中国国家铁路集团有限公司财务会计工作

2020年,中国国家铁路集团有限公司（以下简称国铁集团）财务会计工作贯彻落实习近平总书记对铁路工作的重要指示批示精神,深入贯彻落实国铁集团党组统筹新冠肺炎疫情防控和改革发展的各项工作部署,聚焦“五个确保、五个见实效”重点目标任务,在全面预算管理、资金筹措、节支降耗和财会基础工作等方面积极工作,克服新冠肺炎疫情影响,顺利完成年度目标任务。

一、积极消化新冠肺炎疫情影响，节支降耗取得显著效果

为应对新冠肺炎疫情影响,激发经营活力和内生动力.国铁集团党组审时度势.连续 4次调整预算目标。坚持以收定支、收支弹挂.强化支出控制,将阶段性目标责任横向关联到业务部门,纵向分解到所属企业,倒逼所属单位细化节支降耗措施。在保安全生产投入、保职工工资平稳增长、保折旧财务费用等刚性需求的基础上,取消一切非安全生产必要的项目支出,消减一切非急需非刚性业务支出,全年累计实现节支降耗 1130亿元。积极落实并争取税收优惠政策.共减免税收 133亿元。加大与地方政府沟通协调,共争取地方政府补贴资金 81.7亿元。大力开拓市场,实现非运输企业利润 300亿元。

二、加快建立铁路财务清算体系，激发市场经营主体活力

加快构建统一开放、公平竞争的铁路运输市场体系和铁路行业市场化清算体系,确保清算秩序更加规范有序,有效调动铁路运输企业盘活运输资源、劳动资源、设施设备等各类生产资源积极性,激发铁路市场经营主体活力。制定了中国铁路财务清算体系管理规定、单项市场化服务清算办法.以及委托运输管理费用、行包运输进款、铁路局集团公司间市场服务等清算办法。同时,建立铁路基础设施检测业务市场化运行机制。

三、切实加强资金管理，有效保障资金需求

统筹用好各种融资方式,加大资金筹集力度。 2020年共取得国家和地方政府投入的建设项目资本金 3360亿元；股权融资 540亿元；债务性融资 6300亿元；内部调剂资金 3137亿元；发行可转换债券和基础设施 REITs试点方面取得重大突破。加大资金筹措力度,有力保障重大建设项目和运输生产资金需求。同时,采取超常规措施降低资金成本。通过招标、统筹询价等方式控制新增借款成本, 2020年新增融资成本同比下降 0.54个百分点,年节约利息 34亿元。开展 2.3万亿元存量贷款 LPR定价转换.年节约利息 40亿元。利用债券提前归还高利率借款、财务公司票据、以短替长等方式开展债务置换.年节约利息 13.1亿元。加大资金归集和集中管理,充分运用存量资金减少借款,年节约利息、 120亿元。

四、着力加强财务监督，持续规范经营管理

搭建川藏铁路资金监管平台,建立全流程财务监管机制,为川藏铁路建设资金安全、规范、有效提供制度和系统保障。发挥收入检查和财务监察作用,组织对 6个铁路局集团公司开展运输收入专项检查,积极查堵运输收入漏收问题.印发通报督促相关单位抓好问题整改；组织对 3个铁路局集团公司开展专项财务监察,发现 15个方面 45个问题.并下达财务监察处理决定。持续加大风险债权清理力度,建立分级挂牌督办制度和债权档案. 2020年清理存量风险债权约 40亿元,新增风险债权得到有效控制。印发资金安全“红线”管理和备用金管理等文件,组织开展资金安全管理大检查,聚焦账户余额的真实性、银行账户数量清理、网上银行支付资金、向个人账户支付资金监控等资金安全关键环节,进一步提高风险防控能力。持续推进清理拖欠民营企业账款,实现“清存量、防增量”。

五、强化财会基础工作，提升财会管理水平

修订《财务管理办法》《中国铁路运输收入管理规定》.财务管理的一级制度全部形成。修订《资金管理办法》《担保管理办法》等配套制度,适应经营管理法治化市场化的财务管理体系初步建立。修订完善铁路运输企业成本核算规则.实现高铁、普客明细核算,为铁路运输企业经营决策提供财务数据支撑。着力解决历史遗留问题,累计批复建设项目竣工财务决算 246个.厘清了 2.26万亿元资产结构和最终价值。批复新增建设项目竣工财务决算 45个。搭建财会信息系统数据共享平台,形成以账表 6.0为基础、集成各系统的财会大数据,进一步提高财务信息效率和服务质量。开展财务共享中心建设试点,打通财务共享服务系统与财会信息系统、财务公司资金系统互联互通,实现银企直联.为促进财务转型,提高管理效率奠定基础。加强管理会计应用.共开展试点项目 1000个.案例推广项目 69个,选取《基于降本增效的用电模型研究》《管理会计信息系统助推机车检修成本管理控制》《一站式智能报销管理平台的研究》进行全路推广应用.评选 22篇优秀管理会计案例入选第三批国铁集团案例库。搭建税务实务案例交流平台,按期发布税务实务案例信息、,将 22个典型税务实务案例在全路宣传推广.税务规划成效逐步显现,积极研究提出重大事项税务规划方案,有效降低改革成本。

六、加强财会队伍建设，提升财务人员综合素质

组织开展财会人员业务培训.国铁集团与中国人民大学合作举办高级财务管理人员培训班, 90名所属企业总会计师和财务负责人参加培训,培训内容涵盖党的十九届五中全会精神、民法典解读以及财务管理、资金管理、资本运作等方面。联合铁道团委开展“振兴杯”青年财会人员技能大赛.通过大赛发现优秀青年财会人才。指导所属各企业组织开展会计人员继续教育、财务监察、会计基础工作规范化等培训.提升财会人员专业能力。印发《关于严格会计人员入口管理加强会计人员职业道德教育的通知》,严把财会人员入口关，将有财会专业教育背景、思想品德好、事业心和责任心强的人员吸纳到铁路财会队伍中来.提升财会队伍的整体素质。坚持党建工作与财会工作同谋划、同部署,注重党建引领.促进财会工作高质量开展。组织开展财会系统党风廉政建设专项检查,加强财会系统党风廉政建设。

:中国国家铁路集团有限公司财务部供稿；