2017年,中国东方资产管理股份有限公司(以下简称中国东方)财务会计工作立足公司发展战略,围绕引战发债做优做细做实财务管理,在财务共享中心建设、提高财务核算水平和财务开支合规水平、支持业务发展方面取得重大突破。
一、开展财务预测,服务引战发债工作
引进战略投资者、发行二级资本债是中国东方2017年的重要工作。财会部从财务视角对公司业务发展、竞争优势、内部治理等方面进行分析,开展公司未来五年盈利预测并进行整体价值评估,预测中国东方未来五年的经营状况和财务成果,为领导决策提供重要参考,推动引战发债工作的开展。在公司董事会办公室(引战上市办公室)的协调下,参与确定预测思路,完善估值模型,与前台业务部门紧密配合、反复协商、深入研究、拟定未来五年集团主要财务指标,为财务预测和估值工作提供坚实基础。在财务预测结果初步成形后,多次参与讨论、提出修改意见、完善预测,确保预测的准确性和估值的合理性。引战过程中,对投资者提出的众多会计核算、财务管理、资金、税务等问题,逐个分析、妥善解答、一一落实。
二、统筹规划、多措并举,确保实现集团年度经营管理目标
(一)建立集团全面预算管理体系。修订完善《全面预算管理办法》,从资本配置出发,科学规划资产及负债规模,做到财务预算有业务规划支持,资产规模有资本和负债约束。
(二)完善绩效考核机制。在完善拨备考核政策的同时,优化激励机制,根据环境变化进行动态评估和及时调整;加大对全辖分公司不良资产的考核力度;针对集团不同子公司经营特点,引入个性化考核指标,加大合规经营和风险管理指标比重。
(三)完善资本管理机制。为实现资本达标的首要目标,优化资本管理手段,强化资本配置效率;着手制定集团长期资本规划,科学配置资源。做好资本配置规划,逐月精准计量投放额度,超前布置动态调整。
(四)重塑集团资产负债管理体系。修订资产负债管理委员会议事规则,建立以资本配置为核心的经营管理模式,厘清职责,按月制订资产负债配置计划,指导投放规模与负债额度管理;探索主动的资产配置管理,做好资产效益、风险和流动性的平衡;制定整体负债管理策略,综合考虑融资成本、渠道和资金来源集中度等因素,确保公司的负债规模和杠杆水平控制在合理范围内。
三、财务共享中心全面运行,提升合规与服务水平
(一)系统建设取得突破性进展。2017年,是中国东方财务共享中心成立后的第一个完整会计年度。通过模块化、事件化的系统设计,中国东方完成了财务核算系统的全面落地,依托财务共享中心实现了全辖业务账务的集中处理,为提升财务管理水平及精细化管理能力奠定了坚实基础。
(二)财务工作规范化、标准化程度逐步提高。财务共享中心实现全辖账务集中处理,改变了以往分散核算的模式,从根本上解决了会计核算不一致及年底大量调账问题。财务共享中心强调全辖管理,不搞“一刀切”,允许地区差异的存在并及时出台细则,保证实务操作与制度的规范统一。财务共享中心依托系统,严格审核,有效拦截不合规事项;及时干预,严肃整改全辖普遍性问题;实施清单管理,妥善处理个案问题,本着普遍性与特殊性、原则性与灵活性相结合的科学管理原则一事一议;数据统一,便于事后监督检查。财务共享中心的设立大大降低了中国东方财务工作的合规性风险。
(三)优化管理带来工作效率大幅提升。一年来,财务共享中心通过召开小型座谈会、开展现场调研、分模块建立微信群等多种方式加强与各分公司的沟通联系,及时收集意见建议,对系统功能和管理工作进行持续改进优化。改随机派单制为专人负责制,并充实各级初审、复核人手,大幅提高了中心的工作效率。实现费用报销系统移动端上线,进一步提高系统使用体验,提高审批效率。举办财务职业能力提升系列培训,加强对中国东方全辖使用新系统、接受新模式的培训,缩短磨合期。
(四)积极探索挖掘数据价值。财务共享中心自设立以来,定期发布已上线模块运行情况报告,对工作效率数据、审核业务数据等进行动态监测,并有效运用中心所沉淀的丰富数据为集团财务精细化管理和财务决策提供支撑。
四、强化合规经营理念,提高财务开支合规水平
(一)为满足核算规范化以及财务合规化管理需求,中国东方于2017年全面修订费用管理办法以及多项财务管理规则,并下发了贯彻落实中央八项规定精神实施细则及财务共享中心操作指南等。
(二)为提高财务合规管理水平,中国东方充分发挥财务共享中心的平台优势,改变以前财务工作主要依赖预算控制及事后检查的被动局面,对部分分公司开展财务检查以及机票专项检查工作。针对财务检查、纪检监察、内部审计、巡视等发现的财务问题,召开专门的财会工作会议,分析问题、严肃财经纪律并督促整改,夯实事中管理、加强事后控制。
五、提升税务管理水平,有效控制税收风险
(一)中国东方以做精税收管理为主线,加强税务筹划和指导检查为两翼,进一步强化税务管理工作。调整内部职能,稳扎稳打,做好日常税收管理;立足业务实际和监管要求,提高政策敏感性,研读税收政策,加强税务筹划,积极参与交易结构的调整与设计,促进业务健康发展;各税种归口管理,加强辖内各单位税务日常管理以及监督检查力度;建立税务风险管理体系,积极配合各地税务监管稽查,未发生重大税务风险。
(二)提升税务管理工作现代化水平。中国东方有序推进税务管理系统建设,包括企业所得税、增值税等重要税种在内的税务电子化管理平台于2017年底上线试运行。同时,在总结增值税管理实践经验的基础上,有序开展其他税种管理系统建设工作。
六、夯实财务管理基础,加强财会队伍能力建设
(一)做好信息编报和分析工作。参与银监会组织的非现场监管报表指标体系的修订。定期向银监会、国家外汇管理局等单位报送各类监管报告。撰写季度经营情况分析报告,运用公司财务数据对公司业务经营状况、财务表现、业绩亮点进行分析,为公司发展提出建设性意见。
(二)做好财务年度决算。根据财政部年度决算编制要求,精心组织、周密安排,圆满完成了中国东方2017年度财务决算工作。按时完成2017年度金融企业财务决算报告、2017年度金融企业国有资本保值增值报告和2017年度金融企业绩效评价基础数据报告。
(三)提升财会人员素质。组织全辖财务人员开展学习实践活动,抓重点,补短板,培养专业能力,弘扬专业精神。针对财政部发布的新金融工具会计准则及相关政策规定,举办专门培训,推动全辖财会人员更新知识,强化对新准则及财会政策规定的理解和把握,提升业务能力。
(中国东方资产管理股份有限公司财务会计部供稿 安兵 马跃强执笔)