时间:2022-04-10 作者:
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摘要:
全国社会保障基金理事会基金财务会计工作
2019年,全国社会保障基金理事会(以下简称社保基金会)坚持稳中求进工作总基调,保持战略定力,增强发展信心,认真分析宏观经济形势,准确把握市场变化规律,科学配置、精心组织、稳慎开展投资运营,高度重视风险防范,圆满完成年度工作目标,基金投资取得良好收益。
社保基金会受托管理的资金包括:全国社会保障基金(以下简称全国社保基金)、做实个人账户中央财政补助资金(以下简称个人账户基金)、部分企业职工基本养老保险资金(以下简称地方委托资金)、基本养老保险基金(以下简称养老基金)和受国务院委托集中持有管理划转的中央企业国有股权(以下简称划转国有资本)。全国社保基金、个人账户基金和地方委托资金统称为社保基金。社保基金、养老基金和划转国有资本分别独立运营、单独核算。
2019年末,社保基金会管理的基金资产总额45058.12亿元,基金权益总额42165.88亿元。2019年社保基金和养老基金投资收益总额3
581.04亿元。其中:社保基金资产总额26285.66亿元,基金权益总额24225.60亿元(其中:全国社保基金权益21376.51亿元,个人账户基金权益1571.37亿元,地方委托资金权益1277.72...
全国社会保障基金理事会基金财务会计工作
2019年,全国社会保障基金理事会(以下简称社保基金会)坚持稳中求进工作总基调,保持战略定力,增强发展信心,认真分析宏观经济形势,准确把握市场变化规律,科学配置、精心组织、稳慎开展投资运营,高度重视风险防范,圆满完成年度工作目标,基金投资取得良好收益。
社保基金会受托管理的资金包括:全国社会保障基金(以下简称全国社保基金)、做实个人账户中央财政补助资金(以下简称个人账户基金)、部分企业职工基本养老保险资金(以下简称地方委托资金)、基本养老保险基金(以下简称养老基金)和受国务院委托集中持有管理划转的中央企业国有股权(以下简称划转国有资本)。全国社保基金、个人账户基金和地方委托资金统称为社保基金。社保基金、养老基金和划转国有资本分别独立运营、单独核算。
2019年末,社保基金会管理的基金资产总额45058.12亿元,基金权益总额42165.88亿元。2019年社保基金和养老基金投资收益总额3
581.04亿元。其中:社保基金资产总额26285.66亿元,基金权益总额24225.60亿元(其中:全国社保基金权益21376.51亿元,个人账户基金权益1571.37亿元,地方委托资金权益1277.72亿元)。2019年社保基金权益投资收益额2917.18亿元,投资收益率14.06%。社保基金自成立以来累计投资收益额12464.06亿元,年均投资收益率8.14%,超过同期2.31%的年均通货膨胀率5.83个百分点。养老基金资产总额10767.80亿元,基金权益总额9935.62亿元。2019年养老基金投资收益额663.86亿元,投资收益率9.03%。养老基金自2016年12月受托运营以来,累计投资收益额850.69亿元,年均投资收益率5.57%。划转国有资本8004.66亿元。2019年划转国有资本收到分红资金5.88亿元。自执行划转部分国有资本充实社会保障基金政策以来,累计收到分红资金及其利息收入合计6.34亿元。
2019年,社保基金会基金财务会计工作紧密围绕理事会中心工作,扎实做好各项基础工作,持续推进资金筹集、银行存款风险防范和三大基础工程(内部控制体系、数据标准化和估值体系、信息系统升级改造)建设等重点工作,不断提高基金财务对投资运营的服务效能,将各项工作落实落细。
一、积极推动资金筹集,做大做强受托资产
推动财政资金拨入,巩固社保基金筹资渠道。2019年,财政性资金拨入社保基金合计464.93亿元,其中:一般公共预算拨款100亿元,彩票公益金364.49亿元,国有股减持追溯上缴资金0.44亿元。截至2019年底,财政性拨入全国社保基金资金和股份累计9616.50亿元,其中:中央财政预算拨款3398.36亿元,国有股减转持资金和股份2843.51亿元,彩票公益金3374.63亿元。扣除实业投资项目上市时社保基金会作为国有股东履行减持义务累计减少国有股13.88亿元,以及用于四川地震灾区工伤保险金补助财政调回6.80亿元,财政性净拨入全国社保基金资金累计9595.82亿元。
做好资金归集,扩大养老基金规模。社保基金会坚持扩大受托规模与加强投资运营两手抓,扎实做好养老基金受托管理,探索完善与地方的沟通协作机制,与地方协同做好养老基金委托投资工作。2019年,社保基金会与10个省份签署《基本养老保险基金委托投资合同》(以下简称合同),合同总金额2350.36亿元(其中新签约5个省份),实际到账委托资金3031.77亿元。截至2019年底,社保基金会已与22省(区、市)签署了合同,合同总金额10930.36亿元,资金分批到账,委托期限均为5年,均采用承诺保底模式,实际到账委托资金9081.77亿元。
