时间:2022-04-10 作者:
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摘要:
中国石油天然气集团有限公司财务会计工作
2019年,中国石油天然气集团有限公司(以下简称中国石油)财务系统深入贯彻落实中国石油党组各项决策部署,按照财务工作总体要求,聚焦高质量发展与价值管理提升,持续深化开源节流降本增效工程,扎实推进财务工作转型升级,各项工作均取得积极成效。2019年,在实现油价同比下降10.7%的情况下,实现营业收入2.77万亿元,同比增长1.2%;实现利润1203.6亿元,同比增长8.9%;实现净利润595.9亿元,同比增长39.2%;EVA(经济增加值)同比增加208.9亿元,自由现金流连续6年为正,全面超额完成国务院国资委下达的业绩考核目标,经济指标达到国务院国资委2019年度中央企业负责人经营业绩考核A类企业要求。
一、开源节流降本增效工程深入推进,专项治理工作取得新进展
围绕提升油气两条产业链价值、提高资产创效能力,提炼总结形成以底线思维、目标引领、“双轮(年度预算目标和开源节流降本增效目标)”驱动、行动计划、业财融合为特色的开源节流降本增效工作推进机制,印发《持续深化开源节流降本增效工程行动纲要》,实施净利润提升、亏损治理、“两金”压降、法人压减等“四个三年行动计划”,推动齐抓共管的价值...
中国石油天然气集团有限公司财务会计工作
2019年,中国石油天然气集团有限公司(以下简称中国石油)财务系统深入贯彻落实中国石油党组各项决策部署,按照财务工作总体要求,聚焦高质量发展与价值管理提升,持续深化开源节流降本增效工程,扎实推进财务工作转型升级,各项工作均取得积极成效。2019年,在实现油价同比下降10.7%的情况下,实现营业收入2.77万亿元,同比增长1.2%;实现利润1203.6亿元,同比增长8.9%;实现净利润595.9亿元,同比增长39.2%;EVA(经济增加值)同比增加208.9亿元,自由现金流连续6年为正,全面超额完成国务院国资委下达的业绩考核目标,经济指标达到国务院国资委2019年度中央企业负责人经营业绩考核A类企业要求。
一、开源节流降本增效工程深入推进,专项治理工作取得新进展
围绕提升油气两条产业链价值、提高资产创效能力,提炼总结形成以底线思维、目标引领、“双轮(年度预算目标和开源节流降本增效目标)”驱动、行动计划、业财融合为特色的开源节流降本增效工作推进机制,印发《持续深化开源节流降本增效工程行动纲要》,实施净利润提升、亏损治理、“两金”压降、法人压减等“四个三年行动计划”,推动齐抓共管的价值管理平台逐步做实做细。持续强化业财融合,深挖价值创造潜力,努力扭转公司资产创效能力不强问题,有力推动中国石油财务管理向价值管理转型,为公司高质量发展赋能。2019年开源节流降本增效实现增利151亿元,2014年以来累计增效超过1480亿元。
二、预算管理工作持续深化,战略引领作用切实增强
遵循“战略引领、价值导向、业财协同、稳健发展、过程管控”预算管理工作思路,持续深化完善具有石油石化企业特色的预算管理体系。一是聚焦质量效益改善,完善预算考核政策。预算指标体系方面强化以净利润为核心的考核导向,考核政策方面坚持差异化分类考核,导向更加鲜明,引导企业、员工将关注点和经营重点转向高质量发展,充分调动企业积极性,推动资产创效和高质量发展能力持续提升。二是加强预算执行过程管控,全力提升净利润水平。紧盯年度预算目标,强化预算执行过程动态管控。每月根据实现油价,按照预算与油价挂钩机制,组织开展公司预算执行分析,对亏损较大和持续亏损业务重点剖析,分析提出措施建议。三是持续完善年度财务业绩指标体系。聚焦质量改善和价值提升,全面考核净利润、投资资本回报率、净资产收益率,并纳入企业负责人年度业绩合同。四是严格按照规定方向及年度预算,加强集团公司对外捐赠管理,按时汇总上报国务院国资委捐赠支出季报表,组织重大捐赠事项备案工作。五是按要求编制上报国务院国资委预算。完成全级次161家单位预算报表收集、审核、汇总,与相关部门沟通协调工作,编写并上报预算说明书、经济运行分析报告等。经与国务院国资委反复沟通说明,获完全同意的正式函复,明确了集团公司的年度经营目标。
