注册会计师行业工作五年回顾

“十三五”期间,注册会计师行业深入贯彻习近平总书记关于注册会计师行业要“紧紧抓住服务国家建设这个主题和诚信建设这条主线”的重要论述,深化行业党的建设.持续实施行业发展战略,创新管理和服务,职业化、市场化、信息化和国际化水平明显提升,行业发展取得明显成效.“十三五”规划目标基本完成,为行业进入新的高质量发展阶段打下扎实基础。

一、行业人才培养收获新成果

“十三五”期间,不断改革完善注册会计师考试制度.推进注册和会员发展工作,深入实施人才培养战略,不断满足国家建设和行业发展对注册会计师人才的需求。

（一）深化考试制度改革,打造顶尖职业资格考试品牌。不断完善考试报名系统,实现“一站式”服务。优化机考服务机制,完善机考系统,修订机考配套制度,提高考试安全性、便捷性和友好性。试点举办多场次考试,缓解考试机位紧张的压力,适应新冠肺炎疫情防控需要.创新考生报名资格审核全程“零接触”的方式,避免人员聚集,确保报名工作顺利完成，此外,从考试大纲制订、考试辅导教材编写和试题命制三个环节入手,深化考试质量保证体系改革,启动题库建设课题研究,跟踪国外职业资格考试发展情况,巩固考试制度国际趋同成果。

（二）优化会员服务,做好会员发展工作。推动非执业会员入会便捷化,非执业会员登记入会人数逐年攀升。修订《注册会计师注册办法》,简化注册材料。印发《中国注册会计师协会单位会员管理办法（试行）》并编写实际操作指引.指导地方注册会计师协会开展单位会员登记工作,实现线上证书打印、线上入会等。做好会员代表推选,制定《中国注册会计师全国会员代表产生办法》《中国注册会计师全国会员代表大会理事产生办法》,广泛推选参会代表与理事。开展第三次资深会员评定工作.评出资深会员 1376人。此夕卜.做好任职资格检查、会员活动、开具英文证明信等日常会员服务工作。

（三）实施行业人才战略,构建梯次化人才队伍。完善优化领军人才培养理念、选拔机制、培养方式,五年内选拔培养管理会计咨询、信息化方向 127名行业领军学员.进一步弥补行业高端人才短板,推动行业转型升级进程。以会员满意度作为继续教育工作的目标和着力点,推动行业继续教育工作不断进步。五年内共完成 60余万人次注册会计师培训和 20余万人次非执业会员培训,开发了一批适应国家改革发展需求、行业业务拓展需要的精品课程,行业分职级层次、分业务类型、分能力模块的培训框架进一步巩固。不断探索后备人才培养工作新机制,强化核心课程师资培训,改进境外实习项目,五年内组织注册会计师专业方向院校 237 名学生赴海外实习. 263名教师参加师资项目培训。

五年来,注册会计师考试品牌效应持续增大,吸引了更多人才报名,累计通过考试 97488人,考试规模持续增长。个人会员累计增加 6万余人,补充了行业专业人才队伍。截至 2020年底,已有 30.19万人通过考试并取得全科合格证书。中国注册会计师协会个人会员总数达到 28万人,其中执业会员 11万余人、非执业会员 17万余人,成为职业化财会审计人才的生力军。有 16批 520名全国行业高端人才,成为引领行业服务国家建设的领头雁。有 4.32万名注册会计师专业方向院校毕业生和 746万名注册会计师考试报考人员,成为行业未来发展和国家人才建设的后备力量。

二、事务所机构建设取得新发展

“十三五”期间,推动事务所做强做大和做精做专.着力提高事务所综合服务能力和国际化服务覆盖面。

（一）推动事务所做强做大。完成事务所做强做大若干政策措施的会费返还、资金奖励等工作,累计发放奖励资金超过 6000万元。发布《会计师事务所品牌建设指南》,鼓励引导事务所品牌建设。开展职业化建设年活动.指导事务所内部治理和质量控制。借鉴国际准则的最新成果,修订事务所质量管理相关准则。优化事务所合伙组织形式,印发《关于推动有限责任会计师事务所转制为合伙制会计师事务所的暂行规定》,同时为激发会计服务市场活力,印发《其他专业资格人员担任特殊普通合伙会计师事务所合伙人暂行办法》。完善事务所综合评价指标体系,改进综合评价和排名办法,引导市场科学全面评价事务所综合实力。

