、正向传导考核压力、持续深化考核分类、实现精准考核评价。以“综合计划+KPI”双轮驱动目标体系为抓手，形成“纵向到底、横向到边”的网格化目标管理，压紧压实考核责任，推动集团总部和各单位实现经营发展各项任务目标。强化过程管控，关注重点难点问题和风险预警事项，持续加强季度经济运行分析的功能作用，不断“纠偏校正”，提高综合计划牵引的时效性、敏捷性。

（三）突出提质增效，经济运行效益和会计信息质量不断提升。持续提升经济运行质量效益，优化全面预算管理，通过完善预算管理架构、优化预算编制工作、强化预算执行考核，充分发挥全面预算的资源配置作用。持续开展“两金”压控工作，大力压降非正常类“两金”占用。制定《“两金”管理工作自评价指引》，促进压控工作常态化、制度化。全面实施提质增效升级版专项行动，组织协调总部各相关部门、各有关单位分解落实重点工作举措，每季度做好分析总结，并按要求上报国务院国资委。

不断提高会计信息质量，组织召开行业年度财务决算布置会，开展全行业新收入、金融工具等准则培训，提升会计信息管理能力。统一集团公司内部会计政策，下发《集团公司研究与试验发展（R&D）经费支出核算与统计管理办法》《集团公司资产核销管理办法》《主机厂所跟产服务费核算办法》等，指导各单位规范会计核算、提高会计信息质量。

（四）助力主业发展，财税政策争取落实卓有成效。财政支持力度保持领先，围绕打造原创技术“策源地”和现代产业链“链长”，积极争取财政支持，并将资金科学有效配置到重点单位和重点项目，支持核心主业发展。配合推进国企改革三年行动，集团公司稳妥开展厂办大集体改革财政补助资金清算工作，妥善做好养老保险清算工作。强化收益和市值管理，贯彻市值管理领导小组要求，稳步推进集团公司总部股票减持工作，实现“市值增长”与“稳步减持”的双赢目标。

（五）统筹资源配置，资金集中管理和司库平台建设稳步推进。逐渐完善资金集中管理体系，创新结算中心运营机制，建立财务公司、结算中心一体化运营模式，有助于集团公司缓解存贷双高、降杠杆。制定预收账款资金使用方案，统筹资金使用、相关成品单位价格分解、配套合同签订等工作，提高专项资金使用效益。稳步推进司库建设工作，建设具有航空工业特色的司库管理系统，建立健全服务于集团战略的资金保障与管控平台。完成平台主要任务分解工作，确认6大工作模块、18项子任务、87项任务目标，推动实现“资金集中管理、资金结算管理、资金预算管理、资金监控与资金内部控制风险管理、决策支持与信息管理”五大司库管理职能。

（六）筑牢风险底线，风险防范化解和监督管控能力持续增强。深入巩固经营风险管理，强化过程管控，通过财务月报等手段跟踪经济运行质量、投资、资金担保等情况，并对与预算存在较大偏差的单位进行专题分析，发挥经济信息的风险预警作用。

进一步强化债务风险管理，继续通过严格考核奖惩、内部贷款置换外部贷款、加强投融资项目管控、统筹安排债务和股权融资结构等手段，妥善处理保增长与降杠杆的关系，确保资产负债率保持稳定。积极稳妥化解集团公司内部部分高负债、现金流紧张企业的信用风险，防范风险外溢造成不良影响。全面加强金融风险管理，推进金融业务规范管理，下发《集团公司金融业务管理办法》，并严格落实定期报告和临时报告制度，持续做好风险监控。规范金融衍生业务，严格审核把关并按季度开展专项监督检查，全年开展检查4次，涉及被检查单位15家。

（七）夯实管理基础，“数智计财”和人才培养转型步伐加快。承接集团公司“数智航空”转型要求，利用信息技术发展成果，编写“数智计财”实施方案。以集中核算系统建设上线和综合管理系统优化为切入点，稳步开展“数智计财”平台建设工作，为提升计划财务管理的价值创造能力、推进财务管控体系转型升级提供支撑。拓展数据应用，编制汇总历史资料，全面反映集团公司科研、生产、外贸、投资建设等项目的完成情况，首次对统计指标进行全行业通报，发挥统计数据的决策支撑作用。落实“我为群众办实事”，经过3个月的试点运行和平台功能的持续完善后，总部“云报销”系统正式上线启用，实现总部日常费用报销的移动端填单、审批，达到简化操作流程、缩短审批周期、提升审核效率的目的。

推进计划财务人才培养体系化，贯彻落实中央人才工作会议精神，按照财政部《会计行业人才发展规划（2021—2025年）》要求，编制集团公司计划财务人才能力素质提升专项行动工作方案，加快建立专业多元、结构合理、能力突出、作风优良的计划财务人才队伍梯队。组织开展会计系列高级职称评审，严格遵守集团公司职称评审管理办法要求，全面考察申报人综合素质情况，确保评审工作公正、公开、透明，为集团公司财会系统提供智力支持和人才保障。分层次、分类别开展计划财务管理专业培训，持续推进“复合型、国际化、职业化”高级人才培养。

创新打造计划财务改革发展宣传阵地，《航空财会》围绕国企改革三年行动方案、新时代航空强国战略、“十四五”计划财务工作规划等主题，总结集团公司经济金融领域的高质量发展成就和经验、传播集团公司计划财务管理的理论研究与实践创新成果，不断拓展“作者圈”和“读者圈”，积极发挥“推动财务管理理论与实践发展，助力‘两个一流’目标实现”的作用。依托商网办公平台云文档模块，开通“计财园地”专栏，分享计划财务相关政策解读、专业知识学习和业务能力培训等公开资料，打造良好的航空工业计划财务文化，促进计划财务人员共享和交流理论知识与实践经验。

（中国航空工业集团有限公司计划财务部供稿）