摘要:
会计监督检查工作
2019年,财政部贯彻落实国务院“放管服”改革要求以及韩正副总理“强化监管,严惩重罚,净化市场环境,维护投资者合法权益”的批示精神,依法履行会计法、注册会计师法、资产评估法赋予的监督职责,围绕提高会计信息质量和中介机构执业质量,聚焦民生痛点、社会热点、行业执业难点、金融改革堵点,做好会计和资产评估行业监督,加强金融行业监督,推进跨境监管合作,促进企业提升会计信息质量,为政府管理提供更准确、更可靠的基础性信息,服务推进国家治理体系和治理能力现代化。
一、全面开展会计执法检查,切实加强对会计师事务所、资产评估机构等中介机构执业质量监管
2019年,为确保会计信息质量,更好地服务经济社会发展,财政部监督评价局切实加强对会计师事务所、资产评估机构等中介机构执业质量的监督管理。
(一)聚焦民生痛点,做好医药行业会计信息质量检查。针对社会上普遍反映的药价虚高、老百姓看病贵等问题,党中央、国务院领导多次作出重要批示。2019年,财政部会同国家医疗保障局在全国范围组织开展医药行业会计信息质量检查。按照“双随机、一公开”要求,组织各地监管局和地方财政厅(局)对77户医药企业...
会计监督检查工作
2019年,财政部贯彻落实国务院“放管服”改革要求以及韩正副总理“强化监管,严惩重罚,净化市场环境,维护投资者合法权益”的批示精神,依法履行会计法、注册会计师法、资产评估法赋予的监督职责,围绕提高会计信息质量和中介机构执业质量,聚焦民生痛点、社会热点、行业执业难点、金融改革堵点,做好会计和资产评估行业监督,加强金融行业监督,推进跨境监管合作,促进企业提升会计信息质量,为政府管理提供更准确、更可靠的基础性信息,服务推进国家治理体系和治理能力现代化。
一、全面开展会计执法检查,切实加强对会计师事务所、资产评估机构等中介机构执业质量监管
2019年,为确保会计信息质量,更好地服务经济社会发展,财政部监督评价局切实加强对会计师事务所、资产评估机构等中介机构执业质量的监督管理。
(一)聚焦民生痛点,做好医药行业会计信息质量检查。针对社会上普遍反映的药价虚高、老百姓看病贵等问题,党中央、国务院领导多次作出重要批示。2019年,财政部会同国家医疗保障局在全国范围组织开展医药行业会计信息质量检查。按照“双随机、一公开”要求,组织各地监管局和地方财政厅(局)对77户医药企业的药品生产、流通、使用、结算的全过程进行了深入检查。检查发现医药企业利用假发票、虚构会议等方式套取资金用于商业贿赂,部分医院采取“二次议价”等方式套取医保资金等问题,基本摸清了药价虚高的根本性原因,为下一步推动药价综合治理,不断提高人民群众医疗保障水平奠定了坚实基础。
(二)聚焦社会热点,开展会计师事务所执业质量专项检查。针对引发社会广泛关注的康得新复合材料集团股份有限公司财务造假问题,财政部监督评价局与中国注册会计师协会组成联合检查组,组织开展对瑞华会计师事务所的专项检查。针对检查发现的“所内有所”“分灶吃饭”、管理内耗、执业质量存在系统性风险等问题,强化行政监管,推动整体行业汲取教训,强化风险意识,改进内部管理,提升执业质量。
(三)聚焦行业执业难点,抓实会计师事务所、资产评估机构等中介机构执业质量的监管。对存在重大执业质量问题的中介机构和签字注册会计师、资产评估师严肃问责。2019年,财政部监督评价局先后对4家会计师事务所的8名签字注册会计师给予警告的行政处罚,首次对1家资产评估机构和2名签字资产评估师给予行政处罚。针对2019年初多家上市公司预披露大额商誉减值引发的资本市场风险问题,组织各地监管局全程跟踪了解会计师事务所对上市公司商誉减值的审计流程,并选择5家上市公司开展专项检查。抓好证券资格会计师事务所和资产评估机构执业质量轮查,聚焦中介机构的内部治理、质量控制等影响执业质量的深层次因素,组织20家监管局对4家证券资格会计师事务所和12家资产评估机构执业质量开展检查。
(四)聚焦金融改革堵点,开展国有金融企业集中采购管理制度执行情况专项检查。为确保国有金融资本保值增值,提升财政部门履行国有金融资本出资人职责的能力,2019年,财政部监督评价局会同财政部金融司,组织3家监管局对6家国有金融企业2018年3月以来的集中采购管理制度执行情况进行专项检查,摸清了国有金融企业集中采购制度建设及执行中存在的问题。
二、主动作为,持续推进跨境会计审计监管合作
跨境会计审计监管合作是“一带一路”倡议的基础性制度安排,对服务中国企业“走出去”和促进国际财金交流合作具有重要意义。财政部监督评价局作为财政部国际会计监管合作工作领导小组牵头单位,积极推进跨境会计审计监管合作。
(一)推动建立全方位、多层次的合作关系。2019年5月22日,财政部监督评价局与香港财务汇报局签署了审计监管合作备忘录,进一步拓展和深化两地监管合作。2019年7月3日,财政部、中国证券监督管理委员会及香港证券及期货事务监察委员会签署了三方合作备忘录,标志着两地在推动区域会计监管合作和金融市场联动方面取得又一重大进展,为促进两地会计行业健康发展和金融市场繁荣稳定提供了重要保障。2019年8月22日,在财政部部长刘昆与俄罗斯第一副总理兼财政部部长西卢阿诺夫的见证下,财政部副部长邹加怡与俄罗斯财政部副部长斯托恰克在莫斯科签署了中俄审计监管合作备忘录,标志着两国正式建立相互依赖的审计监管合作机制。2019年11月6日,欧盟委员会作出对中国监管机构在法定审计监管领域的适当性决议。这是继2011年中欧实现审计监管等效以来在审计监管合作领域取得的又一里程碑式的进展,为我国与欧盟成员国在互惠互利的基础上商签监管合作协议创造了条件,有助于进一步加强我国与欧盟成员国的双边审计监管合作。
(二)切实开展监管合作工作。2019年,根据港方移交线索,继续对5家内地在港上市公司和相关内地会计师事务所开展专项检查;积极推进香港财务汇报局3项个案和香港会计师公会2个试点项目的审计资料调取工作,并会同中国证券监督管理委员会协助香港证监会顺利调取了1家内地在港上市公司的审计工作底稿;协助马来西亚证监会,对中国内地在马上市公司及相关会计师事务所开展专项检查。(财政部监督评价局供稿)