时间:2022-11-29 作者:
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摘要:
中国建设银行财务会计工作
2020年,中国建设银行财务会计工作坚持党建引领.深入贯彻落实党中央、国务院各项决策部署,努力克服新冠肺炎疫情造成的不利影响,以强烈的责任担当,积极推进不断增强服务国家建设能力、防范金融风险能力、参与国际竞争能力“三个能力”建设,支持实施住房租赁、普惠金融和金融科技“三大战略二全面深化新金融行动,助力数字化经营提质增效.为集团业务高质量发展提供支撑。 2020年,建行集团资产负债规模实现较快增长,资产总额 28.13万亿元、增幅 10.60%;负债总额 25.74万亿元、增幅 10.96% ;经营效益和各项核心指标表现良好.集团净利润 2735.79亿元、增幅 1.62%;不良贷款率 1.56%,平均资产回报率 1.02%,加权平均净资产收益率 12.12%,资本充足率 17.06%。
一、为抗疫救灾、复工复产等提供财务资源支持,助力新金融行动
足额安排新冠肺炎疫情防控支出,建立财务支持“绿色通道”。以满足疫情防控工作需要为首要目标,迅速启动财务应急响应机制,确保防疫各项资源投入第一时间落实到位。 1—4月疫情高峰期,采购防疫物品 61.16万件,金额 2367万元,全年集团防疫资源投入 9.67亿元,对外捐款捐物 L90亿元。基层财务需求直通总行,简化流程、...
中国建设银行财务会计工作
2020年,中国建设银行财务会计工作坚持党建引领.深入贯彻落实党中央、国务院各项决策部署,努力克服新冠肺炎疫情造成的不利影响,以强烈的责任担当,积极推进不断增强服务国家建设能力、防范金融风险能力、参与国际竞争能力“三个能力”建设,支持实施住房租赁、普惠金融和金融科技“三大战略二全面深化新金融行动,助力数字化经营提质增效.为集团业务高质量发展提供支撑。 2020年,建行集团资产负债规模实现较快增长,资产总额 28.13万亿元、增幅 10.60%;负债总额 25.74万亿元、增幅 10.96% ;经营效益和各项核心指标表现良好.集团净利润 2735.79亿元、增幅 1.62%;不良贷款率 1.56%,平均资产回报率 1.02%,加权平均净资产收益率 12.12%,资本充足率 17.06%。
一、为抗疫救灾、复工复产等提供财务资源支持,助力新金融行动
足额安排新冠肺炎疫情防控支出,建立财务支持“绿色通道”。以满足疫情防控工作需要为首要目标,迅速启动财务应急响应机制,确保防疫各项资源投入第一时间落实到位。 1—4月疫情高峰期,采购防疫物品 61.16万件,金额 2367万元,全年集团防疫资源投入 9.67亿元,对外捐款捐物 L90亿元。基层财务需求直通总行,简化流程、特事特办.全额保障分行防疫财务需求。落实关爱政策,对湖北分行给予专项补助。细化防疫用品、捐赠、核酸检测及隔离等事项的财务管理要求,组织开展境外机构防疫支出规范性和关键流程健全性检查,确保执行有力、落实到位。
统筹资源,全力保障洪涝受灾分行稳定运营。第一时间落实党中央及总行党委关于防汛救灾工作的重要指示精神和相关要求,制定财务资源保障措施,安排财务支出和专项资本性支出,足额保障设备受损修缮和更新支出.保证网点正常运营。
及时出台专项政策,持续减费让利,积极支持复工复产。有效强化统筹协调,创新运用资产证券化、低收益贷款压缩等方式盘活存量,发放贷款和垫款较上年增加 L69万亿元.增幅 11.62%。通过调整 FTP、经济资本打折、重点领域差别化定价等政策,降低综合融资成本,大幅让利实体经济。