加强沟通协调,国有资本划转工作实现新突破。按照国务院常务会议要求,加强与相关部门沟通协调,积极推进央企股权划转工作。2019年,社保基金会接收49家企业的划转国有资本股权,入账价值7349.87亿元,收到分红资金5.88亿元。截至2019年底,社保基金会累计接收58家企业的划转国有资本股权,入账价值8004.66亿元,累计收到分红资金6.29亿元。
二、加强银行风险防控,做好存款和资金管理
排查银行存款潜在风险,强化防控措施。2019年,社保基金会针对银行存款的潜在风险进行梳理排查,开展银行信用风险防控专项调研,并走访中国银行保险监督管理委员会、存款银行和中央国债登记结算有限责任公司等机构,撰写专项调研报告,研究提出银行分级限额管理、银行白名单制度、优化投资决策执行流程、完善债券质押保护措施和银行存款风险指引等风险防范措施并加以落实。同时,社保基金会积极与银保监会建立常态化沟通交流机制,强化对银行存款风险的防控。
加强存款和资金管理,努力提高投资收益。根据资产配置计划、投资需求及现金流状况,合理安排调度资金,在及时高效办理银行存款、开展短期资金的分级流动性管理的基础上,加大与部分大银行的合作力度、提高境内托管资产现金头寸利率、积极开展境外证券借贷业务、及时根据境外投资需求办理结购汇业务,在保证投资资金需求的同时,努力提高资金收益。
三、持续推动三大基础工程建设,不断提高规范化信息化水平
健全内部规章制度,继续完善内控体系。社保基金会牢牢把握制度“打基础、管长远”的工作方向,不断完善内部规章制度,加大基金管理制度建设与执行力度,进一步加强和规范基金投资运营,强化对投资管理人、托管人的管理,优化机构运行程序。同时,不断强化“内控创造价值、内控保障效率”认识,加快推进内控体系建设,初步形成基础性内控制度和内控一级流程组成的内控制度体系,有序推进二级流程制定工作,细化内控制度网络,研究出台内控考核评价和风险事件报告相关制度,有力推动内控体系制度落地生效。
研究制定数据标准,推动基金估值建设。为充分发挥数据治理在投资运营中的基础性作用,进一步提升投资运营效率和管理水平,社保基金会研究制定基金投资运营业务数据标准,形成了包含基础数据、指标数据、报表和子报表的数据词典,为加快推进信息化建设打下良好基础。此外,社保基金会还拟定了基金资产估值管理办法和股权投资基金估值管理指引,进一步加强社保基金和养老基金资产估值工作的管理,规范基金各类资产估值方法和相应的估值管理机制,引导股权投资基金管理公司规范有序开展基金估值。
强化信息系统支撑作用,加快推进内控信息化。2019年,社保基金会完成社保基金财务系统和养老基金财务系统的升级改造,推进基金
资产盯市估值信息化建设,协调推动资金划转托管指令直连直通和托管业务信息报告系统建设,提升为基金投资运营和机构运转提供信息和
数据支持的能力和效率。
四、不断优化业务工作,稳步提升工作质效
优化业务流程,提高工作效率。优化存款投资决策执行流程,实行银行白名单制度,同时依托中央国债登记结算有限责任公司开发银行存款报价系统,缩短存款业务办理时间,提高工作效率。简化报批流程,对于部分常规性资金调拨业务,依据用款部门签报、资金调拨申请单等直接办理资金划付等手续,避免一事多报。进一步优化财务信息报告工作,根据整合社保基金和养老基金重点财务数据的要求,及时完成综合报告表样设计调整和上报;经研究分析后改进对社保基金境外托管资产月度数据报送时间要求,提高财务数据的时效性。针对对账业务量较大的情况,开通养老基金网上银行对账业务试点。
加强托管业务监督,推动精细化管理。完成社保基金境内外托管人2018年度的履责报告,提出强化托管人基础服务、推动与托管人指令直连直通和信息报告系统开发等优化建议;根据境外托管人考评工作方案,牵头组成跨部门考评小组完成社保基金境外托管人现场考评;与养老基金托管人进行沟通座谈,总结托管人履责情况,改进信息报送途径,提高托管信息的提取和使用效率。
五、扎实做好各项财务会计工作
及时做好财务报告编制与披露。社保基金会及时编制完成2018年社保基金和养老基金年度报告,经外部会计师事务所审计,并报经财政部、人力资源和社会保障部审核同意后,及时向社会公布;同时及时编制报送对内对外各类常规财务报告,积极做好对内对外的信息支持与服务。
积极落实税收政策,及时办理税务事宜。根据社保基金和养老基金印花税先征后返政策,积极与上海证券交易所、深圳证券交易所核对纳税信息,从税务部门取得纳税凭证,分别向财政部申请返还社保基金和养老基金证券交易印花税;按期完成社保基金和养老基金增值税、企业所得税的纳税申报。另外,加强对境外托管人境外投资退税工作的督促和配合;简化纳税申报审批流程,提高申报效率。
做好日常会计工作,当好基金资产安全守护人。根据国家统一会计制度和内部工作规程,财务部门安全及时办理资金清算、会计核算和托管资产移交等工作,对托管人会计核算工作予以监督和指导,加强资产账账、账实核对;参与股权投资项目财务尽职调查,深入研究新金融工具会计准则及其施行对社保基金的影响,研究并完善科创板、转融通等新业务的会计核算规则,确保基金核算依法合规,财务信息及时、正确、完整,基金资产安全可靠。(全国社会保障基金理事会基金财务部、养老金会计部供稿张澜腾孙弘非执笔)
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