2017年，中国银行财务会计工作紧紧围绕“六稳六进三打通”和“五个继续推进”，深入贯彻“两个创建”工作要求，推行“三比三看三提高”工作方法，谋长远抓落实，增强前瞻性战略引领，扎实做好抓收入控成本、资产负债综合平衡、财务资源优化配置，推进会计基础达标、新准则实施准备，夯实全行基础工作，有效地支持全行各项业务的开展。

一、谋长远抓落实，增强前瞻性战略引领

谋长远，努力发挥好战略规划职能。在全面回顾2013—2016年战略规划执行情况的基础上，推进《中国银行2020战略规划》编制工作。开展面对面访谈工作，全面汇总和逐条分析来自130余家单位的建言献策，组织研讨并吸收有益观点，推进新一期战略规划编制工作。强化战略实施过程管理，加强对战略实施过程的监控与分析。根据经营环境变化，就重点城市、多元化平台建设、北美金融形势等重点问题开展专题研究。持续推动银保联动工作。每月编制《中国银行银保联动情况通报》，定期向总行相关部门和一级分行发布，协调总行部门落实银保联动专题会精神。稳妥推进金融混业并购。配合国家战略，积极面向国内市场，关注国内同业并购动态，加大混业金融领域并购机会的分析力度。

二、抓收入控成本，保障集团财务平稳运行

（一）持续推进抓收入。按照“三比三看三提高”的要求，加强中间业务跟踪分析，推动提升市场竞争力。做好过程管控，按季召开业务条线点评会，不定期召开视频会、座谈会，通报经营业绩情况。持续优化管理模式，根据条线和分行业务开展情况，差异化核定收入目标，并采取多种形式跟踪督导。

（二）提高定价能力，促进净息差改善。贷款方面，抓住市场利率走高，企业“弃债转贷”以及国家严格实施房地产调控的有利时机，提高资产整体收益水平。存款方面，实施差异化授权管理，要求各业务条线和分行严格执行超授权审批流程，对成本高、期限长的存款实施规模管理。存贷款定价能力的提升带动了净息差改善。

（三）持续规范服务收费，加强费用管控力度。落实国家发展改革委、银监会《关于取消和暂停商业银行部分基础金融服务收费的通知》要求，下发《中国银行服务价目表（2017年8月）》，确保服务价目表统一、规范，并在全行开展服务收费自查。全面贯彻厉行勤俭节约、严控费用增长要求，在总量管控的基础上，加强重点费用管控，通过精准控制，促进效益和合规双提升。严控差旅外事费用开支，从严管理出差出访活动。进一步加大信科、短信、银行卡、单证中心等集中列支费用和客服成本管控力度，强化系统上收、集中运营的成本集约优势，推动全行业务效率的提高。梳理服务支出项目，加强信息共享，避免重复开支。

（四）用好税务政策，努力降低税务成本。在依法纳税的同时，依据税收政策，争取合法权益。

三、重传导促改革，促进资产负债综合平衡

（一）加强存、贷款管理。持续强化日均存款管理，加大督促指导。注重根据具体情况加强差异化管理，使全行存款偏离度各月份满足监管要求。顺应宏观审慎管理要求，进一步完善信贷规模管理机制，合理安排贷款投放规模和节奏，促进贷款均衡平稳增长，各月贷款增长均满足宏观审慎管理要求。从价值创造角度，研究建立全流量（存量和增量）、全流程贷款管理机制，引导贷款提高综合回报。

(二)加强流动性、汇率、利率等风险管理，强化资本约束。

流动性方面，提高流动性风险监测能力，按日监测LCR指标情况并加强重点海外机构流动性风险测试。汇率方面，密切关注国际形势，加强海外机构汇率风险主动管理，加强外币利润集中管控，优化敞口结构。利率方面，确定全行利率风险底线，将主要附属公司纳入集团风险限额管控体系，在全集团统一利率风险偏好；根据最新业务变化，合理调整银行账户利率风险限额，支持海外机构业务发展。资本管理方面，调整完善境内行具体配置规则，进一步提高差异化和针对性；扩大海外机构内生机制实施范围；加强资本预算收口管理力度，及时明确年末资产业务收口安排并落实到位。

四、推进财务资源优化配置，引导业务可持续发展

（一）优化费用配置机制。发挥成本对收入和利润的杠杆撬动作用，以资源合理投入促进集团业绩提升，结合日益趋紧的经营形势与费用管控压力，在以成本收入比为核心的激励约束机制基础上，适度收紧预算，强调以更少量资源撬动收入和利润增长，提高成本开支效率，为实现集团财务目标做出贡献。

（二）完善绩效考核方案。发挥好绩效的资源导向作用，并结合监管要求、集团战略、年度工作重点、同业经验等进一步予以优化调整。丰富发展转型考核内容，加大市场对标考核力度。研究制订基本、进取和卓越三档分档考核方案，制订完成营销管理与专业化经营部门基础KPI指标。