提升资源配置与绩效考核质效,全力推进战略落地,持续深化新金融行动。加大“三大战略”“数字化经营”财务支持力度,对智慧政务建设、“裕农通”平台建设、“善融商务”线上渠道精准扶贫、“民工惠”信贷、“劳动者港湾”建设等进行专项费用配置。对“京津冀协同发展”“长三角一体化发展”“粤•港澳大湾区建设”的重点区域所在分行给予配套倾斜财务政策,适当上浮经济增加值绩效薪酬激励。 KPI考核以“三个能力”建设和“三大战略”推进为重点,相关指标权重超过 60%。综合考量内外部经营形势,适时调整海外机构 KPI考核体系,增加精细化、规范化指标,引导机构夯实经营管理基础、提升精细化管理水平。制定总行经营部门和资源部门经营类量化指标,压实管理责任。
二、发挥财会引领作用,强化业财融合,推动经营高质效发展
发挥专业优势,助力整体经营谋篇布局。分析新冠肺炎疫情对经济金融和经营影响,多次向国务院及财政部等部门汇报疫情影响和助力经济社会稳定运行建议。建立国内外宏观经济及金融市场指标监测体系,涉及 170项宏观经济指标和 60余项产品价格,按月研判市场因素对经营影响。
围绕“建生态搭场景扩用户二全力支持数字化经营。以“兴建旺行”活动为切入点,将营销费用直接安排至营销活动项目,重点支持客户拓展和场景建设。结合数字化经营特点,试行营销费用敏捷配置机制,专项安排场景样板间项目的孵化费用,提升财务支持效率及针对性。
围绕战略和重点业务强化数据分析,提升税务服务,推动业务健康发展,落实“普惠金融”战略,从客户拓展、产品经营、线上表现、资产质量及综合效益等五个维度开展客户综合贡献分析,提出普惠业务经营管理建议,提升客户综合服务水平。对中型公司客户、 ETC等重点客户和业务开展专题研究,探索构建住房租赁、智慧政务、“裕农通”等战略业务监测指标,推动业务健康发展。完善税务制度规范,细化内部税务管理机制,发布多项业务涉税处理指导意见,有效服务业务需求。
三、加强精细管理和成本管理,聚力提质增效,打造核心竞争力
坚持稳健审慎策略,提升资本集约化管理与流动性管理质效。强化资本并表管理,通过扩大高级计量法实施范围、优化业务计量规则等措施节约风险加权资产,多措并举保持资本回报和资本充足率同业双领先。积极应对内外部资金形势变化,稳妥安排资金来源运用,灵活调整主动负债策略,流动性管理水平不断提升. 2020年第四季度流动性覆盖率日均值为 158.53%.各项监管指标持续满足监管要求。
抓住业务薄弱环节和潜力增长点,组织开展提质增效工作。提出涵盖开拓市场、数字经营、协同联动等方面的提质增效措施及定量指标,纳入部门考核,强化责任。加强组织指导和过程管理,落实各经营机构主体责任和差异化实施方案,逐季通报执行进度。强化资源配置过程管控,按季兑现员工费用和业务管理费,强化预算管理的执行力。
持续强化固定资产管控,有效支持战略和重点业务区域发展,持续优化固定资产投资计划机制化模型指标,鼓励价值创造,网点综合竞争力评分指标替代原机构规模,适当降低存量固定资产指标比重。年度固定资产投资计划的 42%投向三大重点区域, 40%投向金融科技,为“裕农通”等战略性业务安排专项资源。
加强重点费用开支事项精细化管控。贯彻落实中央八项规定精神,严格相关费用管理,专项管理类费用同比降幅 10%。其中:招待费降幅 4%,宣传费降幅 11%,会议费降幅 16%,差旅费降幅 14%,广告费降幅 16%。加强境内分行营业办公电话费精细化管理,基于差旅大数据分析,细化差旅政策和标准,财务管理前伸.提升费用支出管理规范化水平。
四、建章立制,构建财会规范化管理长效机制,提升账务信息质量
