时间:2020-08-06 作者:
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摘要:
2017年,财政部认真贯彻党中央、国务院“放管服”改革和强化事中事后监管的要求,依法履行《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)、《中华人民共和国注册会计师法》(以下简称《注册会计师法》)赋予的会计监督职责,紧紧围绕宏观调控和深化改革重点、社会关注热点,创新和完善会计监督方式,进一步提升会计监督检查的效率和精准性,积极推动跨境会计监管合作,在切实规范财务行为、严肃财经纪律、推动财税改革、完善社会主义市场经济体制、推动经济社会发展等方面发挥了重要作用。
一、全面开展会计执法检查,强化会计市场事中事后监管
(一)围绕贯彻中央“去产能”政策,开展钢铁煤炭行业重点检查。钢铁、煤炭行业是去产能的关键领域,也是治理污染和节能环保的重点环节。按照证券市场的总市值排序,随机抽选了部分钢铁煤炭类上市公司作为检查重点。检查发现虚增收入成本、随意调节利润、安全生产费计提使用混乱等各类违规问题。
(二)围绕扶持新经济、新业态发展,强化互联网行业检查。加快互联网经济发展,对于培育新型业态和创新服务模式,形成经济发展新动能具有重要作用。按照中国互联网协会公布的互联网企业百强名单,随机抽选了...
2017年,财政部认真贯彻党中央、国务院“放管服”改革和强化事中事后监管的要求,依法履行《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)、《中华人民共和国注册会计师法》(以下简称《注册会计师法》)赋予的会计监督职责,紧紧围绕宏观调控和深化改革重点、社会关注热点,创新和完善会计监督方式,进一步提升会计监督检查的效率和精准性,积极推动跨境会计监管合作,在切实规范财务行为、严肃财经纪律、推动财税改革、完善社会主义市场经济体制、推动经济社会发展等方面发挥了重要作用。
一、全面开展会计执法检查,强化会计市场事中事后监管
(一)围绕贯彻中央“去产能”政策,开展钢铁煤炭行业重点检查。钢铁、煤炭行业是去产能的关键领域,也是治理污染和节能环保的重点环节。按照证券市场的总市值排序,随机抽选了部分钢铁煤炭类上市公司作为检查重点。检查发现虚增收入成本、随意调节利润、安全生产费计提使用混乱等各类违规问题。
(二)围绕扶持新经济、新业态发展,强化互联网行业检查。加快互联网经济发展,对于培育新型业态和创新服务模式,形成经济发展新动能具有重要作用。按照中国互联网协会公布的互联网企业百强名单,随机抽选了部分具有重大影响的互联网应用和电子商务龙头企业开展检查。检查发现编制多套报表、通过关联交易逃税、违反国家外汇管理和外资行业准入规定等违规问题。
(三)围绕促进注册会计师行业健康发展,开展证券资格会计师事务所联动检查。为履行财政部门对注册会计师行业监管职责,按照中注协发布的会计师事务所排名,随机抽选了6家证券资格会计师事务所作为检查重点,由专员办牵头、地方财政厅(局)参与,对总分所开展上下联动检查。检查发现审计程序执行不到位、审计证据不充分、质量控制薄弱、一体化管理水平不高等问题。
(四)围绕落实“双随机、一公开”要求,全面推动地方会计监督检查工作。在专员办会计监督检查工作中率先随机抽选检查名单、随机选派检查人员的基础上,以点带面推动各省级财政部门在会计监督检查中全面落实“双随机、一公开”,随机抽选1000余家会计师事务所作为检查对象,并在对行政事业单位和企业检查中尝试建立随机抽查机制,共计对2万多户企业和行政事业单位开展了检查,切实提高会计执法检查的公开、透明和规范。
(五)围绕加强事中事后监管的要求,不断规范检查流程创新方式方法。一是加强培训,不断提高专业水平。为加强会计监督工作的规范化建设,提高财政干部的专业素质及依法行政水平,5月8—13日,财政部在宁夏财政干部培训中心举办了会计金融监管培训班。对全国专员办和地方财政系统负责会计监督的业务骨干200余人进行了系统培训。培训班上,财政部副部长刘伟做了《围绕协调推进“四个全面”战略布局开创财政部门会计监督工作新局面》的重要讲话。二是规范检查,公正执法。财政部在中央部门中率先全面开展内部控制建设,主动将涉企检查业务列入高风险业务,制定了有针对性的防控措施,切实防范业务风险和廉政风险。进一步规范统一部署、上下联动的检查机制,建立业务报备制度和日常监管机制,会计监督的科学化、规范化水平不断提高。不断完善逐级复核、集中审理和专家论证机制,对重大问题的定性处理统一把关,有效规避和控制行政风险。