中国航天科技集团有限公司财务会计工作

2021年，中国航天科技集团有限公司（以下简称集团公司）坚守以国为重使命担当，取得了以中国空间站关键技术验证阶段5次任务梳理完成、首次火星探测任务圆满成功、首颗太阳探测卫星“羲和号”成功发射等成绩。集团公司财务会计工作坚持以强化财务管控、推动财务转型、提升价值创造能力为主线，支撑集团公司主业发展。

一、强化世界一流目标引领，推动“十四五”财会战略的制定和实施

集团公司积极落实国务院国有资产监督管理委员会关于加快建设世界一流财务管理体系的要求，高标准高质量推动集团公司“十四五”财会战略的制定和实施工作。根据集团公司第七次、第八次工作会部署的“两个阶段、三步走”战略落地，瞄准航天强国建设目标、聚焦建军百年任务要求，制定以“1258”为主要内容的“十四五”财务管理专项规划。紧紧围绕强化财务管控、推动财务转型、提升价值创造能力这条主线，牢牢锚定世界一流的财务绩效、世界一流的精益化财务管控体系这两个目标，推动思想提升、组织提升、管理提升、技术提升、人才提升，锻造八个方面的优势。集团公司明确把年度工作要点分解度、成员单位继承度作为推动财会管理规划落地的重要指标，召开全体成员单位总会计师参加的规划解读会，并把规划任务分解纳入总会计师年度工作责任令，进一步强化对规划落实的考核和监督，年度分解的目标全部落实，实现了“十四五”良好开局。

二、以提质增效为重点，推动经济发展方式向质量效率型转变

集团公司始终将提质增效作为重中之重，坚持“高质量保证成功，高效率完成任务，高效益推动航天强国和国防建设”。完善预算管理模式、加强预算引领作用，推动管理重心向“两利四率”高质量指标转变。2021年实现净利润232.5亿元，净利润增速超过营业收入增速0.7个百分点，营业收入利润率提高到9.2%，提高了0.5个百分点，研发经费投入强度始终处于央企前列。开展提质增效专项行动，成立成本管控长效机制工作专班，开展型号成本与质量协同推进工作，78%的型号质量问题在归零之后一个月内完成了质量成本分析，80%以上的型号团队实现了成本可知可视，不断提升全员成本意识。全面开展成本建模和基层成本确认工作，筑牢成本管控基础，提升成本管控的科学化和专业化水平。集团公司2021年成本费用率比2018年下降2个百分点，完成航天成本工程建设三年行动计划既定目标。主动匹配资产结构、夯实资产质量，通过主动消化、跨周期调节、清产核资、“两金”压降等政策大力核销低效无效资产，使集团公司国有资本保值增值率保持行业优秀水平，总资产周转率由央企较低水平提升到央企平均水平。大力推动会计工作集中化、规范化和标准化，严肃财经纪律，维护财经秩序，坚守会计信息真实可靠的底线，坚决遏制财务会计信息虚假问题，科学度量反映集团公司高质量成果，有力支撑集团公司连续18年、连续6个任期获得经营业绩考核A级，2020年、2021年连续两年获得央企首位。

三、大力提升创造价值能力，助推主业发展和全面深化改革任务取得实效

集团公司大力提升财务管理创造价值能力，支撑和助推集团公司科研生产管理模式改革等重点任务实现。利用政策做好价值加减法，积极申请国有资本经营预算资金等中央部门预算资金支撑主业发展。继续申请低利率的专项信用贷款，进一步降低整体对外融资成本。积极处理历史问题，彻底解决专项贷款历史遗留问题，豁免利息、罚息等，夯实后续发展基础。发挥辐射带动作用，集团公司总部通过每年配置研发费、内部贷款贴息等政策，辐射撬动近百亿资金投向研发、科研生产领域。确立商业保险统一管理模式，形成保障丰富、标准清晰、成本集约的定制化保险产品体系，已覆盖全国26个地区的350家参保单位，投保资产年均增长25%，覆盖保障80%公务车辆和14万航天员工，累计节省保险成本超过1.5亿元，促进利用保险手段获取更全面的风险保障。清理内部往来款助推科研生产模式优化升级，通过全面部署、全面清理、完善提升三个阶段，从立项、任务下达、投产备料、价格商定、合同签订、进度确认、结算收付款等科研生产环节中查找管理短板和存在的问题。形成内部协作配套应遵循的行为规则，明确主体经济责任，提升业务流程的科学性和履约管理的规范性，逐步在集团内部建立协同发展、相互促进的经济秩序。推动航天金融服务业聚焦服务集团产业发展，实现价值创造模式的转型升级，突出金融平台功能定位，以集团整体利益最大化为原则，实现金融产业由效益向内部贡献转变。推动财务公司通过提供优惠贷款、调整存款结构和利率、减免中间业务手续费、开展委托业务和保险代理业务等，每年实现可计量的间接贡献超4亿元。引导金融资源向重点项目、重点领域倾斜，有效支持集团公司产业发展，构建具有航天特色的产业金融生态。