（二）推动事务所做精做专。加大中小事务所培训力度.做好“中小事务所定向培训班”。针对中小事务所信息化建设的薄弱环节,指导中小事务所择优选择审计软件和管理软件,降低软件采购成本。研究总结并宣传以会计服务示范基地建设为依托支持中小事务所拓展新业务和创新发展的经验和做法。组建中小事务所委员会.为广大中小会计师事务所发声。

五年来,会计师事务所治理机制和风险控制能力逐步增强,行业业务收入持续增长,打造了一批执业质量好、服务能力精、社会信誉好的会计师事务所。截至 2020年底.全国共有 9800余家事务所（含分所）,其中：年业务收入过千万的大中型事务所达到 800余家,超过 1亿元的事务所 35家,超过 10亿元的事务所 16家。大型事务所跨境服务能力有效提升. 2019年度报备信息显示,约有 290家事务所参与“一带一路”相关服务.为“走出去”遍及全球 200多个国家和地区的 1万多家企业提供全球化服务。超过 1000家事务所全方位多角度参与服务做好“六稳”工作、落实“六保”任务。

三、专业服务市场建设实现新突破

“十三五”期间,继续实施新业务拓展战略,全力支持供给侧改革,参与政府职能转移承接,服务国家经济社会建设。依托会计服务示范基地,探索创新行业服务新模式、新产品、新途径。

（一）围绕服务国家建设,拓展新业务领域。围绕供给侧改革.多地注协加强与当地法院协调,积极引导事务所参与企业破产管理人业务,担任破产管理人角色，围绕政府职能转移承接,引领事务所开发承接财政资金绩效评价、预算项目评审、政府专项债财务评价等新兴领域鉴证业务,提升行业服务国家治理能力。积极拓展科创板上市审计、“三农”审计等新型审计鉴证服务,开发战略管理、低碳减排、工程咨询、司法会计鉴定等非审计服务。重点围绕供给侧改革、金融改革等领域,更新形成《注册会计师业务指导目录（ 2018）》,梳理各类新业务项目 579项,比上一版本增加 143项,扩展比例 25%,其中审计鉴证类 363项、咨询类业务 216项.有效引导和鼓励事务所开展各类鉴证与咨询业务。此夕卜.在全行业征集创新服务案例活动,各地注协报送典型案例 228篇,择优整理 24篇案例刊登在《中国注册会计师》会刊上。

（二）重点依托会计服务示范基地建设,发挥新业务创新平台功能。会计服务示范基地是行业实施新业务拓展战略的重要载体和实施平台,是行业进行集约化创新的孵化基地。苏州基地联合园区多家单位,全面推出包括基金财务托管在内的 12项创新业务。武汉基地为企业提供全方位、一站式专业技术服务,帮助中小微企业化解融资难题,多次举办数字化转型论坛,以会计大数据助推建设“世界光谷”。在巩固发展原有 14个会计服务示范基地和 3个会计服务试点项目的基础上,中国注册会计师协会、地方注协与当地政府协调合作,将相关建设经验在无锡物联网试验区、郑州航空港区进行推广复制。此外,召开两次会计服务示范基地研讨会,总结归纳各地在行业创新和业务拓展中所涌现的成就和经验。

五年来,围绕党和国家经济社会发展战略目标和任务.注册会计师行业提供了精准服务,在区域发展、脱贫攻坚、 “一带一路”建设、“六稳”“六保”、乡村振兴等国家重点建设领域和工作任务中发挥了重要作用。会计服务示范基地充分发挥了培育新业务项目、推介高端会计服务、对接服务与需求、展示成功经验和服务能力五大平台作用,助推当地改善投资软环境,有效促进了当地产业转型和经济发展,同时对行业本身也产生了较大的溢出效应。

四、行业国际化水平取得新进展

“十三五”期间,积极开展国际交流合作,参与国际会计规则制定和国际会计组织治理,深入实施执业准则国际趋同战略,不断提升行业国际化发展水平。

（一）开展国际交流与合作,提升行业国际话语权和影响力。通过办理来访出访、承办国际会议等形式,促进境内外会计行业组织间的交流互动。参与国际会计行业治理,发出中国声音。多次参与二十国集团（ G20）峰会行动建议征集工作,代表发展中国家为国际会计行业建言献策。 2016年,中国注册会计师协会与国际会计师联合会（ IFAC）在《中国财经报》《中国日报》及《中国日报》海外版联合发表题为《释放全球经济增长潜力》的署名文章,呼吁各国政府建立良好的监管体系,支持发展更加开放透明的世界经济。先后向国际会计师联合会（ IFAC）理事会、中小事务所委员会（ SMP）、国际会计教育专家组（ IPAE）及亚太会计师联合会（ CA给）理事会等成功推荐多名专家.参与组织治理及重大事务决策。