（三）加快盘活闲置资产，加大资源保证。根据年中工作会议关于“加快盘活闲置资产，让‘闲’资产变成‘活’资产”的精神，内部挖潜盘活资产，取得初步成效。稳步推进公务用车制度改革。按照中央统一部署和财政部要求，牵头成立中国银行公务用车制度改革小组，方案制定、报审后，于2017年7月向各参改机构印发《中国银行股份有限公司公务用车制度改革实施方案》，稳步推动车改实施。加大救灾、扶贫等项目资源保障。2017年中我国多地区遭受暴雨、地震等灾害，分行经营受到较大影响，根据分行实际受灾情况，安排专项维修费用，积极支持分行救灾重建工作。加强扶贫工作经费保障，给予陕西省分行、咸阳分行、总行扶贫工作队专项经费支持。加大海外资本金配置。有序推进增资工作。探索利用无期限从属贷款等创新工具及方式为海外机构充实资本金。指导海外机构分析IFRS9实施的影响，提早采取措施确保符合当地监管要求。

五、加强各项会计管理工作，提高财会信息质量

(一)做好会计基础达标工作收官和会计队伍培养。从2015年始，中国银行开展会计基础达标工作，2017年是收官之年，年内已全部完成36家境内分行、5家海外机构的现场验收工作。加强会计人才培养，尤其加强基层行会计人才的培养使用，促进全行各级机构的会计人员队伍建设。境内各分行共选拔一千多名会计后备人才着力培养，并逐一制定了短期、中长期培养计划。

(二)推动新准则(IFRS9)实施前各项工作。中国银行作为在境内、外同时上市的银行企业，自2018年1月1日起,全面实施《国际财务报告准则第9号—金融工具》(IFRS9)。该新准则主要包括修改金融资产分类与计量标准、采用预期减值模型、简化套期会计三方面内容，相关修订内容将对银行业绩评价、经营管理、发展战略等产生深远影响。中国银行于2014年底在境内银行业中率先成立了专门工作组，在2017年继续从制度先行、系统落地、培训交流三个方面稳步推进新准则实施工作，于2018年1月成功实现新准则转换落地实施。

(三)强化财务会计内控合规。强化财务合规管理。严格落实中央八项规定精神和各项财经纪律要求，发挥条线监督职能，开展总行、境内外机构的全面财务合规检查，涵盖费用管理、固定资产管理、集中采购等内容，运用现场和非现场检查工作方法，完成11家境内分行及2家附属公司的财务合规专项检查。结合检查情况，下发财务合规检查问题通报，明确整改要求。加强信息公开与共享，与分行进行业务调研交流，针对当前财务合规存在的典型和突出问题，共同探讨解决方案，提升财务合规水平。强化会计信息检查整改。进一步加强会计信息内控检查，不断提高合规意识，将会计、统计及管理信息质量作为内控检查重点，以问题为导向，按季度跟进会计信息内控检查计划执行情况，并将内控检查工作纳入评价和内控考核范围。组织开展会计信息专项检查工作，布置全辖开展自查和补充自查工作，跟进落实条线自查和监管检查发现问题的整改问责工作。

(四)做好财务报告信息披露，提高会计合并数据质量。财务报告信息披露方面，中国银行2016年年报荣获了美国通讯公关职业联盟金奖、亚太区前80强、中文年报前40强的美誉。会计并表数据质量持续提高。随着中银集团海外并购战略的推进，附属公司对会计数据整合的需求日益增加。为减少会计并表手工操作工作量，提高会计数据质量的准确性和及时性，总行为附属公司研发了会计并表子系统投产使用，以集约化方式满足了中银香港等附属机构财务报告及会计并表管理要求。

六、转作风提效率，推动“两个创建”扎实开展

贯彻落实“创建最好的财务部门、创建最好的会计条线”要求，积极转变工作作风，切实提高服务效率，查摆问题；开展学习宣讲，组织进行讨论，查找差距；发动围绕全行经营“提出一项措施、解决一项问题”；制定具体方案，把改进工作作风、“两个创建”要求落到实处。推行客户经理制度。在条、块管理的基础上，突破团队管理界限，引入客户经理制度，由不同团队的中青年员工分别担任84家机构客户经理，与机构建立联系，追踪、分析机构日常经营情况，倾听并积极回应分行诉求，践行“贴近基层、了解基层”。积极对标同业。多次与同业沟通，就财务管理、资产负债管理等方面开展深入交流。学习研究先进同业财务管理工作的经验做法，“找差距、出措施”，进一步完善中国银行财务管理工作。

全面加强党建工作，进一步强化党员干部思想政治建设，明确学习目标、深化学习内容、严格党内组织生活，推动“两学一做”学习教育常态化制度化。进一步加强党组织和党员队伍建设，推动党建工作创新，加强党员发展教育工作，提升支部建设规范化水平。

（中国银行股份有限公司财务管理部/会计信息部供稿）