时间:2022-11-29 作者:
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摘要:
证券业财务会计工作
2020年,证券业财务会计工作以推进资本市场全面深化改革落实落地和强化系统单位财务预算管理为主线,统筹新冠肺炎疫情防控和支持经济社会发展,持续推动提升资本市场财务信息披露质量,切实加强审计与评估机构业务监管,着力强化证监会管理单位财务监管,不断提高预算资产管理水平,各项工作再创新局面。
截至 2020年底,沪深两市上市公司 4154家.其中,主板 2053家,中小企业板 994家,创业板 892家.科创板 215家.总市值 79.72万亿元,流通市值 64.36万亿元。全国中小企业股份转让系统存量挂牌公司 8187家.精选层、创新层、基础层分别为 41家、 1138家、 7008家,总市值 2.65万亿元。 2020年,沪深两市股票融资 15417亿元,其中,首发上市融资 4742亿元,公开增发融资 26亿元,定向增发(现金认购)融资 5208亿元,定向增发(资产认购)融资 3545亿元,配股融资 513亿元,优先股融资 187亿元,可转债转股融资 1195亿元。交易所债券市场发行各类债券 6292只.融资 8.48万亿元,累计净融资 6.18万亿元。截至 2020年底, 138家证券公司总资产 8.90万亿元, 149家期货公司总资产 9848亿元, 133家基金管理公司总资产 2638亿元。 133家公募基金管理人管理基金规模 19.91...
证券业财务会计工作
2020年,证券业财务会计工作以推进资本市场全面深化改革落实落地和强化系统单位财务预算管理为主线,统筹新冠肺炎疫情防控和支持经济社会发展,持续推动提升资本市场财务信息披露质量,切实加强审计与评估机构业务监管,着力强化证监会管理单位财务监管,不断提高预算资产管理水平,各项工作再创新局面。
截至 2020年底,沪深两市上市公司 4154家.其中,主板 2053家,中小企业板 994家,创业板 892家.科创板 215家.总市值 79.72万亿元,流通市值 64.36万亿元。全国中小企业股份转让系统存量挂牌公司 8187家.精选层、创新层、基础层分别为 41家、 1138家、 7008家,总市值 2.65万亿元。 2020年,沪深两市股票融资 15417亿元,其中,首发上市融资 4742亿元,公开增发融资 26亿元,定向增发(现金认购)融资 5208亿元,定向增发(资产认购)融资 3545亿元,配股融资 513亿元,优先股融资 187亿元,可转债转股融资 1195亿元。交易所债券市场发行各类债券 6292只.融资 8.48万亿元,累计净融资 6.18万亿元。截至 2020年底, 138家证券公司总资产 8.90万亿元, 149家期货公司总资产 9848亿元, 133家基金管理公司总资产 2638亿元。 133家公募基金管理人管理基金规模 19.91万亿元, 24561家私募基金管理人平均管理基金规模 7.53亿元。
一、统筹疫情防控与经济社会发展,特殊时期作出特殊政策安排
面对新冠肺炎疫情影响,坚持分类施策,妥善解决有关公司和审计机构面临的困难,保证监管权威,彰显“监管温度”。及时了解因新冠肺炎疫情影响会计师事务所年审工作面临的困难,摸清无法按规定出具审计报告情况,出台延期披露年报相关规定。全面掌握因新冠肺炎疫情影响上市公司年报披露遇到的困难,积极与财政部门沟通,研究确定从宽适用与疫情相关损益认定为非经常性损益的监管口径.切实保障财务信息披露质量。结合新冠肺炎疫情防控工作.配合中国注册会计师协会发布《在新冠肺炎疫情下执行审计工作的指导意见》等文件,并联合财政部门督促会计师事务所克服困难加快推进审计工作,争取绝大部分公司按期披露年度报告和审计报告。加强分析研判,着重做好新冠肺炎疫情相关信息披露和上市公司年报审阅工作,筛查审阅 924家上市公司年报,通报上市公司年报问题 276项,发布上市公司年报会计监管报告,传递监管理念。
二、贯彻新证券法要求,加强制度建设,优化监管体系