（二）保持准则国际趋同,构建高质量执业标准体系。借鉴国际审计报告改革的成果,制定《中国注册会计师审计准则第 1504号一在审计报告中沟通关键审计事项》等 12项准则,同步修订 16项配套应用指南并发布问题解答。为应对新冠肺炎疫情的影响,发布指导意见指导新冠肺炎疫情下的审计工作。针对会计师事务所质量管理方面的突出问题,借鉴国际准则最新成果,发布《会计师事务所质量管理准则第 5101号一业务质量管理》等 3项准则。修订“利用内部审计人员的工作”等三方面审计准则共计 18项,同步修订配套 24项应用指南。制定《事务所财政支出绩效评价业务指弓 I》等 5项专项业务技术指引。推进银行函证数字化工作,修订印发《审计准则问题解答第 2号一函证》《关于进一步规范银行函证及回函工作的通知》和配套操作指引。修订职业道德守则。

五年来,注册会计师行业积极打造国际合作交流平台.搭建境内外行业交流与合作平台,利用国际资源、借鉴国际经验推动行业发展,为行业战略实施和国际化发展创造了有利条件。参与重大国际会计审计事务决策和规则制定,进一步提升我国在国际会计领域的影响力和话语权。准则持续国际趋同使我国注册会计师行业与国外同行处于同一话语体系和技术平台,为行业服务中国企业“走出去”和“一带一路”建设奠定了坚实的基础。

五、行业监管体系迈上新台阶

“十三五”期间,注册会计师行业不断改革完善具有中国特色的自律监管模式,深入实施事中事后全程监管,强化监管服务功能,构建协同监管机制,持续改善行业政策环境,提升行业诚信意识和执业质量水平。

（一）完善自律监管体系,创新监管制度。探索建立行业联合监管机制,与财政部监督评价局联合制定《加强注册会计师行业联合监管若干措施》。积极参与新证券法实施后加强事务所事中事后监管政策和措施的研究制定。印发《关于加强从事证券服务业务会计师事务所执业质量自律监管的意见》,建立全过程、全链条自律监管体系，扎实开展风险导向监管,实时动态监测,及时做出风险预警.聚焦事务所质量管理体系开展周期性检查。

（二）依规开展行业惩戒,有效提升执业质量。依规实施行业惩戒,树立自律监管权威,执业质量检查惩戒和处理力度明显加强。及时公开披露检查信息,曝光违法违规行为。同时,通过复查、核查、整改、培训等方式督促事务所不断优化质量管理体系,并强化督促整改,加大教育培训力度.对行业反映的共性问题组织力量开展研究。

（三）改善政策环境,开展监管协调。围绕注册会计师法修订工作,组织事务所合伙人、高校教授等多次研讨提出修改意见,取得阶段性成果。就证券法修订中涉及事务所重大关切的内容,联合中国资产评估协会、全国律师协会主动沟通协调全国人大常委会法制工作委员会,积极反映专业服务业的关切,并被采纳。就会计法、审计法修订多次向相关部门反映行业意见,维护行业合法权益。推动落实政府采购制度改革和招投标政策宣传工作,加大对破坏公平竞争事务所的监管力度。推进事务所职业责任保险研究,部分地方注协率先实践,为下一步工作提供了思路。协调解决事务所遇到的“黑名单”备选库"限价招标”民事赔偿责任”问题。积极与其他监管机构沟通监管法规制定和具体执行问题.及时反映行业诉求。为避免重复检查,与财政部、中国证券监督管理委员会开展行业监管协调。

五年内,累计受理涉及执业质量的投诉举报 95项,约谈相关事务所 76家次。各级注协累计抽调检查人员 4194人次,检查事务所 6228家次.抽查项目 48674个。各级注协对存在严重执业质量问题的 462家次事务所和 1100人次注册会计师进行了行业惩戒。在上市公司财务报告审计中,事务所共出具非标意见 835家.出具否定意见 1家。行业在保障资本市场稳定、提高会计信息质量、维护公众利益等方面发挥积极作用,为防范金融风险、保障资本市场稳定健康发展保驾护航。

六、行业信息化水平取得新提升

“十三五”期间,推动实施“互联网+注册会计师”行动计划，适应“互联网+”新形势,围绕互联互通、数据应用、信息共享,注重网络与信息安全,应用互联网、云计算和大数据等技术,全面提升行业信息化水平。

