中国石油天然气集团有限公司财务会计工作

2020年,中国石油天然气集团有限公司（以下简称中国石油集团）紧紧抓住中国经济在全球率先实现正增长的有利机遇,充分发挥油气产业链互补优势,统筹推进新冠肺炎疫情防控、复工复产,大力实施提质增效,经营业绩好于预期.财务状况总体稳健,圆满完成稳增长任务。 2020年,实现营业收入 2.09万亿元,同比下降 24.7%;实现利润 875.2亿元.同比下降 27.3%;实现净利润 502.7亿元,同比下降 15.6%;£%同比减少 63.3亿元,“两金”占用大幅下降,债务结构持续优化,坚决守住低油价下净利润和实体企业自由现金流为正的底线,全面超额完成国务院国资委下达的业绩考核目标,经济指标达到国务院国资委 2020年度中央企业负责人经营业绩考核 A类企业要求。中国石油财务会计工作在助力集团发展中作出了贡献。

一、大力实施提质增效专项行动

成立中国石油集团提质增效专项行动领导小组,制定《 2020年提质增效专项行动方案》,围绕“四精”要求,以净利润和自由现金流“双正”为目标,统筹推动五个专项行动和七项保障措施实施。召开提质增效动员推进会、亏损治理工作推进会、 2次提质增效领导小组会议和 3次分片区提质增效推进会.抓好动员部署和任务分解,推动 10个专业公司和 199家企事业单位将提质增效各项措施落实落细。同时.抓好督导落实和宣传引导,及时跟踪并逐月分析工作推进情况,配合做好国务院国资委提质增效专项工作调研,编撰 36期提质增效简报,交流推广典型经验和好的做法,推动形成全员提质增效浓厚氛围。大力优化投资结构,严控非生产性项目和非主业投资.全年资本性支出同比下降 24.9%。大力实施降本增效,超常规压降成本费用,国内原油、天然气完全成本同比分别下降 7%和 8.1%,吨油完全加工费下降 1.5%,销售及管理费用下降 15.1%,人工成本下降 9.6%。大力推进经营增效,坚持以销定产、以产定供.精准衔接生产经营运行,全年国内油气产量、海外油气权益产量、炼化高附加值产品产销量、天然气终端销量稳中有增。

严密防范财务风险,保持财务状况和现金流始终安全稳健,有息负债规模、资产负债率、资本负债率均控制在管控目标以内,实体企

业自由现金流同比增加 517亿元。

二、持续优化全面预算管理体系，进一步增强财务战略引领作用

持续完善具有中国石油特色的全面预算管理体系,切实发挥其天花板（上线控制）、地平线（底线思维）、稳定器（稳健回报）和动力源（机制驱动）的核心作用。做好低油价压力测试及应对预案。综合考虑不同业务敏感系数和影响程度,分析新冠肺炎疫情和低油价对效益影响,提出多油价情景下提质增效目标和针对性应对措施.为中国石油集团党组决策提供支持。完善“事前算赢”预算管理体系,协同公司相关部门及专业公司建立对接协调机制和工作程序,自 2月下旬起开展旬预测和季度预算,逐步建立起三个月滚动预算、三个季度预算和三年滚动预算的“三个三”运行机制.推动财务预算和生产经营计划紧密衔接。健全预算考核机制,完善 2020年预算考核政策,按照提质增效方案底线目标考核权重 60%、调整预算目标考核权重 40%的方式,加权确定业绩考核完成分值；研究制定提质增效专项奖励办法.有效调动提质增效积极性。研究制定中长期发展规划,聚焦高质量发展主题,以净利润稳定增长、经济增加值为正、净资产收益率翻番、主要成本指标与同行业对标差距明显缩小等目标为牵引,做好“十四五”财务专项规划编制,为公司“十四五”规划编制提供有力支持。