加强制度顶层设计,完善集团统一的财会制度体系。制定印发《中国建设银行财务管理办法》,突出财务管理制度的完整性和可操作性,实现财务制度建设和执行的集团统一化。修订商务招待费、差旅费、因公临时出国(境)经费、培训费等管理办法,明确费用开支的范围和标准。紧跟会计准则变化趋势,保障合规和准确计量,修订抵债资产核算规定,补充证券化业务核算规则,制定印发现金流量套期业务核算办法,深度参与存量理财业务整改,并适配核算规则。
牵头穿透式产权登记申报和管理机制构建,首次完成集团范围的全级次、穿透式、全覆盖的国有金融资本产权登记工作。落实财政部国有资产管理相关要求,牵头制定建行国有金融资本产权登记管理办法实施细则,厘清职责、明确分工、清晰流程。建立月度登记事项审核和报送机制,制定印发审核要点,确保占有、变动、注销登记及时准确。
完成存量固定资产盘查,评估存量项目效益。完成涉及资源投入的全部营业网点购置项目和业务延伸项目后评估。对全部设备类固定资产逐一明确资产归口管理部门,完善实物资产管理制度,落实精细化管理职责。基于需求发起到资产报废的全生命周期,梳理固定资产管理关键控制节点.规范和完善控制措施。
完善内部账户管理长效机制,长期挂账清理取得显著成效。明晰内部账户归口管理责任,深入推进“矩阵协同、上下联动”的管理机制落地,强化财会牵头管理责任,加强内部账户事前、事中和事后管控,形成从开户、使用、监控到清理、销户等各环节、全链条管理体系。
规范中间业务收入核算,提高自动化处理水平。上收中收科目手工账记账层级,取消非必要手工账记账权限,规范中间业务收入核算。全面梳理中收收费项目,下发收退费交易指引,增强分行操作规范性和便利性。推动内外部合约完善工作,实现中收外部计费规则和内部分配规则清晰化,联动记账至业务经营单位,提高自动化处理水平。
全力推进集中采购体制改革,实现采购主体上移。积极推进采购集约化管理,采购工作向总行和一级分行集中。扩大总行直接实施采购的全行性商品种类,减轻分行压力。加大一级分行上收力度,城市行和一级分行省会城市所在地行采购项目全部上收.省域范围较小、交通便利的分行,除属地化项目夕卜.基本上收。
强化统筹协调,高质量完成各期财务报告编制。及时传导监管和会计准则最新要求,基于对管理层叠加、延期还款在预期信用损失模型中的应用以及境内外同业的对标分析.完善财务报告披露内容,确保财务报告披露的充分性、及时性和适度性。对存量理财待整改资产涉及的重要事项提供专业判断,确保会计处理规范性和披露合规性。强化外审管理,对于重点事项处理提前与审计师协调一致。
五、强化金融科技应用,夯实数据质量之基,提升数字化能力
多方论证统筹形成财会科技应用规划,制定中短期及长期实施路线。坚持统一规划、统一标准、统一管控、统一数据、统一工具原则,全面梳理财会系统及模块的建设与使用情况,围绕专家财务、运营财务、业务财务三个领域的管理需要,以搭建云化数仓实验区(财会)、统一监控平台、全流程和智能化的智能经费系统等为主要系统建设内容,全面启动系统功能优化,有效打通系统间关联。
优化估值引擎,提高准确性和自动化水平。完成结构性存款系统自动按日估值入账。应对 Libor退出机制,新增英镑 SONIA曲线及美元联邦基金利率 OIS曲线。新增估值引擎曲线风险因子前台配置功能,提高估值引擎曲线风险因子的适配性。新增市场及交易数据提示和维护功能,防范估值失败、损益大幅波动现象。
持续推进增值税系统优化建设。引入发票数据池.为增值税报账平台引入数据源,减轻录入负担。启动业务类发票增值税报账
平台的系统开发,实现票面信息自动采集、发票自动查验功能。跟进小额贷款免税判定规则的税收新政策.对增值税优惠模块进行
系统改造。优化小微企业贷款利息收入免税报表展示,确保税收优惠政策执行精准到位。:中国建设银行股份有限公司财务会计部供稿陶世凯执笔;
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