时间:2020-08-06 作者:
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摘要:
2017年,保险业深入贯彻落实党中央、国务院的决策部署,主动适应经济发展新常态,切实加强和改进保险监管,保险市场运行稳中有进、稳中向好。全年实现保费收入3.66万亿元,增速达18%;2017年末总资产达到16.75万亿元,同比增长12%,行业实力进一步增强。保险财会工作开拓进取、不断创新,在制度建设、风险防范、推进行业发展等方面都起到了重要作用。
一、深入推进偿二代体系实施,保险业风险防控能力明显增强
(一)推动偿二代制度全面落地。2017年是偿二代正式实施的第二年,中国保险监督管理委员会(以下简称保监会)继续深入推动偿二代三个支柱全面落地,有效提升行业风险防控能力。在第一支柱方面,每季度对保险公司偿付能力报告进行审核分析,并要求公司做好压力测试,对发现的问题要求公司及时整改。在第二支柱方面,做好保险公司风险综合评价工作,认真研究开展2017年SARMRA评估工作,行业风险管理能力不断增强。在第三支柱方面,及时跟踪核查保险公司披露的偿付能力信息,确保公司真实、完整、合规进行披露,进一步发挥市场相关方的监督和约束作用。
(二)完善偿二代风险综合评级(IRR)机制。风险综合评级是对保险公司的风险最全面最综合...
2017年,保险业深入贯彻落实党中央、国务院的决策部署,主动适应经济发展新常态,切实加强和改进保险监管,保险市场运行稳中有进、稳中向好。全年实现保费收入3.66万亿元,增速达18%;2017年末总资产达到16.75万亿元,同比增长12%,行业实力进一步增强。保险财会工作开拓进取、不断创新,在制度建设、风险防范、推进行业发展等方面都起到了重要作用。
一、深入推进偿二代体系实施,保险业风险防控能力明显增强
(一)推动偿二代制度全面落地。2017年是偿二代正式实施的第二年,中国保险监督管理委员会(以下简称保监会)继续深入推动偿二代三个支柱全面落地,有效提升行业风险防控能力。在第一支柱方面,每季度对保险公司偿付能力报告进行审核分析,并要求公司做好压力测试,对发现的问题要求公司及时整改。在第二支柱方面,做好保险公司风险综合评价工作,认真研究开展2017年SARMRA评估工作,行业风险管理能力不断增强。在第三支柱方面,及时跟踪核查保险公司披露的偿付能力信息,确保公司真实、完整、合规进行披露,进一步发挥市场相关方的监督和约束作用。
(二)完善偿二代风险综合评级(IRR)机制。风险综合评级是对保险公司的风险最全面最综合的评价,对于提高监管效率、节约监管资源具有重要作用。一是紧密跟踪行业风险形势变化,调整优化评估标准。针对2017年以来行业声誉风险等重点风险凸显的情况,协调推动相关风险评价标准的修订完善。二是针对部分公司IRR报送数据与真实风险状况不相符的问题,探索建立IRR现场评估机制,在每季度正式评分前,组织相关部门选取有代表性的公司开展现场评估,使得评级结果更真实地反映实际风险状况。
(三)做好2017年SARMRA评估工作。保监会通过改进评估方式,切实提升评估效果。2017年,SARMRA评估采取两阶段评估法:第一阶段是保监会集中抽调各局业务骨干对9家典型公司开展“集中评估”,进一步统一标准,实现以评代训;第二阶段由各保监局自主开展对其他公司的评估。通过连续两年正式开展SARMRA工作,全行业牢固树立了风险管理的理念,风险管理的组织架构、制度机制、人员配备等不断健全,对于行业持续稳健发展具有重要意义。
(四)持续推进偿二代国际化战略。一是深化区域监管交流合作,成功举办2017年亚洲偿付能力监管与合作研修班。进一步提升了我国偿二代在周边地区的影响力。二是推进偿二代等效评估工作。保监会先后组织召开了3次中港偿付能力监管等效评估工作会议,在过渡期相关交易风险因子优惠政策、偿付能力信息交换机制等方面取得积极成果。三是加强国际宣传。在“中国-东盟保险合作与发展论坛”宣传介绍我国偿二代实施的新兴市场经验。参与FSAP评估,向国际金融监管专家介绍偿二代。四是积极跟踪全球保险资本标准(ICS)的测试和制定情况,并对中国参加测试的公司的数据进行了审核,根据偿二代建设和实施经验,反馈我国的意见和建议。五是与亚非保险再保险联合会(FAIR)签署监管谅解备忘录,将FAIR纳入中国金融审慎监管体系。
(五)研究启动偿二代二期工程建设。偿二代的建成和实施,在中国保险业强监管、防风险、治乱象、补短板等方面起到了积极作用。为了贯彻落实全国金融工作会议精神,进一步提高偿二代制度的科学性,更好地适应我国保险业风险防范要求,保监会认真总结偿二代运行两年以来的经验和不足,在广泛调研和征求行业意见的基础上,于2017年9月印发了《偿二代二期工程建设方案》,计划用三年左右的时间,围绕完善监管规则、健全运行机制、加强监管合作三大任务共26项具体工作,全面实现偿二代升级改造。