三是公开透明,阳光执法。财政部严格落实国务院“双随机、一公开”工作要求,制定下发了随机抽查事项清单和随机抽查工作细则,并向全社会公布,实现了对外执法检查的统一归口管理、统一组织实施、统一规范程序、统一处理处罚。财政部在会计监督检查工作中率先建立市场主体名录库、率先随机抽选检查对象和执法人员、率先查前公示和查后公告、率先建立信息化系统,使会计执法行为更加公开、公平和公正。四是注重实效,创新方法。坚持专员办和地方财政部门统筹协调、合理分工,专员办主要负责大型会计师事务所和中央单位、上市公司、金融机构的重点监管,地方财政部门主要负责中小会计师事务所以及地方国有、民营、外资企业和行政事业单位的就地监管。坚持将《会计法》和《注册会计师法》执法检查有机结合,实现了对企事业单位和会计师事务所的双向检查,提高了监管的有效性和针对性。
二、认真做好职责移交,切实履行资产评估行政监管职责
为进一步加强资产评估行业财政监督管理,促进资产评估行业健康发展,根据《资产评估法》《资产评估行业财政监督管理办法》等有关规定,财政部决定将资产评估行业行政监督检查纳入统一的行政执法检查体系,由监督检查局牵头会同资产管理司负责组织实施。这有助于优化财政部门检查资源配置,有效防范行政风险,推进财政执法检查的制度化、规范化。监督检查局以高度的责任感和使命感,加强与相关司局的沟通协调,认真做好职责移交相关事项,并组织实施资产评估行业行政检查。
(一)明确划分资产评估行业监管职责。为进一步明确监管分工,财政部专门下发了《财政部关于加强资产评估行业行政监督检查工作的通知》,按照“统一领导、分工负责、统筹协调、运转高效”的基本原则,由各地专员办承担证券评估资格资产评估机构的行政监督检查,各地省级财政部门承担非证券评估资格资产评估机构的行政监督检查,并要求各地专员办和省级财政部门,通过加强对资产评估机构的监督检查,提高资产评估人员和资产评估机构的守法意识和执业质量,创造诚信执业、公平竞争的良好环境。
(二)组织2017年资产评估行业行政检查。根据部党组批准的检查工作计划,根据随机抽选结果,组织14个专员办采取就地检查与交叉检查相结合的方式,对14家证券资格资产评估机构开展检查。这是多年来财政部首次组织对资产评估行业开展行政监督检查。检查的主要内容包括:资产评估机构的执业情况、内部管理、持续满足设立条件、财务会计核算等情况。财政部将于现场检查结束后组织专员办进行集中审理,明确政策界限,统一处理尺度,确保公正执法。有关处理处罚决定由财政部统一下发。
三、跨境监管工作实现新突破、取得新成效
作为财政部国际会计监管合作工作领导小组牵头单位,监督检查局紧紧围绕习近平主席提出的“一带一路”倡议的实施,坚持尊重主权、平等合作,积极推动建立跨境监管合作机制,切实维护我国经济安全与核心利益。
(一)圆满完成厦门会晤审计监管成果磋商。2017年9月,金砖国家领导人共同发表了《厦门宣言》,受到国内外广泛关注。审计监管作为财政部牵头的4项财经务实合作成果之一,为成功举办厦门会晤并取得丰硕成果作出了应有贡献。此项工作得到了中央领导和部领导的充分肯定。
(二)中欧审计监管等效进一步深化。在中欧实现审计监管等效的基础上,财政部加快推进与欧盟成员国的双边合作,积极参与第11次中欧财金对话、中法第五次高级别财金对话、中英第九次经济财金对话,审计监管合作被纳入对话成果,进一步深化和巩固了中欧审计监管合作。
(三)中日审计监管合作实现重大突破。为解决中日两国金融机构跨境发行债券的审计监管问题,为人民币债券市场的对外开放提供保障,财政部与日本金融厅启动了审计监管合作谈判。6月,财政部部长肖捷在日本横滨主持召开了第六次中日财长对话,审计监管合作正式列入对话成果。12月22日,财政部副部长史耀斌与日本内阁府越智隆雄副大臣在北京举行会谈,并就中日两国审计监管合作事宜签署换函。中日审计监管合作为中日两国企业跨境投融资活动提供便利的环境,有利于进一步深化中日金融领域的交流合作,为稳定中日关系大局发挥积极作用。
(四)加强跨境监管课题研究和人才建设。2017年监督检查局组织部分专员办开展了跨境监管与“一带一路”倡议实施、会计法修订的国际比较、境外上市企业数据库建设等调研,为跨境监管提供理论技术支持。同时,从专员办和地方财政厅(局)选拔外语好、专业强的业务骨干,建立了第一期跨境监管人才库,并开展了集中专业培训,切实加强监管人才队伍建设。
(财政部监督检查局供稿)
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