会计和评估监督检查工作

2020年,财政部会计和评估监督检查工作贯彻落实党中央、国务院决策部署.聚焦制度执行,坚持严惩重罚,夯实监督基础,提升监管权威。按照财政部部长刘昆“聚焦会计法规准则制度执行”指示精神,严格履行法定职责,完善会计监督长效机制,切实加强会计信息质量检查和中介机构执业质量检查,着力查处会计造假大案要案,推进跨境监管合作,不断提升会计和评估监督工作成效。

一、切实做好会计信息质量检查工作

一是聚焦大案要案,及时精准打击财务造假行为。根据国务院金融稳定发展委员会第二十六次会议精神,组织力量对瑞幸咖啡公司境内运营主体开展会计信息质量检查。检查发现.瑞幸咖啡公司通过虚构消费券业务伪造收入 21.19亿元（占对外披露收入 51.5亿元的 41.16%）,虚增成本费用 12.11亿元,虚增利润 9.08亿元。检查工作受到国务院领导高度重视并作出重要批示,检查结果向社会公开发布,有关问题线索移交公安部追究刑事责任。二是服务防范化解重大风险,开展 2020年会计信息质量检查工作。组织财政部各地监管局和地方财政部门,选择地方金控集团、金融机构和地方政府投融资性质企业,开展会计信息质量检查,重点关注其内部控制、资产质量和债务风险等情况,揭示风险隐患,切实规范会计秩序,有效防范系统性和区域性风险。三是坚持严惩重罚,发挥会计信息质量检查的震慑作用。对中国石油天然气股份有限公司、中国神华能源股份有限公司、中国交通建设股份有限公司下达处理决定,并约谈财务总监或总会计师,要求企业举一反三,切实整改。对中石油国际投资有限公司利用澳大利亚箭牌项目跨期调整利润 19.39亿元的行为,依据会计法给予顶格处罚。四是放大监管成果,服务国家治理效能提升。与国家医疗保障局密切沟通,向国务院专题上报医药行业会计信息质量检查专题报告,提出加强医药行业销售费用治理的政策建议,将检查成果转化为深化改革、规范行业发展的推动力。

二、夯实注册会计师和资产评估行业监管基础

一是财政部监督评价局牵头、会同财政部会计司和中国注册会计师协会召开企业年报审计监管工作视频会.有力指导和推动会计师事务所严格执行会计审计法规准则、加强质量控制和风险控制,做好 2019年度企业年报审计工作。二是建立注册会计师行业联合监管工作机制,实现行政监管和行业自律优势互补、相互协调。按照统一检查计划、统一组织实施、统一规范程序、统一处理处罚.统一发布公告原则和“双随机、一公开”要求,对 4家会计师事务所开展首次联合检查。检查期间,充分发挥党建引领作用,组织开展联合检查组主题党日活动,促进了党建与业务的深度融合。三是深入做好资产评估机构执业质量检查工作。依法对北京北方亚事资产评估事务所违规事项作出行政处罚,这是资产评估法颁布实施以来财政部首次对资产评估机构作出的行政处罚,在全行业引起强烈震动。与中国资产评估协会密切配合,对 2家资产评估机构开展检查。

三、扎实开展会计审计监管合作

一是支持香港特别行政区融入国家发展大局,持续加强与香港特别行政区的会计审计监管合作。与香港财务汇报局、香港会计师公会、香港证监会密切沟通,积极应对新冠肺炎疫情,加强政策协调,确保内地在香港上市公司信息披露与会计师事务所年报审计有关工作有序推进。协助香港财务汇报局、香港会计师公会调取 11项审计工作底稿。向香港会计师公会反馈 5家内地在香港上市公司财务报告审计项目检查处理结果,切实支持港方履行监管职责,进一步巩固香港国际金融中心地位与两地注册会计师行业健康发展。二是以“一带一路”共建合作为契机,拓展深化与沿线重点国家的跨境监管合作。根据马来西亚有关方面移交的问题线索,组织对内地在马来西亚上市公司财务造假问题进行核查,并对多家在马来西亚上市中概股公司可疑经营行为进行核实。三是深化中欧审计监管交流合作,持续推进跨境监管协议磋商,为资本市场互联互通,深化财金务实合作创造便利条件。积极推进中英“沪伦通”审计监管合作备忘录、中法审计监管合作备忘录磋商,同时通过双边财经对话等渠道,加强与德国、意大利等欧盟成员国的审计监管交流。四是在金砖机制下,持续加强中俄审计监管合作,启动并积极推进两国审计体系等效评估工作,两国财政部就审计监管法律体系、监管组织架构及监管方式等方面交换资料。双方进一步增进了解、建立互信.为日后开展监管合作奠定了坚实基础。

四、加强会计监督基础工作

一是参与会计法修订工作,研究提出提高违法违规行为惩罚力度、增加行政强制措施等建议,夯实会计监督法治基础。二是贯彻落实“放管服”改革精神,配合新证券法实施.与有关单位加强协调沟通,拟订中介机构从事证券业务备案管理等规定,研究调整财政系统会计和评估监督“点对点”监管工作机制。三是做好财政部“互联网+监管”门户上线、测试及验收相关工作,将近三年财政部作出的行政处罚决定全部上传录入系统,提高了监管信息化水平。四是加大调研力度。持续跟踪企业受新冠肺炎疫情影响情况,对公路、航空、网约车等企业财务状况开展调研并形成专题报告,助力复工复产。积极开展财会监督学习调研,起草全国财政系统会计监督专职队伍调研报告。加强企业年报审计监管相关研究,形成上市公司 2019年年报非标意见分析、 2020年半年报分析等研究报告。五是做好信息上报工作。 2020年编发财会监督学习调研工作简报专刊 8期、《财会监督要情》 2期、财政上报信息、 4篇。

:财政部监督评价局供稿；