三、大力实施资金紧平衡管控，确保资金安全平稳受控运行

以保障生产经营、保持财务稳健、推动高质量发展为主线,着力强化现金流管理,深化司库体系建设,控制优化资金占用和债务结构,完善资金配置运营机制,防控资金风险,进一步发挥资金的价值引领作用。以现金流为正为核心,资金运行更加稳健。加强资金计划管控,收入端着力加强计划准确性管理,支出端全面推行“待付池”周资金计划.并坚持从严从紧安排和控制资金支出。加强头寸管理,提前筹划生产经营用款需求,努力做到动态平衡、精准匹配,保障生产经营平稳运行。加强资金预算与投资计划、股权计划有效衔接,将所有股权支出纳入投资计划一本账管控,推动全方位、全过程、全要素管控投资项目支出。以资金集中为基础,资金运营更有效益。面对资金异常紧张的局面,坚持眼睛向内,加大资金集中统筹和盘活力度,千方百计从内部挖潜,化小钱为大钱、变死钱为活钱,有效缓解流动性压力并增加资金运营效益。严格地区公司限额账户管理,严把资金出入口,并加大对长期未使用账户和低频使用账户的清理力度。强化资金投入产出闭环管理,制定下达控参股企业年度分红计划,并紧盯计划执行,确保分红资金及时进入集团资金池并处于可动用状态。加大境内控股企业资金集中管理推进力度,全年累计 199家控股单位纳入集团资金集中体系。加强总部存量资金运作,积极调整优化总部存款结构.增力瞪 J息收入。以提升资金周转率为目的.“两金”管控更有质量。建立“两金”管控通报督导约谈机制,坚持按月对接压降措施和工作进展,年底按日监控指标变化并实时督导压降工作。狠抓一年以上历史欠款和境外欠款清收清理,组织企业对重大历史欠款进行专班清收。加强内部结算管理,严肃内部结算纪律,加大对内部欠款问题的集中协调和点对点协调力度，坚持把清欠工作作为重大政治任务来抓.在完成无分歧民营企业逾期账款零新增的基础上,清理民企有分歧逾期账款 11亿元。以降杠杆减负债为目标,债务结构更加科学。提升资产负债率管控强度,实施分类管控,按企业性质设立企业警戒线、严管线；实施跟踪管控.建立资产负债率分析报告制度,围绕目标任务强化财务预算与投资计划的有效衔接；实施警示督导,建立资产负债率警示通报制度,定期发布降杠杆减负债专项工作风险预警函,对重点企业进行警示督导。统筹安排、超前布局、准确研判,实现发债与到期债务时间的有效匹配,确保到期债券刚性兑付。以支持海外业务发展为动力,境外资金管理更加高效。推进外汇资金集中管理,组织完成离岸虚拟资金池、中间层级公司名义资金池搭建,并实现部分项目资金归集。结合海外项目进展情况,稳步推进海外融资. 2020年共安排海外融资 39.5亿美元。加强评级合作和及时沟通,完成集团公司国际评级年审,评级年审结果均与中国主权评级保持一致,是境内企业最高评级。加大票据集中管理运营力度,利用集团、股份票据池盘活上下游票据资源,扩大票据结算规模,节约资金成本并增加金融企业票据运作收益,全年累计创效 19亿元。

四、扎实推进财税价格管理工作，用足用好相关政策

2020年,国家陆续发布抗击新冠肺炎疫情、复工复产支持政策,其中财税政策 12项、价格政策 2项、金融政策 2项、保险和住房公积金政策 6项。中国石油集团及时与国家财税部门沟通政策执行口径及有关程序,加强对所属企业政策宣贯和指导,确保各项优惠政策真正落实落地。积极争取国家财政资金政策支持。落实国有资本收益剔除俄油预付款优先股股息政策和低硫船用燃料油出口退税政策,推动俄气东线项目纳入增值税返还,有效解决中乌天然气管道项目 2015—2019年增值税争议,落实非常规天然气补贴政策延至 2024年,并明确到期延续机制。价格管理工作取得新进展，加强价格政策协调,争取国家建立油价调控风险准备金返还机制,研究管道业务分离后进口长贸气风险分担问题,并向国家发改委等部委提出“五个一”解决方案建议并得到初步认可。积极协调天然气价格问题,协助所属企业用好国家现有天然气价格政策. 2019—2020年采暖季非管制气推价幅度较上一采暖季提高 8个百分点。推进内部价格市场化,进一步完善与国内外市场价格挂钩的市场化出厂价格动态调整机制,下放板块互供产品定价权,既能提高企业增销积极性,又能缓解库存高企业压力。按照依法合规原则,积极实施税收筹划增效工作方案,全年通过优惠政策利用、总部费用分摊、研发费加计扣除等,实现有效节税 18.5亿元。