以贯彻新证券法为契机,完善监管体制机制,健全基础制度,做好资本市场会计监管规则的“立改废释”。在发行、上市、债券等条线部门规章中增加审计评估监管内容.进一步夯实监管工作的法律依据。会同有关部门制定证券服务机构从事证券服务业务的备案规定,强化备案管理与信息共享。发布《监管规则适用指引一会计类第 1号》,涉及 26类 54个具体问题,推进会计准则在资本市场的有效、一致执行。针对规则不清晰、监管需求强烈又缺乏国际成熟经验借鉴的非标审计意见、收益法折现率等问题,联合行业协会出台有关专家指引和问答,同时制定《监管规则适用指引一审计类第 1号》和《监管规则适用指引一评估类第 1号》。做好注册制改革有关信息披露规则制定,修订《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 24号一注册制下创新试点红筹企业财务报告信息特别规定》,推动中国注册会计师协会出台有关红筹企业审计指引。推动交易场所修订完善上市(挂牌)公司聘任审计机构公告格式,提高选聘透明度。加强与行业主管部门协作,研究协商取消证券资格后的监管思路,发挥监管合力。
三、围绕提升上市公司质量,强化审计评估机构业务监管
进一步加大监管力度.压实审计评估机构“看门人”责任,促进上市公司质量提升。针对新证券法实施.发布专门监管要求,遏制“高风险公司”与“小差审计机构”组合.及时部署现场检查并将违规问题移交稽查。落实提高上市公司质量任务分工,开展上市公司控股股东资金占用审计专题检查 82项,配合做好资金占用化解。发布从事证券业务审计机构执业信息,并要求审计机构在官网披露,提高审计机构透明度。开展上市公司“换所”专项审计监管,下发风险提示函 183份,启动现场检查 41项,将 4家次上市公司或审计机构移交稽查。抓好监督检查,组织全系统对审计评估机构开展全面检查 4项、专项检查 18项、辖区自主检查 254项;对 5家次审计机构和 10人次人员进行行政处罚.对部分涉嫌违法违规的执业项目移交稽查处理,严肃市场纪律,净化市场环境。加快会计师画像系统建设,提升科技监管能力。
四、加强统筹协调,实现系统会计监管“一盘棋”
举办 4次会计监管协调会.及时答复证监会系统单位遇到的疑难、重大问题,提升监管口径和尺度把握的一致性。加大培训力度,为证监会系统内外组织的线上线下培训授课,提升监管能力。完善业界联系机制,举办 2次会计师事务所专业技术研讨会,对收入确认与计量、金融工具等 120多个问题深入讨论.提高监管透明度。结合资本市场新业务、新业态,加强准则适用研究,及时修订完善《上市公司执行企业会计准则案例解析》,引导规范会计处理。刊发 10期《会计监管工作通讯》,编写上市公司执行会计准则分析报告、相关审计案例汇编,统一监管标准。联合中国注册会计师协会举办审计机构培训班,讲解监管政策,传导监管理念。
五、完善制度,狠抓执行,加强财务监督
坚决贯彻党中央、国务院有关加强国有金融资本监管的工作部署,坚持建制度、补短板、抓执行、强监督的思路.勇于担当、真抓实干,督促证监会管理单位严格落实过紧日子要求和中央八项规定及其实施细则精神。积极推动证券期货交易结算场所和行业协会合理降低收费水平。引入企业内部控制规范理念,加强内部制度建设,增加财务制度供给。强化日常财务监督,加强证监会管理单位重大财务事项监管和财务功能性检查,切实提升监管工作实效。
六、细致谋划,主动服务,做好系统单位预算保障
厉行节约.把过紧日子落实落细。大力压减会议费、差旅费等一般性支出。印发《关于进一步落实“过紧日子”有关要求的通知》.明确标准.狠抓落实。主动服务,保障系统各项工作顺利开展。纵向主动加强派出机构调研,了解实际需求,横向主动与业务部门定期协调,做好服务保障。协调预算单位落实消费扶贫。建立长效机制防范拖欠中小企业款项。健全制度,强化预算监督完善工作规则。制定《证监会预算编制会审制度》。持续做好《预算资产制度汇编》更新并定期向全系统发布,坚持编写《预算工作备忘录》《预算资产工作指引》。前瞻应对,提前适应预算管理改革新要求。做好派出机构预算公开准备,开展派出机构整体预算绩效评价试点,制定《派出机构单位整体支出绩效指标框架》。
[中国证券监督管理委员会会计部供稿;
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