（一）提升事务所信息化水平。近半数事务所开展了审计作业信息化建设。有些事务所开展了内部管理和项目管理信息化建设。信息技术创新成果在事务所得到初步应用。共享中心建设逐步启动。为全部事务所开通了法律法规库服务,为排名前百家事务所开通了经济数据库服务。

（二）提高行业管理服务信息化水平。各级注协基本建成门户网站。建成行业管理信息系统（二期）。实现注册会计师考试从报名、资格审核、缴费、考试到成绩查询的全流程计算机网络化。各级注协统一部署建设了高清视频会议系统,启动建设全国注协机关协同办公系统.行业信息系统达到国家安全等级保护三级标准。

（三）促进规划落地实施。制定《事务所信息化促进工作方案》《事务所信息化建设奖励办法》,部分地方注协制定了信息化建设指南、重点工作实施意见或奖励办法,为促进规划落地实施发挥了有效政策指导与保障。聘请外部专家从顶层设计和项目建设等方面,为行业信息化建设提供专家咨询服务。搭建信息技术产品推介平台,促进软件产品供需对接。

五年来,行业信息化建设取得阶段性成果,作业、管理类信息系统及其他软件工具在会计师事务所逐步推广应用.部分行业管理服务实现计算机网络化,信息化人才队伍逐步壮大。在贯彻风险导向审计理念,提高注册会计师执业质量和审计工作效率,以及提升行业管理服务水平方面,发挥了有力支撑作用。

七、行业组织治理取得新成绩

“十三五”期间,注册会计师行业不断完善党的领导、法律授权、政府监督、民主管理的行业治理体制,切实发挥党的领导在行业高质量发展中的根本保障作用,履行注册会计师法赋予的职能、财政部交办的职能以及协会章程规定的职能,着力完善以民主管理为重要特征的决策机制,注重发挥专门（专业）委员会的决策、议事和咨询作用。 2018年.中注协第六次全国会员代表大会组建了第一届监事会.进一步健全了会员代表大会、理事会、监事会和秘书处“三会一层”治理机制,丰富了行业组织治理结构。

五年来,中央组织部、中央统战部、共青团中央、中华全国工商业联合会、中国证券监督管理委员会等部门领导多次到中国注册会计师协会调研并对协会工作给予充分肯定。 2016年,中国注册会计师协会在民政部组织开展的全国性行业协会商会评估中,被评为 5A等级（最高评估等级）全国性行业协会商会。 2018年 1月,中国注册会计师协会《“五结合”打造“学习大课堂”平台服务队伍建设和行业发展》案例,被中央国家机关工作委员会评为中央国家机关社会组织党建工作“十佳案例二 2020年,中国注册会计师协会作为 “2018—2020年度首都文明单位”候选单位,已经中央和国家机关文明办公示。

八、行业党建工作取得新成效

“十三五”期间,注册会计师行业党的建设硕果累累.成为社会组织党建的一面旗帜。推进“两学一做”学习教育常态化制度化,开展“不忘初心、牢记使命”主题教育。充分利用好党建与业务结合的主题年活动机制,围绕创新服务、质量提升、职业化建设、质量管理提升等开展主题年活动.开创新时代行业党建工作新局面。推进事务所党组织制度化、规范化建设,提升事务所党组织组织力,发挥战斗堡垒作用。落实行业党建工作责任制，探索行业党内监督。在新冠肺炎疫情防控及复工复产中.行业党委制定印发《关于在新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控阻击战中有效发挥行业党组织和党员先进作用的通知》《关于统筹推进疫情防控和注册会计师行业工作的通知》。保障抗疫防疫工作的高效廉洁运转.为火神山和雷神山医院建设、社会捐赠物资核查及其使用拨付、防疫物资管理提供审计服务。此外,探索建立行业政治工作体系,依托行业党建.一体推进行业统战、工会和共青团工作。

截至 2020年 6月 30日,注册会计师行业共有事务所党组织 3601个、党员 44840人,党的十九大党代表 1人,省级党代表 13人。事务所团组织 1674个、团员 53022人,共青团十八届团中央委员 1人, 26人、 23家事务所获得共青团中央表彰。行业共有 823人担任全国各级党代表、人大代表、政协委员.与 2015年底相比增加 19人,其中担任省级以上党代表、人大代表、政协委员的共有 100人,与 2015年底相比增加 11人。注册会计师行业当选第十三届全国人大代表和第十三届全国政协委员 10人,较上届增加 4人。行业代表人士以高度的责任感和使命感,积极履行社会责任,从不同领域参与国家治理,作出了积极贡献。

:中国注册会计师协会供稿；