四、突出关键环节和重点领域，防控财务金融风险

集团公司坚决落实中央防范化解重大风险攻坚战的要求，注重防范外部风险向内部转移、经营风险向金融风险转化，突出资金安全风险和涉税风险两个重点领域，标本兼治地推进工作。在资金安全风险方面，落实国务院国资委关于加快推进司库体系建设的要求。从资金存储源头管起，建立账户开立规则，下发资金账户管理工作指引，规范资金账户开立银行和类型范围，清理低效、冗余账户1000多个。推动成员单位全部开立财务公司账户，将成员单位银行账户向集团公司主要合作银行收拢，并向财务公司授权银行账户的资金归集和查询。通过财务公司集中集团公司资金以及交易信息，“全球可视”已初见成效，全部境内成员单位在财务公司开户率达到100%，境内成员单位账户可视率近100%，全口径资金集中度位列央企第一。从资金流量管起，建立资金结算规则，规范各类资金结算的办理，强化财务公司作为集团公司资金结算平台的作用，明确集团公司成员单位间资金结算必须封闭在财务公司的内部结算要求，对外收付优先使用财务公司账户的对外结算要求。并定期分析成员单位结算数据，通过规范资金结算将资金流量逐步收拢至财务公司结算渠道，将资金集中管理由存量管理向流量管理转型升级。已经完成的司库一期系统，从技术上彻底解决了出纳岗位的道德风险和操作风险。在涉税风险方面，制定纳税管理办法，填补纳税管理制度空白，依法规范内部管理。全面实施税管云系统建设，通过搭建税企直连通道，建立各单位全级次完整的进（销）项发票池。对集团公司800余户纳税主体累计获取发票1000多万张，初步实现发票风险预警、监控、统计分析等功能，不断提升纳税管理信息化水平、不断完善管理手段。加强税务信息和数据的分析与利用，全面提升税务综合管控水平，加强涉税风险的识别和预警，有效防范税务风险。

五、持续夯实财会基础，初步实现财务管控转型

集团公司以信息化建设推动管理创新、技术创新，使集团财会管理在数字化引擎的助推下实现跃升。实现信息全覆盖，以信息化促财金管理能力“三年跃升”工程全面实施，信息全面性向看得见、控得住转变，管理要素从面向组织向面向流程、面向数据转变，涵盖集团公司590户单位、5000个资金账户、每年1万多亿资金流水、每年1000多万税票信息的资金、税票、凭证数据中心初步建立。压扁财务数据层级，采取统一规划、集中部署、分批推进的方式，全面建设“统一管理、分区运营”的“1+N”模式的财务共享中心，即建设“1”个财务共享中心总部，分批打造“N”个运营分中心。2021年2家财务共享分中心投入试运行，形成业务集中、标准集中、信息集中、资源集中的新模式，落实集团公司纵向到底、横向到边的管控要求。税管云系统一期建设取得决定性的关键成果，通过搭建国家税务总局税企直连通道，建立集团公司全级次完整的增值税发票池，实现集团公司境内纳税主体全覆盖，并实现发票集中管理、发票风险预警和监控等功能。实现管理前移、推动业财融合，启动管理会计体系建设，资金结算数据分析、税管云数据分析等实现了主动识别业务风险、主动识别价值环节，固化上下游产业链联系，促进业财融合。围绕集团公司改革重点、审计发现的问题，统一细化会计核算政策和会计处理标准，及时制定相关经济业务事项会计核算标准，实现标准的统一管控。建立标准反馈更新机制，快速对新业务以及标准执行存在的问题进行反馈和完善，实现精细管控和快速响应。

六、建立财务大检查机制，加强财会队伍和专项文化建设

集团公司坚持推动财金文化和队伍建设，锻造极具活力的人才队伍优势。坚持推动形成财会系统自我完善、自我提高的财务大检查机制，2021年开展全级次财务大检查，检查重点突出对党中央、国务院重大决策部署的贯彻落实，突出国务院国资委关于加强资金内部控制管理等系列要求，突出财金纪律和财金各类政策法规和规章制度执行落地，针对197项检查清单逐项对照检查。组成由二级单位总会计师任组长的交叉监察组，实现对所属单位现场检查全覆盖，检查结果上报集团公司并在总会计师工作例会上进行通报，重点针对发现的普遍性问题查找原因，进一步完善相关制度规范，促进集团公司财会管理整体提升。秉承会计诚信文化，营造守法、合规、诚信的向善向上氛围，启动“3394”财务文化建设，以3像（像军队、像学校、像家庭）为标志，以3感（意义感、成就感、归属感）为根本，以9项意识（风险意识、成本意识、廉洁意识、用户意识、质量意识、产品意识、大局意识、战略意识、市场意识）为落脚点，以4项行动（领航行动、筑魂行动、强基行动、赋能行动）为着力点，督促各级总会计师任首席领航员，亲自带动一个领航示范班组、一个领航示范岗位，履行好财务文化阐释解读和深化转化推进职责。加强财会队伍建设，举办“迎建党百年　担财金使命”主题征文活动。组织面向各级单位一把手、型号两总的财金知识培训，完成120人培训，举办总会计师专题培训班，组织开展20项财金课题研究，形成前瞻性、实践性的研究成果。

（中国航天科技集团有限公司财务金融部供稿　王爱国执笔）