三、资金运行效率显著提升,长效运营机制更趋完善
坚持资金紧平衡管理理念,坚持稳健发展方针和市场化改革方向,以资金保障高质量发展,以资金引领价值创造。一是资金运行管理更加优化。坚持“以收定支、量入为出”,确保资金平稳运行;监控督导地区公司开源节流,改善自由现金流状况;完善资金计划管理体系,推进资金计划全过程、全要素精细化管理。二是资金集中管理更加突出。结合资金收支季节性波动特点,统筹上市未上市、境内外资金池,动态调整资金头寸;加强月度货币资金分析,继续大力推进人民币集中管理,切实减少外部银行资金沉淀。三是“两金”管控更加有效。根据板块特点,分门别类差异化设置“两金”压控目标;多措并举,积极采取各种方式和手段加强管控,提升“两金”周转率,切实降低资金占比。四是有息负债管理更加科学。及时抓住债券市场收益率有利窗口,全年低成本发行债券16只,累计募集资金人民币1600亿元;对债务规模大、增减幅度大的重点单位实施有息债务规模精准管控。五是境外资金管理更加高效。稳步推进海外业务融资,因地制宜推进实施境外业务企业资金集中提升方案;穆迪、标普、惠誉对中国石油年度评级均与中国主权评级保持一致,是中国境内企业较高评级。六是资金风险防范更加全面。组织开展2019年资金检查及重点分析反馈工作;及时发布汇率风险提示,指导相关企业审慎开展外汇衍生品交易;制修订海外业务融资、担保等7个业务规章制度。七是产融结合更加深入。建立全国8个分区域产融结合协调小组,将产融结合纳入2020年度地区公司考核指标体系;强化集团公司金融风险监管,配合完成国务院国资委2019年中央企业信托业务专项检查。八是管理创新更加务实。坚持市场化改革方向与激励约束长效机制,完成新资金配置政策在股份公司的全面实施;全面建成股份公司票据池,实施票据池统筹运营与集中贴现;开发上线国务院国资委大额资金监测、民营企业欠款监控等模块,持续优化完善司库系统功能。
四、财政税收及价格管理工作成效明显,政策协调取得新进展
抓住大力提升国内勘探开发机遇,加强财税价格政策研究与争取,充分发挥纳税筹划的价值创造作用。一是财政方面。财政部明确将致密气纳入补贴范围,并将煤层气、页岩气补贴延续到2023年。明确进口天然气进口环节增值税返还扩大进口气规模政策,批准增加中亚天然气管道气和江苏、唐山LNG接收站进口规模。做好财政资金政策的执行利用,包括国有资本经营预算政策、中央部门一般公共预算政策以及进口天然气进口环节增值税返还政策、油气田企业生产自用成品油消费税返还政策及非常规天然气奖补政策等,组织完成各类财政资金预算申报、资金申领,并围绕加强科研经费监督管理、提高资金使用效益,开展年度收支审计和绩效评价。二是税收方面。落实了石脑油免征消费税政策,延续石油石化企业办社会支出税前扣除政策以及高凝油、稠油和三次采油资源税减免政策,推动出台剥离企业办社会职能系列税收支持政策,明确扩大进口气增值税返还规模政策。落实哈萨克斯坦超额利润税抵免政策,开展经济实质法规应对,跟踪协调国际税收争议及事项,指导海外企业退回跨境资金往来利息。完成中国石油2018年度国别报告编制,开展国别报告税务风险分析和应对,并组织境内外申报。配合支持“一带一路”税收征管合作论坛召开和税收征管合作机制建立,推动苏丹、蒙古等国成为理事会成员。组织完成“典型国家企业合并纳税政策研究”和“免税法国际借鉴研究”课题。三是价格方面。严格执行国家油气价格政策,根据税率调整情况及时调整公司内部结算价格。进一步完善市场化出厂价格形成机制,根据市场变化及时启动会商机制,调整炼厂柴油市场化价差。
五、财务会计体系运行平稳,决策支持作用有效发挥
