中国核工业集团有限公司财务会计工作

2021年，中国核工业集团有限公司（以下简称中核集团）积极组织开展提质增效工作，保障重大项目融资，争取有利政策支持，有序开展亏损企业治理、“两金”压降等重点专项工作。防范财务风险，组织财务资金专项整治工作，夯实财务基础，加快财务信息化建设，提升会计信息质量，制定并发布“十四五”财务规划、资金保障规划及财务人才建设指导意见。建立工作台账，实施清单式管理，落实到具体责任人，全年财务方面共有任务92项，各项工作取得显著成效。全年完成产权处置13项、资产评估190项。积极推进财务共享中心建设，年底纳入共享单位318家；商旅平台功能逐步优化，年末完成上线单位约200家。已实现直连归集／可视的账户2398个，可归集资金集中度达到97%。完成“我为群众办实事”财务方面7项任务12项措施。

一、发挥预算目标引领作用，提升主要经济指标

深入分析国务院国有资产监督管理委员会考核办法，发挥预算事前算赢作用，精准测算，设定科学目标并分解，督促成员单位圆满完成业绩任务。中核集团在国务院国资委考核中经济指标满分，并实现最大化附加分，连续16年获得考核A级。结合中核集团实际业务，制定7方面34项提质增效稳增长措施，稳步推动各专项工作。抢抓市场机遇，稳健经营，主要经济指标稳步提升，落实国务院国资委“跨周期调节”工作要求，抓住有利时机消化历史遗留问题，加大科技研发投入。全年实现营收2472亿元，实现净利润171亿元，负债率控制在68.7%以内，“两利四率”指标持续向好，亏损企业治理、“两金”管控、降杠杆减负债等专项工作完成国务院国资委考核要求，中核集团发展质量进一步提升。

二、科学规划积极部署，谋划“十四五”发展路径

根据财政部《会计改革与发展“十四五”规划纲要》、中核集团《“十四五”综合发展规划》以及各专项工作的有关部署安排，认真总结，积极筹划，有效衔接财政部、国务院国资委等上级规划，编制“十四五”财务规划、“十四五”资金保障规划以及主要产品成本管控方案、财务人才队伍建设指导意见。从财务工作、资金保障、成本管控、人才培养等方面为中核集团“十四五”期间财务工作指出明确的思路与目标，着力建设世界一流财务管理体系，助力中核集团高质量发展。

三、开拓多元化融资渠道，保障重大项目资金需求

多措并举，保障重大项目融资需求。做好重大JG项目、江苏田湾7/8号、辽宁核电3/4号机组、海南小堆、红华三期等重大项目融资工作，安排融资1130亿元，利率3.82%—3.95%，红华三期融资成本3.6%，获得金融机构最优价格。积极推进巴基斯坦C-5项目投保中国出口信用保险公司和融资工作，促进中信保投保及固化融资条件。强化总部资金统筹。结合金融市场环境和银行融资条件，全年完成总部融资150亿元。其中发行债券4笔，融资105亿元，发行利率均为同期同类可比债券最优水平，相比基准利率降低融资成本4.25亿元。充分用好用足内部资金，向成员单位新增委托贷款89.15亿元，有效节约财务费用，有力支持中核集团产业发展。

四、统筹资金投资可转债，实现低成本融资和高额收益双重效益

发挥上市公司平台作用，积极开展资本运作，探索低成本融资和高投资回报双重效益的资本运作典型案例。2019年5月统筹融资54亿元认购核能转债，带动市场化投资机构积极参与，保障核能转债成功发行，以0.2%—2%的超低成本融资78亿元，支持核电主业发展。通过对宏观经济形势、电力行业和资本市场走势进行深入分析，制定具体交易方案，确定120元以上价格逢高卖出。以高效务实执行力完成中核集团内部决策，完成最后1212万张核能转债的减持工作。累计回笼资金59.53亿元，实现投资收益5.53亿元，实现高额回报。

五、做好财政资金全过程管理，有效争取财税政策支持

扎实做好财政资金预算编制、预算执行、部门决算全过程管理。在核电机组进口免税、核电价格形成机制等政策争取上取得突破。江苏核电有限公司成功入围重大技术装备进口税收政策业主名单，2021年减免进口税费2100万元。积极向财政部、国家能源局汇报田湾7/8号与徐大堡3/4号机组进口设备情况，推动开展进口设备免税评估工作。积极争取霞浦核电进口设备免税，降低项目投资成本。积极向国家发展和改革委员会价格司汇报、沟通福清5号机组电价，组织对核电价格形成机制开展系统研究，向价格司反映对新核电价格形成机制的政策建议，争取有利于核电整体发展的价格政策。

六、推进重点专项工作，提升中核集团发展质量

积极组织开展提质增效专项工作，制定中核集团提质增效工作方案，梳理出7大类34条主要措施。建立跟踪督办工作机制，建立提质增效工作台账，推进重点专项任务建设。稳步推进亏损企业治理，进一步实施分级分类管理，因企施策，提出扭亏、控亏、防止返亏相关要求及建议，并通过月度经营分析逐月跟踪推进。编制亏损企业三年专项治理工作方案，一企一策，确定具体目标，全面建立“国务院国资委督办9户、集团督办80户、板块公司督办136户”的分级分层治理督办机制，完成国务院国资委挂牌督办9户亏损子企业治亏要求和年初目标。狠抓落实“两金”压控责任体系，严格按照“两不高两不低”原则开展工作，结合实际，灵活运用进场交易、资产抵债等市场化法制化方式，盘活资产、回收资金。持续开展“大额清单考核”，进行大额应收及非正常存货的重点清收、处置，跟踪完成进度。全年“两金”增幅低于收入增幅、周转效率稳步提升。

