时间:2022-11-29 作者:
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会计和评估监督工作五年回顾
“十三五”期间,财政部贯彻中央领导批示精神,认真履行会计和评估监督职责,积极推进体制创新,不断加强法治建设,切实提高会计信息质量与中介机构执业质量,服务推进国家治理体系和治理能力现代化。同时,聚焦资本市场财务造假与审计失败案例,围绕“体现严惩重罚、净化市场环境”的要求,强化监管、堵塞漏洞,对财务造假行为精准打击、严惩重罚,守住有效净化市场环境和维护投资者合法权益的底线。
“十三五”期间,各级财政部门依据会计法、注册会计师法和资产评估法,检查企事业单位 9万余户、会计师事务所 6431家、证券资格资产评估机构 31家,发现违规问题金额 1632.49亿元,处理处罚企事业单位 1.6万余户,处理处罚会计师事务所 1439家、注册会计师 649人。截至 2020年底.已累计发布会计信息质量检查公告 39期。五年来扎实开展的会计和评估监督检查工作,有效提升了会计信息质量和中介机构执业质量,维护了财会监督权威。
一、深入开展会计信息质量检查
选取重点行业与关键领域开展会计监督检查,紧盯金融、能源、互联网、医药等重点行业,严肃查处一批会计违法典型案件,保障重大改革顺利推进,坚决打赢防范重大风险攻坚战。一是...
会计和评估监督工作五年回顾
“十三五”期间,财政部贯彻中央领导批示精神,认真履行会计和评估监督职责,积极推进体制创新,不断加强法治建设,切实提高会计信息质量与中介机构执业质量,服务推进国家治理体系和治理能力现代化。同时,聚焦资本市场财务造假与审计失败案例,围绕“体现严惩重罚、净化市场环境”的要求,强化监管、堵塞漏洞,对财务造假行为精准打击、严惩重罚,守住有效净化市场环境和维护投资者合法权益的底线。
“十三五”期间,各级财政部门依据会计法、注册会计师法和资产评估法,检查企事业单位 9万余户、会计师事务所 6431家、证券资格资产评估机构 31家,发现违规问题金额 1632.49亿元,处理处罚企事业单位 1.6万余户,处理处罚会计师事务所 1439家、注册会计师 649人。截至 2020年底.已累计发布会计信息质量检查公告 39期。五年来扎实开展的会计和评估监督检查工作,有效提升了会计信息质量和中介机构执业质量,维护了财会监督权威。
一、深入开展会计信息质量检查
选取重点行业与关键领域开展会计监督检查,紧盯金融、能源、互联网、医药等重点行业,严肃查处一批会计违法典型案件,保障重大改革顺利推进,坚决打赢防范重大风险攻坚战。一是坚持以人民为中心,服务于提升国家治理效能。聚焦“看病难、看病贵”这一重大民生问题和药价虚高顽疾.会同国家医疗保障局选取 77家医药企业开展检查.对违法违规药企依法作出行政处罚,在摸清药价虚高成因、威慑医药企业带金销售的同时,保障了药品集中带量采购等重大改革的顺利推进。检查完成后,财政部发布医药企业会计信息质量检查公告。二是服务防范化解重大风险,开展会计信息质量检查。围绕坚决打赢防范重大风险攻坚战.组织各地监管局和地方财政部门,选择地方政府投融资性质企业、地方金控集团开展检查,重点关注其内部控制、资产质量和债务风险等情况,充分揭示风险隐患,切实规范会计秩序,有效防范系统性和区域性风险。三是聚焦大案要案.及时精准打击财务造假行为。组织力量对瑞幸咖啡公司境内运营主体开展会计信息质量检查。检查发现.瑞幸咖啡公司通过虚构消费券业务伪造收入 21.19亿元(占对外披露收入 51.5亿元的 41.16%),虚增成本费用 12.11亿元,虚增禾加闰 9.08亿元。检查工作受到国务院领导高度重视并作出重要批示.检查结果向社会公开发布。
二、切实抓好会计师事务所执业质量检查
持续加强行业监管力度,切实履行会计监督法定职责.全面落实“双随机、一公开”要求,将全面轮查与重点检查相结合。重点整治低价竞争等扰乱市场秩序的行为,严厉打击执业走过场、走形式、卖报告等重大违规问题,坚决清除“害群之马二不断优化执业环境。 2016至 2018年,每年组织对证券资格会计师事务所开展检查. 2018年完成对 40家证券资格会计师事务所的首次轮查。 2019年,组织对 5家上市公司 2018年度商誉核算、 5家证券资格会计师事务所执业质量开展专项检查,对 5家 A+H股上市公司开展跨境监管合作专项检查,纠正会计信息、“失真二维护市场经济秩序。针对康得新案中瑞华会计师事务所审计失败问题,财政部监督评价局与中国注册会计师协会联合组织开展对瑞华会计师事务所的专项检查,发现瑞华会计师事务所管理松散、执业质量存在系统性风险等问题。对审计署移交在对 19家央企审计中发现的 11家会计师事务所的执业质量问题开展检查,对 6名签字注册会计师给予警告的行政处罚。 2020年.财政部监督评价局与中国注册会计师协会建立注册会计师行业联合监管工作机制,印发《加强注册会计师行业联合监管若干措施》,对 4家会计师事务所开展首次联合检查。
