摘要:
行业诚信建设,任重道远,希望各地再接再厉,抓住有利时机,下大力气,坚持不懈地把行业诚信建设不断引向深入。
(一)深刻认识行业诚信建设的重要性。
江总书记曾经指出:“没有信用,就没有秩序,市场经济就不能发展。”作为一个诚信行业,只有不断提高诚信水平,使公众建立起牢固的信任,行业才能保持自己的优势地位。诚信对于每一个从业人员和执业机构来讲,不仅仅是为他人、为社会,更是其自身利益所在。如果一个国家、一个地区讲诚信、重信用,经济信息质量高,资金就会往这些安全的地方流动,就会加快这个国家、这一地区的经济发展,从而使其获得持续的、长远的经济利益。同样,如果事务所讲诚信,执业质量好,经其审计的会计报告可信度就高,就会赢得客户和公众的信赖,就会带来更多的业务,获得持续的发展,带来持续的经济利益。可见,诚信本身不仅是奉献,也是利益之源。因此,把行业诚信建设放在首位,是市场经济发展的要求,也是行业发展的生命力所在。必须花大力气,不遗余力地全面推进行业诚信建设工作。
(二)完善制度建设,增强从业人员的规则意识和法律意识。
各级协会已经围绕行业诚信建设在制度建设方面做了一定的工作。中...
行业诚信建设,任重道远,希望各地再接再厉,抓住有利时机,下大力气,坚持不懈地把行业诚信建设不断引向深入。
(一)深刻认识行业诚信建设的重要性。
江总书记曾经指出:“没有信用,就没有秩序,市场经济就不能发展。”作为一个诚信行业,只有不断提高诚信水平,使公众建立起牢固的信任,行业才能保持自己的优势地位。诚信对于每一个从业人员和执业机构来讲,不仅仅是为他人、为社会,更是其自身利益所在。如果一个国家、一个地区讲诚信、重信用,经济信息质量高,资金就会往这些安全的地方流动,就会加快这个国家、这一地区的经济发展,从而使其获得持续的、长远的经济利益。同样,如果事务所讲诚信,执业质量好,经其审计的会计报告可信度就高,就会赢得客户和公众的信赖,就会带来更多的业务,获得持续的发展,带来持续的经济利益。可见,诚信本身不仅是奉献,也是利益之源。因此,把行业诚信建设放在首位,是市场经济发展的要求,也是行业发展的生命力所在。必须花大力气,不遗余力地全面推进行业诚信建设工作。
(二)完善制度建设,增强从业人员的规则意识和法律意识。
各级协会已经围绕行业诚信建设在制度建设方面做了一定的工作。中注协针对当前行业职业行为方面存在的突出问题,发布了职业道德规范指导意见及《会计报表审阅》、《存货监盘》等五个独立审计具体准则;一些地方协会和执业机构纷纷制定诚信公约、建立诚信档案,发出诚信倡议;中注协为指导全行业诚信建设工作起草了《行业诚信建设纲要》,这次会上将就该纲要进一步听取大家的意见,此外,还正在起草一系列职业道德规范指南。这些都是行业开展诚信建设的开端。
今后的行业诚信建设工作中,要进一步加强制度建设。通过制定和完善执业规范、监管办法等一系列制度,为从业人员执业提供技术标准和规程,约束职业行为,增强从业人员的规则意识和法律意识。比如,为增强独立审计准则的操作性,进一步补充、修订和完善独立审计准则;要规范注册资产评估师的执业行为,加快建立和完善资产评估准则的制定工作;落实和完善业务报备制度和谈话提醒制度,进一步完善协会和政府部门在监管和惩罚工作方面的合作机制;积极研究和参与《注册会计师法》的修订,以尽快明确执业规则的法律效力、监管体制的定位、事务所和注册会计师的法律责任等关系行业健康发展的重大问题,提高全行业执业人员的法律意识。
(三)加强考试和培训工作,为行业发展选拔和培养更多的优秀人才。
搞好行业诚信建设,人才是关键。注册会计师、注册资产评估师行业是知识密集型行业,人才是知识的载体,行业能否始终保持较高的专业素质和职业道德素质,直接取决于从业人员是否具备良好的知识背景,是否不断地接收和补充新的知识内容。
因此,要严把行业入门关,要深入研究和总结我国注册会计师、注册资产评估师考试工作开展以来的有益经验,借鉴和学习国外考试制度的长处,根据我国市场经济和行业发展的实际情况,进一步完善考试制度,确保考试的科学、公平与公正,为行业发展遴选合格的人才。同时还要搞好行业培训工作。近年来,行业的培训工作做得不错。今后中注协和地方协会应加强同国家会计学院的合作,要树立“你中有我,我中有你”的思想,充分利用和大力支持会计学院的工作;要加强培训工作的针对性,人员的培训不光是指导从业人员按照准则、程序执业,掌握新知识和基本理论,更重要的是要提高他们分析问题、解决问题的能力;要提高培训工作的效率,充分利用网络资源,开通远程教育,以降低培训成本,拓宽培训面,为行业发展培养更多的合格人才。
(四)进一步研究和完善执业机构的组织形式与内部运行机制。
执业机构的体制问题是一个非常重要的问题,也是大家十分关注的问题。合伙制是注册会计师、注册资产评估师行业执业机构最为典型的组织形式,这是由行业的特性所决定的。它有利于提高执业机构和从业人员的风险意识、强化从业人员的法律责任意识、约束执业机构的经营行为,因此,合伙制是我国执业机构今后发展的方向。推行合伙制是一个复杂的系统工程。当前,要研究如何建设合伙文化,如何建立健全职业保险制度、内部分配制度和合伙人财产登记制度,如何进一步明确执业机构和从业人员的法律责任等。要加强以上问题的研究并总结现有合伙制事务所的做法,研究向合伙制过渡的途径和具体方案,为执业机构向合伙制过渡创造条件。
执业机构的内部运行机制也很重要,它直接关系到执业机构能否健康发展。当前,一些执业机构在内部运行机制上存在不少问题,也要加强这方面的研究工作。要督促执业机构建立健全业务质量考评制度、三级复核制度;要研究如何指导执业机构建立个人业绩评价制度,完善激励机制和分配制度,有针对性地提出一系列规范性的指导意见,帮助执业机构完善和加强内部管理。
(五)转变工作方法,加大业务质量监督检查的广度和深度。
实践证明,仅仅靠行业会员自觉遵循政策、法规和规范是不够的,必须加大监督检查力度,通过外在的强制性约束来提高行业会员的诚信水平,以此来推动行业诚信建设。要把监管重心前移,从事后监管转为事前提醒、事中服务与事后检查相结合的服务性业务质量控制,降低执业风险,防止不诚信执业行为,弘扬诚信执业的正气。要把关乎社会公众利益,关乎经济全局,具有潜在风险的上市公司、金融、保险等重要领域的审计业务作为行业监管的重点,积极推动这一领域业务报备制度的实施与完善,指导执业机构做好审计工作。要在全行业推行谈话提醒制度和同业互查制度;建立和完善行业协会与政府部门在行业监管和处罚工作中的合作机制。要把监督检查工作与会员的诚信档案建设联系起来,建立包括诚信记录、内控制度在内的执业机构资质评价体系,细化、量化评审标准,建立专家评审系统,在全行业实行科学的准入、退出机制。