五、稳步推进资产结构优化和分类管理，持续提升资产价值创造能力

按照中央全面深化改革委员会决策部署,以落实党中央改革部署为己任.以市场化为原则,积极参与油气管网体制改革,组织做好资产评估、财务审计、方案制定等各项工作.客观反映重组资产估值水平,主动回应资本市场关切,切实维护股东权益。 2020年 9月 30日,中国石油集团所属中国石油天然气股份公司经股东大会批准,将所持有的主要油气管道、部分储气库、 LNG接收站及铺底油气等相关资产（包括所持公司股权）出售给国家管网集团,并获得国家管网集团 29.9%的股

权及相应的现金对价。管道重组资产总额 3564.5亿元.重组税前收益 469.5亿元,重组净收益 330.3亿元。通过资产报废、出售、出租、内部调剂调拨、土地处置以及移交企业办社会等措施,持续推进资产结构优化和管理创效。探索资产分类管理创效实施路径,对资产有效性开展数据统计分析,做好资产分类管理相关政策理论、管理体系建设研究。

六、持续健全财务会计报告体系，有效发挥财务决策支持作用

加强经济活动分析,探索建立业务链、价值链分析模型.高质量完成月度财务会计报告和生产经营分析材料,提升会计信息质量和报送效率,建立财务周报、月度分析和效益排名通报制度。强化效益分析预测,挖掘财务数据内涵,推动企业优化生产经营和资源配置,摸查对集团公司效益实现影响较大的重要事项,持续跟进处僵治困、“三供一业”分离移交、资产减值等特殊事项.合理预测集团公司利润水平。审慎采用中介机构的油气市场和宏观经济形势数据,实时监控国务院国资委经营业绩考核目标、资本市场盈利预期,以此发现问题并提出建议。高质量完成资本市场信息披露,及时做好预期引导、业绩发布和舆情应对。加强管理会计理论研究,开展《大型企业集团财务运营管控一中国石油管理会计典型经验案例》编撰.系统总结财务管理经验做法。强化准则研究应用.实施收入、租赁等新修订会计准则,确保新旧准则衔接顺畅。完成新一轮关联交易上限申请. 2021—2023年度关联交易上限方案®利通过董事会、股东会审议。稳步实施收入、金融工具等新修订准则,规范重点业务处理,确保新准则顺利衔接。中国石油集团 2019年度财务决算工作受到财政部通报表扬,股份公司连续 20年获得标准无保留意见审计报告。

七、强化资本运营管理，着力提升资本创效能力

加强资本运作.助理公司提质增效。综合研判国际油价波动,密切跟踪资本市场走势,积极应对美国制裁等不利因素影响,全程盯盘,把握时机,精心制定资本市场操作策略.超额完成提质增效目标,共计增加集团公司净现金流 42.29亿元,增加当年账面利润

31.84亿元。持续优化股份公司股权结构,完成中冶集团股份划转,中国石油集团持有股份公司股权比例比年初下降 0.31个百分点。加强市值管理工作,将市值管理指标纳入管理层考核指标体系,组织上市公司学习国务院《关于进一步提高上市公司质量的意见》,贯彻落实文件精神,组织多家中介机构进行专题研究,对提高上市公司质量提出计划方案。高目标定位,强力推进法人压减。全年始终按照奋斗目标部署和推进法人压减工作,清理摸排低效无效股权企业 166家.层层压实责任。通过召开视频会和现场督导等多种方式,抓重点,重点抓,促落实,实施月计划、周督促,建立压减项目 “1+3”动态调整机制。突出问题导向,主动破解企业难题,将法人压减和亏损企业治理、处僵治困和“两非”剥离工作有效衔接,形成合力。全年累计压减法人 115家,处置完成 5家参股企业股权,超额完成集团公司法人压减奋斗目标和国务院国资委下达的年度考核目标,超进度完成法人压减三年行动计划 85%。通过压减.有效清理退出一批低效无效股权,解决大量历史遗留问题,降低经营风险,提升股权企业的管控效率和投资收益。加强基础工作,进一步完善股权全生命周期管理。制定下发境外非股权类权益资产处置管理办法（试行）,完善境外上游权益资产管理制度体系.为落实海外油气业务优质高效发展,推进海外资产结构优化奠定制度基础。进一步完善授权管理. 2020年对 7家专业公司和 6家企业进行投资授权.加强授权执行情况分析。 2020年新增法人 167家,减少法人 107家,比 2019年净增加 60家。 2020年办理产权登记 210项,比 2019年增加 41家, 2020年纳入考核范围的控参股公司 1302家。加强控参股公司股利分配,确保下限.能分尽分. 2020年收到以前年度及当年各层级 1018家法人分红合计 518.16亿元。完成股权管理信息系统升级,优化 53个模块,减少 16项业务流程,精简 1/3的字段,完成 2次应急演练,已在 15家企业开始试点工作。