扎实推动中国石油管理会计体系建设,不断探索战略管理会计创新,逐步构建起基于价值的战略管理会计理论框架和财务运营管控体系。一是贯彻执行国家统一会计准则制度,加强中国石油会计准则体系建设。根据财政部最新修订的会计准则及应用指南,结中国石油实际,做好新旧准则的衔接工作,同时结合金融行业特点,对中国石油会计手册金融分册进行了修订,形成《中国石油天然气集团有限公司会计手册——金融分册(2020)》。二是编报财务报告并顺利通过国家业绩考核,加强财务报告分析利用。编制完成国有资本保值增值情况报告,按时报送国务院国资委、财政部全级次决算报表及附报文档,并顺利通过现场审核,圆满完成2019年度财务决算工作。牵头组织相关部门,按月编报财务会计动态报告、生产运行及经济效益分析报告等材料,为中国石油优化生产经营、合理配置资源提供决策支持。三是按时组织完成股份公司2019年度法定信息披露工作。按照三地上市监管要求,组织完成股份公司2019年度报告、业绩公告以及关联交易等法定信息披露。根据派息政策,结合业绩情况和现金流状况,研究方案并组织完成2019年度股份公司派发中期和末期股息,维护了广大股东利益。积极开展国内外可比公司对标分析,与石油大学共同开展“中国石油与国际可比公司高质量发展对标研究”课题,支持高质量发展。开展中国石油所属上市公司市值管理、国内外上市公司定期报告和业绩公告披露等专题研究工作,提升信息披露工作水平以及公司价值。
六、资产创效能力有效提升,保险集中管理持续优化
深入推进资产结构优化调整,持续加强资产评估项目监管,不断优化土地资产配置结构,有效提升资产创效能力。一是资产管理方面。通过控制投资规模、盘活存量资产、处置低效无效资产、移交企业办社会资产、盘活运营土地资产等措施,超额完成年度资产结构优化目标。组织开展资产分类处置课题研究,为进一步加强资产分类处置提供思路;开展资产集中处置试点,大力推行进场交易,提升资产处置效率和效益;对低效无效资产加强审计和清查,督促地区公司及时处置;完成漠大线首站外电资产移交国家电网工作;严格资产评估备案管理,全年审核资产评估报告740份,完成资产评估备案项目589项,实现评估备案审核效益数亿元。组织开展资产目录修编项目试点,进一步完善资产目录及相关系统实施方案。推动国家管网重组、厂办大集体改革、驻京办及宾馆酒店专项清理等改革和重大资产重组工作。二是保险管理方面。进一步落实保险集中管理政策,商业保险管理集中度保持100%,内部保险机构保费集中度大幅提升,费率同比显著下降。稳步推进海外保险业务整合优化,扩大中国石油海外保险权益回收范围及规模。组织开展保险管理办法修订及可保风险课题研究,优化公司保险策略。制定安全生产责任保险方案,解决各地应急管理部门要求企业属地投保安责险与现有安责险统保保单的矛盾。加大保险理赔力度,协调完成辽河一号、中缅线安顺段天然气燃爆事故等重大赔案的理赔工作,有效维护中国石油利益。组织开发中国石油保险信息管理系统,促进保险业务的信息化管理。三是土地管理方面。按照五部委《关于中央企业公司制改制土地权属变更、企业清理注销等有关事项的通知》,积极推进解决公司制改制及历史遗留的土地权属登记问题。组织召开油气项目用地政策宣传贯彻视频会、油气田企业新增用地报批工作推进会,引导企业规范用地。协调解决华北油田、大庆油田等历史遗留用地组卷问题,取得陕京四线压气站项目等先行用地批复,有力保障油气产能和管道建设项目用地。抓好节约集约用地,认真履行土地复垦义务,采取多种方式盘活处置土地,完成年度存量土地处置任务,为公司降本增效作出积极贡献。
七、资本运营工作稳步推进,全生命周期管控持续深化
