中国长城资产管理股份有限公司财务会计工作

2020年,中国长城资产管理股份有限公司（以下简称公司）计划财务工作全面贯彻落实公司党委、董事会“回归主业、做精专业”的战略部署,推进业财协同,完善全面预算管理体系和资产负债管理体系,提高计划预算的目标引领能力、资产负债的全面管理能力、财务管理的成本控制能力、会计核算和基础管理的综合服务能力,助力公司“业务有效发展、风险有效化解、结构有效调整、管理有效提升、利润有效增长”,为公司实现高质量可持续发展提供有力支持。

一、加强统筹，完成年报审计工作

统筹有序、分工协作。 2019年年报审计涉及新旧准则转换,情况复杂,调整事项多,专门成立业务经营与信息披露统筹推进领导小组,对年报审计工作进行全面协调、统筹推进、精准调度,有效推动年报审计工作进程,完成年报审计和信息披露任务。完成年报审计调整事项的账务及报表调整工作,顺利实现新旧准则转换,规范了各项核算规则,提高了核算质量,夯实了资产价值。推进审计整改工作,将年报审计整改作为公司“深化以案促建、强化务实担当、勇于攻坚克难”专题教育活动的重要组成部分,督促各经营单位认真对照反思,确保审计整改取得实效,为公司高质量发展奠定基础。

二、加强全面预算管理，完善绩效评价机制

（一）合理确定集团总体目标。按照公司明确的利润、资产负债、风险控制、流动性管理、业务拓展、资产处置“六大目标二结合实际进行综合平衡、统筹协调,拟定公司年度经营计划、财务预算、资本计划等议案,按程序提交“一层三会”审议。

（二）做好总体目标分解落实工作。坚持以资本管理为核心,做好集团总体目标分解落实。围绕公司规划,根据资源占用情况,有效分解母、子公司两大板块利润目标。母公司板块利润目标按经营单位、业务板块两个维度,构建“纵横结合”的目标分解框架。根据财政部绩效评价办法,推进对标管理落地实施,引导经营单位努力提升行业排名。在相对独立核算的基础上,推动经营单位做到自主经营、自我约束、自担风险、自我发展。

（三）完善绩效考核机制。对经营单位实行 “1+2”考核评价模式：按照类别,制定统一的经营业绩考核办法,采用平衡计分卡进行综合评价。根据业务重点,制定现金回收和内生不良资产化解 2个专项考核办法。推进薪酬体系与激励制度改革,统筹管理集团工资总额及人员福利。结合 2019年年报审计工作,完成考核清算及历史遗留事项清理工作.为统筹调配财务资源、重塑考核机制、加快公司发展打下坚实基础。

（四）做好预算执行监督检查工作。加强月度、季度经营预测与分析,定期发布目标执行进度、平衡计分卡计分结果.引导经营单位及时发现问题,有效引导预期,督促经营单位及时调整工作方向和思路。围绕年末收尾目标,召开财务决算片区会.逐家梳理、全面覆盖、确定重点,锁定年度利润目标。

三、加强资产负债管理，提高资源配置效率

（一）加强经济资本管理。加强总量管理,制定年度资本管理计划,建立“资本是有约束的、资本是有偿的”的管理理念,统筹资本供给和配置,实现动态平衡,满足业务发展需要。加强结构管理,提升精细化管理水平。持续推进公司资本条线管控,按照“有保有压、有进有退、有增有减”的思路,加大业务结构、区域结构调整力度,明确配置限额,将资本更多地配置到公司鼓励发展的资产、业务和区域。

（二）加强流动性管理。明确负债规模、期限结构、融资时点规划,推进金融债发行工作,探索发行专项债券。加大资产回现情况监测,督促业务部门加大资产处置力度,确保公司资产流动性安全。

（三）履行资产负债管理委员会办公室职责。加强资产负债管理预测分析,按季对公司业务运行、资产和负债结构、经济资本使用情况、流动性管理情况、资金转移定价情况、子公司有关情况等进行监测和动态调整,保障公司业务经营有序开展。

四、加强集团财务管控，提高经济效益

（一）加强财务管控体系建设。借助各项监管检查和审计检查,查找财务管理中的薄弱环节,对照监管制度要求.梳理财务管理的主要风险点,完善财务内控管理制度。修订完善《公司费用办法》《采购管理规范》等制度文件,进一步明确各项费用开支范围和标准,规范采购流程,严格落实中央八项规定精神。强化财务检查监督,促进财务制度贯彻落实.严肃财经纪律。