二、深化风险管控及系统应用,行业财务管理水平稳步提升
(一)深入研究新财务会计准则变化带来的影响。保险行业积极应对即将于2018年生效执行的《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》《企业会计准则第23号—金融资产转移》《企业会计准则第24号—套期会计》《企业会计准则第37号—金融工具列报》4项会计准则(以下简称新准则)。人保集团牵头组织各子公司成立了由财务、投资、精算、风险、IT等部门组成的新准则实施项目组,拟定了新老准则过渡期实施方案,发布了现行准则下金融工具科目规范,推动各子公司做好过渡期的实施工作,为切换新准则做好准备。平安集团统筹各专业公司财务人员理清准则切换所涉及的分类、减值、估值方面的职责分工和机制衔接,提前开展业财系统改造和测试,拟定人工切换或编制报表的各项工作顺序,做好跟进,确保在完成2017年年度决算后,及时、准确出具2018年1月1日新准则报表。
(二)充分运用信息技术,提升经营管理效率。平安集团2017年正式发布iSee财务智能风控平台,通过OCR识别等工具的应用实现非结构化数据向结构化数据的自动转换,为财务智能作业及机器学习奠定数据基础;通过将审核规则植入规则引擎实现财务智能审核,大幅提升共享作业自动化水平;通过风险建模、机器学习等自动进行风险拦截、预警和风险挖掘。太保集团推出重点数字太保产品,一是运用“捷报”费用管理系统,实现了“附件可视化”“审批透明化”及“网上报销移动化”三大突破。二是已完成一期会计档案电子化,实现会计档案无纸化。三是推广电子发票系统应用,梳理各渠道应用场景,开发手机端直接查看下载电子发票、扫码自主开具电子发票等功能,便于各机构落地实施。
(三)加强财务风险管控,提高财务合规水平。中国人寿按照保监会“1+4”文件要求,认真开展财务数据真实性自查,摸排底数不清、流动性问题、资本不实等风险。人保集团推进流动性风险管理制度建设,强化对子公司现金流的监测预警,定期开展滚动18个月的现金流分析预测工作,及时排查现金流风险点,积极主动制定管理预案和应对措施,有效防范流动性风险。太保集团实施系统化风险监控,加强对重大关联交易的及时报告,组织集团系统内日常持续性关联交易金额预估并提交董事会审议,组织推进对资金运用关联交易、投资内控比例、一致行动人举牌行为的系统化监控。
(四)推进资产负债管理,提升行业资产负债管理水平。人保集团明确了不同板块公司在资产负债管理工作中的职责分工:集团公司抓框架体系、抓统一标准、抓评价督导;保险子公司抓资产负债联动、抓负债成本控制、抓系统模型建设;资产管理公司抓投资收益达成、抓资产配置优化。公司建立了一套运营机制,包括事前预警机制、事中报告机制、事后评价机制和优化回溯机制,充分发挥资产负债管理对集团一体化建设的支撑作用。太平集团充分发挥资产负债管理牵头部门职责,横向加强与集团职能部门间的信息交流和沟通,纵向加大对子公司的指导与管控,通过建立有效的沟通机制,持续提升集团资产负债管理水平。
三、优化全面预算管理,确保预算管理取得实效
(一)强化预算管控,助推公司转型升级。人保集团创新滚动预算管理机制,优化完善价值导向的绩效考核体系。在做好年度预算编制和分析的基础上,创新引入了滚动预算分解预测机制,进一步强调预算管理的连续性和滚动性。结合各子公司发展阶段和经营特点,并总结研究监管政策、市场因素等外部环境变化的主要方向,加强与同期历史数据的对比分析,对下一个季度预计的经营指标完成情况进行合理修正,提出专业的财务观点,提出应采取的政策、举措,并预测其可能带来的影响。
(二)优化预算管理流程,完善预算管理体系。太保集团坚持以公司战略为导向,为充分体现中长期发展战略,优化年度预算指标体系,使预算牵引导向更为明确,将预算分解和财务预测充分融合,提升了季度财务结果的筹划水平。在预测管控方面,强化KPI指标整体预测和测算,精细化预测管控流程,逐步提高预测准确性与合理性,并形成了定期预测反馈机制。
(三)完善预算政策,加强制度执行力。太平集团建立预算追踪机制,对预算执行情况实行动态监测和分析,对预算偏离情况及时预警并采取相应措施,逐步实现预算管理精细化、常态化,不断提升预算管理水平。中国人寿集团坚持预算引领,促进战略落地。全系统预算管理继续坚持上承战略、下接绩效的工作原则,以强化价值管理、促进效益提升、确保战略落地为工作方针,科学谋划和确定年度预算目标,做好绩效评价,引领作用持续增强。公司有针对性地加强预算执行管理,优化专项投入方案,强化对标分析,从严审核7家直属单位的考核结果,推动预算对接绩效的闭环管理,维护集团预算的刚性和严肃性,保证预算目标和专项投入有效落地和逐级传递。
(中国保险监督管理委员会财务会计部供稿 谢振执笔)
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