八、高质量推广财务共享，进一步提升运营服务水平

紧盯“世界一流智能型全球共享服务体系”目标.紧紧围绕服务交付、客户体验、价值创造三大基石,持续做好质量、效率、成本、满意度四篇文章,高效推进财务共享建设。共享推广实施取得历史性突破。 2020年,国内财务共享提前完成全年推广任务,实现 138家全覆盖；海外财务共享新增上线 29个项目,超额完成 12个项目试点工作。共享服务建设“十三五”目标超额提前完成,中国石油集团全球共享服务体系建设初具雏形。共享运营服务水平稳步提升,财务共享接单 2100万笔,较上年同比增长 1.85倍,退单率较上年同比下降 26%;完成地区公司资金支付 252万笔,资金支付量同比增长 L63倍；各项业务的及时率和准确率均在 99.9%以上。助力企业降本增效成效显著,电子会计档案完成国内 138家单位上线,首家通过财政部、国家发改委、国家档案局试点验收。商旅集中管理让出行更便捷、成本更低,平台注册用户突破 35万人,累计为中国石油集团节省差旅成本超 2700万元。对外开拓市场取得重要进展。与昆仑银行合作开展应付账款与应付票据业务信息服务,发挥共享优势.实现多方共赢,实现财务共享首次创效。初步搭建财务共享云平台,挖掘潜在外部客户,实现交易处理类增值服务外部客户零突破。流程运行效率进一步提升.优化员工报销业务流程、账户模式和计划管控模式,实现员工报销支付自动化处理。非现金对账自动化连通“加管、司库和第三方”三个平台,大幅提升销售企业非现金对账效率与质量。

九、财务风险防范更加全面

配合做好审计署经济责任审计和资产负债损益情况审计,组织提供审计资料 330余批次,协调审计取证单回复与签认 470余份,组织回复 260个审计发现问题,就油气资产减值、合并报表范围、土地闲置、重大科技专项资金结余等财务问题以及其他重大问题形成专题报告。加强财务稽查日常工作,重点稽查违规发放津补贴等问题,跟踪“小金库”等违反财经纪律情况,及时做好案件处置和移交工作。落实资金安全检查长效机制,组织开展外汇资金专项检查,对制度建设、账户管理及计划管理等方面存在的薄弱环节提出整改措施,夯实资金管理基础工作。优化升级客户信用系统,以中国石油集团现有客户和供应商为基础,对接合同系统,完善客户信息,建立供应商家族树,构建对客户进行事前风险识别和防范、事中应收监控和应付控制、事后应收催收和联合清欠的一体化客户信用管理系统。紧跟市场变化.重点关注交易性风险,做好汇率风险事前防范,及时发布汇率风险提示,提出有效应对措施。积

极应对国际制裁风险.密切关注高风险地区资金结算,制定应对极端突发情况紧急预案,有效助力油气贸易顺利开展。推进构建大数

据财会监督平台,初步形成典型问题清单及稽查模型。

十、持续加强财务队伍建设

做好企事业单位总会计师和财务机构负责人管理,组织开展 2019年度企事业单位总会计师述职评议。加强财务机构负责人双重管理,累计审核企事业单位财务机构负责人任职资格 17人次；实施年度考核结果备案制,提升财务机构负责人素质和履职能力。坚持“精细、精心、精彩”的“三精”理念,深化线上线下财务培训。线下举办财务处级干部培训班、财务业务骨干管理及变革培训班,所属单位 72名处级干部、 179名业务骨干参加培训；线上举办财税管理业务培训班和三期企业生产经营管理者财务知识培训班,累计注册账号 6000余个.课程完成率达 97%,测试通过率达 95%。多次邀请外部专家进行线上线下多形式专题知识培训,对资本市场、货币政策、数字货币等热点问题进行交流学习,进一步涵养专业精神、培育专业思维、提升专业素养、掌握专业方法,成为推动中国石油集团高质量发展的行家里手。规范履职程序,进一步完善专职董监事制度体系.举办集团公司董事监事人员履职在线培训班和高级董事监事现场培训班,精心设计培训课程,培训人员近 250人。

:中国石油天然气集团有限公司财务部供稿程小舟执笔；