加大资本市场融资，促进产融结合，拓宽权益融资，持续优化债务结构。科学制定中核集团内部分板块的负债率管控目标，保持负债率处于合理水平。结合实际情况，优化债务结构，强化负债约束。加强投资管理，适时适度增加自有权益资金投入规模和比例。积极拓宽融资渠道，补充权益资金，壮大资本实力。深挖中核集团内部财务资源，扩大协同效益，统筹措施安排，完成年度负债率68.7%的管控目标。持续加强成本管控，全年核电、分离功、天然铀主要核心产品成本分别同比下降3%、5.4%、3.3%，企业核心竞争力明显增强。开展主要核心产品成本管控研究，构建“1334”的成本管控体系，制定“十四五”成本管控方案，促进中核集团产业规模与经营逐步提升。

七、提升财务信息质量，强化财务监督责任

按照国务院国资委要求，开展全集团范围内财务资金专项整治工作，在国务院国资委提出80条要求的基础上，结合中核集团实际情况补充19条后形成99条财务资金管理要求，对全集团1293家核算单位进行“全覆盖、无遗漏”检查。组织开展会计信息质量专项工作，对合并范围是否完整、减值计提是否充分、资产负债和收入成本核算是否规范等方面开展全面自查。落实国务院国资委2020年度财务决算批复问题整改，制定整改方案，明确牵头负责部门、责任单位、整改措施和整改完成时间。通过财务日常管理与专项检查相结合，有效提升会计信息质量，确保各项财务资源配置活动的信息真实、全面和精确，夯实财务基础工作，强化财务监督责任。

八、推进财务共享中心建设，完成司库体系建设方案

按照“1+6+N”财务共享建设思路，集团共享中心、分中心、分部上下联动，财务共享建设进入快速复制推广期。搭建“纵向贯通、横向融合”的一体化财务共享平台，2021年底纳入共享的单位达到318家，较上年增加269家。逐步优化商旅平台功能，实现与多个系统集成，用户体验进一步提升，2021年年末完成上线单位约200家，较上年增加180家，用户规模突破3万人。平台结算量约800万元，机票平均折扣率57折，酒店预订累计节约30万元。制定中核集团司库建设整体架构及“三步走”建设方案，提升集团资金精细化管理水平。资金归集深入推进，集成资金规模686亿元，全口径资金集中度达到67%，较年初提高6个百分点，可归集资金集中度达到97%。积极开展工作，不可归集资规模从2021年初424亿元下降至297亿元。进一步完善资金监控平台功能，资金管理主控室二期项目投入使用，分控室已在6家单位上线。银行账户管理投入使用，实现银行账户全周期线上管理，有效监控银行账户2398个，拦截不合理支付2.49亿元，有效降低了资金风险。

九、推进财务转型，发挥财务参谋助手作用

通过强标准、建体系、优系统等手段，集团财务数据收集效率、质量得到进一步提升。加强财务数据的精细化加工与深度利用，定期出具管理型财务报告，逐步构建形成体系化、专题化的管理会计报告体系，围绕预算、资金、亏损企业治理、税务、产权、共享等主题，共出具29期管理会计报告。发挥财务数据价值，推动财务在预算管控、经营决策、价值创造、风险防范和考核评价等方面发挥重要作用，为中核集团提供高质量的信息支持和决策支撑。

十、做好资产与产权管理工作，助推企业改革发展

发布《资产评估问题解答汇编》《资产评估项目管理操作规范》，切实解决成员单位评估过程中遇到的问题，进一步规范评估工作。总结产权登记过程中的问题与经验，形成问题及解答汇编，供各级单位参考，提高产权管理水平及管理效率。全年审批产权流转和资产处置事项13项，协调解决企业产权历史遗留问题，推动中核集团产权调整优化。全年完成资产评估备案事项190项，备案时间大幅缩短，有效保障资本运作、亏损企业的治理工作。开展产权清查工作，加强产权管理，理顺产权关系现状，进一步核对企业户数，涉及中核集团内企事业户数1298户，编制2020年产权家谱手册，产权工作得到国务院国资委高度认可。《以系统思维助推集团公司产权登记管理工作执行力提升》研究成果在《国资工作交流》刊登。

十一、加强财务人员队伍建设，提升专业能力水平

制订并印发《“十四五”财务人才队伍建设的指导意见》，明确人才队伍建设的指导思想、基本原则、主要目标、管理机制和保障措施，“三支队伍”和“三类人才”建设初见成效。强化财务部门负责人任职前备案工作，全年完成10家单位财务部门负责人备案，完成高级会计师评审工作及材料审核汇编。根据财务工作不同领域，构建财务信息化专家库、金融人才库、财税专家库，作为中核集团财务人员高层次人才“蓄水池”。创新中核集团财务人才队伍建设模式，先后举办财税、金融专题培训，有效提升专业技能，共举办9期财务大讲堂，全集团培训人员近1.2万人次。

十二、强化党建引领，不断提升业务工作水平

促进党建融入财务中心工作，为基层单位解决实际难题。积极对接财政部经济建设司，及时解决中国原子能项目贴息资金问题。解决中核兴业控股有限公司实收资本问题，将未分配利润1.6亿元转增实收资本，进一步增强中核兴业资本实力和融资能力。推动同方股份退出天诚国际，有利于同方聚焦主业、推动主业发展。研究收益分配机制解决成员单位资金困难，将中核（北京）传媒文化有限公司、中国核工业大学、规划总院列为免缴单位，解决三个单位资金短缺问题。

（中国核工业集团有限公司财务部供稿）