（二）加强财务流程管控。进一步强化预算约束,健全 “先有预算、再有指标、后有支出”控制机制。切实履行公司财务审查委员会、集中采购办公室职能,加强对公司营业用房租赁及装修、车辆购置和租赁、宣传、广告费等大额支出以及采购项目的财务实质性审核。完善费用项目管理台账.多维度开展费用分析,压实费用管理责任。规范采购管理工作,落实采购制度,通过公开招标等集中采购方式,提高业务透明度,有效降低成本费用。

（三）加强财务资源配置和管理。研究与经营单位利润预算、与公司主业发展、与子公司发展相结合的资源分配模式,合规合理使用财务资源。加强资产管理,完善各类固定资产的租赁、更新和处置管理工作。

五、加强会计税务管理，提升信息披露质量

（一）夯实会计核算基础。重视制度修订和优化系统功能工作,包括修订《金融资产分类管理办法》《收购类业务核算办法 X合并报表编制办法》,进一步明确或重申金融资产分类确认原则、抵债资产账务处理、债务重组导致的损益计量规则,严格执行会计准则。优化系统功能,统一回款计划、合同利率填报标准,简化金融资产分类系统操作流程,优化系统会计计量规则,有效提升系统基础数据质量,为准确核算奠定了基础。

（二）落实税收征管要求,防范税收风险。组织开展 2016—2019年税务风险自查,确保各项税法规定得到严格执行。按照“营改增”要求,对销项税、进项税如实入账。及时开展财产损失和减免税申报工作,有效保障公司权益。加强税务机关政策沟通,推进税务管理精细化。

六、持续推进集中审核，完善业财协同机制

（一）开展业务与风险关键信息前置性集中审核的前期准备工作,确保信息披露质量。与业务部门加强沟通,制定业务信息数据标准和审核依据.定制审核节点系统需求,开展相关业务培训。对业务与风险关键信息实行前置性集中审核后,公司将初步构建业财协同体系,有效保障业务决策、合同、交易及会计核算结果的一致性。

（二）搭建业财协同工作机制。参与产品前期设计及重大项目研究,全面了解新产品、新项目的财务影响。方案审核阶段对金融资产分类结果和财务价值进行预判和分析.确保项目方案及批复内容符合准则要求。合同文本制定或修订阶段对合同文本的会计含义进行专业判断,确保资产的初始确认、终止确认和损益确认符合财会制度。入账阶段切实发挥事后监督作用,保证核算质量。日常管理阶段定期发布经典案例,及时根据新业务新产品更新财会制度,有效指导业务经营活动。通过全流程开展业财协同,推动业财一体化,提升管理质效。

七、完善数据治理体系，提升统计自动化水平

（一）持续完善数据治理机制。修订《数据治理规程》.新增《数据安全业务管理办法》《数据生命周期业务管理办法》等制度文件,健全数据治理制度体系。持续开展数据标准研制、管理及落标工作,发布两期基础数据标准,统一公司信息统计指标口径.作为需求编制、实施开发、报表自动化的重要依据。将数据治理相关评价指标纳入经营单位平衡计分卡,组织开展数据质量现场检查,对 9家分公司会计核算质量、监管报表数据质量、数据治理制度落实情况进行现场检查,有效提升数据管理质效。

（二）稳步推进报表自动化。组织开展系统数据核对,夯实系统基础数据质量。完善账表、表表核对机制,定期开展账表、表表核对,有效保证报表质量。完成外部监管报表报送工作。编制业务及财务类监管数据集市开发需求.为下一步提升报表自动化、灵活性奠定基础。

（三）丰富内部管理报表,服务公司管理决策。在公司报表系统首页展示《主要指标情况表》《各分公司经营效益指标》《分项经济指标排名》等核心指标,定期提供《内部管理数据统计套表》,涵盖集团、母公司财务数据,监管业务数据,为公司管理决策提供数据支撑。

八、推进系统升级，开展系统流程再造

按照优化总体架构、重建落后系统、重组交叉功能的策略和“长短结合.标本兼治”原则,提出《核心业务系统重构升级需求蓝图及整体架构》和资产、法律、评估、流程等需求,实现制度、流程、系统、数据的统一管理和有效整合。升级后的核心业务系统上线运行,系统痛点问题得到根本性解决。

:中国长城资产管理股份有限公司计划财务部供稿；