建立1+N股权管理制度体系,不断完善股权全生命周期管理流程。加强股权投资源头管理,持续推进法人压减,创新使用资本市场工具,开展前瞻性课题研究,支持重大项目决策,推动落实“管资产”向“管资本”职能转变。一是资本运营管理稳步推进。超额完成国务院国资委三年法人压减目标任务,2016年至2019年累计压减法人614个,比要求超出3.72%,法人层级由10级压缩到7级,压减总户数、管理层级压缩、法人层级压缩三个方面成绩突出。中国石油“处僵治困”“压减法人”工作先后两次在国务院国资委央企视频会上作大会经验交流。在2019年资本市场低迷的情况下,完成多个ETF基金换购和股权换购,进一步优化了股份公司股权结构,2019年持有股份公司股比下降0.62%,换购ETF基金累计浮盈41亿元。规范完成大连西太股权收购工作,圆满解决近10年的历史遗留问题,从源头上解决了大连西太股权分散、股东“一票否决”的顽疾,理顺大连西太的管理关系。加强上市公司市值管理,打造完善资本运营平台。成功组织召开中国石油第一次市值管理工作座谈会,确定了今后一段时期市值管理工作的总体思路。二是中国石油集团资本股份有限公司(简称中油资本)继续保持稳中有进、持续向好发展态势,产融结合融融协同全面深化,整体创效能力不断提升,品牌影响力稳步提高。2019年实现利润185.9亿元,同比增利13.6亿元,实现净利润152.2亿元,同比增利8.9亿元,成功发行3年期公司债42亿元,创2019年全国同期限公司债券单次发行规模大、同等规模利率水平低的记录。通过三年多的重组运营,中油资本已成为业界标杆企业,是中央企业中规模大、牌照全、效益好的金融控股上市公司。三是企业年金基金投资获得高回报。2019年是中国石油企业年金公司化运营的第一年,中国石油养老资产管理有限公司成为央企中第一家养老资产管理公司。中国石油企业年金规模突破1200亿元,成为国内规模最大的单一企业年金基金。2019年,养老资产管理公司通过提升专业运营水平,抓住市场机遇,实现投资收益95亿元,投资收益率9.14%,远超业绩基准和全国年金行业平均水平。
八、财务共享高效推进,建设成效进一步显现
作为中国石油深化改革发展、推进管理转型、提升效率效益的重要举措,中国石油共享服务建设自2017年正式启动以来,财务共享、人力资源共享协同推进,取得了好于预期的显著成果。国内财务共享累计上线单位74家,占国内企业50%以上,超额完成年度推广任务,成品油销售企业实现全覆盖。2019年新增上线单位58家,是前两年总数的3倍以上。海外财务共享完成详细方案设计,试点工作有序开展,已经实现2家单位上线。石油商旅、进项税平台、电子会计档案等专项工作取得实效,超额完成年度计划。自动化水平达到行业先进,“小铁人”机器人处理效率平均为人工的20倍,完成工作量占整体工作量50%以上。
九、财务监督工作积极开展,经营风险防范有效落实
针对历次巡视、审计反馈的问题,认真分析问题成因,扎实开展整改工作,强化日常监督管理,并举一反三,建立长效机制。完成审计署对中国石油资产负债损益等情况专项审计报告及审计决定书反映问题的整改组织及报告工作。完成2018年《企业年度工作报告》编报,全面梳理总结企业生产经营、改革发展以及落实国家重大决策部署措施情况。组织开展“小金库”问题自查自纠,自查自纠范围包括中国石油总部机关各部门、专业公司及所属单位全覆盖;组织所属各单位财务决算期间重点问题的自查自纠及事务所预审计,使会计信息质量等问题早发现、早诊断、早解决。组织完成财务系统“抓监督、增效益”主题征文活动。经专家评审,评选出50篇优秀文章及10家优秀组织单位,对促进财务稽查理论研究与实践起到积极作用。
十、党建与业务有机融合,队伍素质持续提升
着力推动财务队伍转型,努力打造与世界一流综合性国际能源公司相匹配的财务人才队伍。实现财务金融人才基础信息收集工作常态化、机制化,形成《2019年财务人员分析报告》,定向发布队伍建设白皮书,对基层单位财务队伍建设提出建议。加强财务培训工作,按照公司人才队伍建设要求,举办生产管理者财务培训班1期,财务处级干部培训班4期,财务业务骨干培训班5期,累计培训财务处级干部400余人,业务骨干1100余人。继续加强国际化财务人才培养,跟踪支持21名财务人员在美国进行为期6个月的国际税收管理培训。加强企事业单位总会计师和财务机构负责人管理,举办总会计师财务培训班,组织开展2018年度所属企事业单位总会计师述职评议工作。(中国石油天然气集团有限公司财务部供稿韩涛执笔)
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