三、持续治理资产评估机构执业中存在的突出问题
做好资产评估行政监督,加强与行业协会的沟通协调.强化对行业的调查研究,全面了解各地资产评估机构的现状,针对行业发展存在的主要问题组织开展重点抽查,资产评估行业行政监管逐步深化。 2017年,资产评估机构行政监管职责划转财政部监督评价局,年末首次组织对 15家资产评估机构开展行政检查。后期依法对 1家资产评估机构作出行政处罚,为资产评估法颁布实施以来财政部首次对资产评估机构作出的行政处罚。 2019年,组织对 14家资产评估机构开展执业质量检查。其中:随机抽选 10家.商誉延伸检查 2家.人民来信举报 1家和国务院国有资产监督管理委员会移交 1家。 2020年,财政部监督评价局与中国资产评估协会密切配合对 2家资产评估机构开展检查。
四、不断推进会计审计监管合作
五年来,财政部积极参与、主动作为,扎实推进会计审计监管交流合作,与港澳特别行政区以及美国、欧盟、金砖国家、“一带一路”沿线国家和地区的会计审计监管合作取得重大进展。一是支持香港澳门融入国家发展大局,持续加强监管合作。为进一步深化两地资本市场互联互通,促进香港繁荣稳定发展,财政部监督评价局与香港财务汇报局、香港会计师公会、香港证监会等监管部门密切沟通、通力合作,建立了相互依赖的监管合作机制,共同加强内地在港上市公司和相关会计师事务所的监管,进一步巩固香港国际金融中心地位,促进两地注册会计师行业健康发展,“十三五”期间,根据香港方面移交线索,对 29家内地在港上市公司和相关内地会计师事务所开展了专项检查。 2019年,与香港财务汇报局、香港证监会分别签署监管合作备忘录,进一步细化和完善了两地监管合作机制。此外,借鉴与香港监管机构的成功合作经验,在澳门回归祖国 20周年之际,与澳门核数师暨会计师注册委员会(现称澳门会计师专业委员会)启动了会计审计监管合作磋商,就相互依赖的监管合作安排达成共识,就合作备忘录条款进行修订。二是以中欧实现审计监管等效为契机,多渠道持续推进中欧监管协议磋商。在中欧实现审计监管等效的基础上,加快推进中欧适当性评估.为与欧盟成员国的双边合作奠定基础。在财政部积极配合与全力推动下, 2019年,欧盟委员会通过了对财政部等中国监管机构在法定审计监管领域的适当性决议。欧盟成员国获准与财政部谈判签订审计监管合作协议。在中欧审计监管等效的基础上,财政部充分利用多双边财经对话机制平台,多渠道推进与欧洲国家的审计监管交流与合作。与英国就“沪伦通”项下的审计监管合作备忘录进行谈判,同时积极推进中法审计监管合作备忘录磋商。三是拓展“一带一路”沿线跨境监管合作。持续加强“一带一路”倡议框架下的交流与合作,打造市场化、法治化、国际化的营商环境,实现跨国跨区域开放融通与互利共赢。财政部与俄罗斯财政部、日本金融厅分别签署审计监管合作备忘录,为两国企业跨境发债创造了便利条件。与马来西亚证监会在跨境会计审计执法合作机制下积极开展交流合作,为两国企业跨境投融资营造良好环境。此外,积极推进与新加坡、卡塔尔等国家的合作协议磋商,共同致力“一带一路”投融资体系建设。
五、夯实财会监督基础
一是开展加强财会监督试点工作。研究调整财政系统会计和评估监督“点对点”监管工作机制,起草《财政部关于进一步加强会计和评估行政监督工作的通知(征求意见稿)》,并组织开展加强财会监督试点工作。二是建立联合监管机制。 2020年,财政部监督评价局与中国注册会计师协会建立注册会计师行业联合监管工作机制,实现行政监管和行业自律优势互补、协同推进。三是组织财政系统开展财会监督学习调研。印发《关于贯彻落实习近平总书记重要讲话精神围绕加强财会监督工作开展学习调研的通知》,组织开展大学习、大调研、大讨论。四是推动实施财会监督检查人才素质提升工程。研究形成财政部财会监督人才素质提升工程方案,推动设立财会监督人才库(监督检查方向).致力于培养一支站位高、业务精、能力强、作风硬的财会监督检查干部队伍。五是推进监督检查信息化建设。牵头做好财政部“互联网+监管”工作,提高监管信息化水平。开展监管局会计监督信息化工作问卷调查,形成会计监督信息化建设摸底调研报告。六是推进会计法、注册会计师法修订工作。研究提出提高违法违规行为惩罚力度、增加行政强制措施等建议,并召开专家论证会进行专题论证,有关意见建议在修订稿中全面吸收采纳。七是开展调查研究工作。呈报多篇关于上市公司年报分析的研究报告。编制印发《发达经济体审计监管概况与检查执法手册汇编》。委托国家高端智库开展“一带一路”会计审计监管体系与法律制度研究。对网络售卖审计报告情况开展调研并形成专题报告。组织开展“关于注册会计师行业司法鉴定业务问题研究”“关于法院委托资产评估投诉问题研究”课题专家论证会等。
(财政部监督评价局供稿)
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