2002年,陕西省注册会计师协会按照监督管理和服务并举的原则,在规范注册会计师及注册资产评估师执业行为、提高注册会计师及注册资产评估师执业质量、加强协会自身建设以及清理整顿经济鉴证类社会中介机构等方面均取得一定成绩。
一、强化业务监管,提高执业质量
(一)与证管办联手,形成监管合力。与中国证监会西安证管办签署了合作备忘录,加强对具有证券期货资格的事务所、资产评估机构和上市公司、拟上市公司的监管,形成监管合力,促使中介机构规范执业,及时披露市场风险。同时,参加由证管办组织的上市公司巡检工作,对4家上市公司进行检查。通过巡检促使事务所能按照《独立审计准则》的要求实施必要的审计程序,以降低执业风险。
(二)积极开展业务检查工作,加大对违规事务所的处罚力度。2002年组织了18人分别对全省37家会计师事务所、资产评估机构的质量控制制度、执业质量、职业道德、财务管理等方面进行了检查,共抽查报告489份。业务检查合格率为79.14%,较上年的71.30%上升了8个百分点。同时,对内控制度不健全、未按照《中国注册会计师独立审计准则》执业及职业道德和财务管理方面存在问题的事务所和注册会计师做出了处罚:给予延安顺达联合会计师事务所警告处分,责令限期改正,给予该所注册会计师张兰怡通报批评处分;给予延安宇新有限责任会计师事务所、汉中鼎新有限责任会计师事务所、渭南广信有限责任会计师事务所及西安白鹿有限责任会计师事务所及其注册会计师来改香、何在成、赵进诚、张和让通报批评处分;责令10家事务所限期整改。
(三)继续完善业务报备制度,加强监管基础工作。在业务报备制度的执行过程中对其作了进一步修订,使现行报备制度更具有科学性、严密性和完整性,强化对事务所事前、事中、事后的监管。
(四)认真受理投诉、举报案件,突出个案调查。2002年共受理对事务所和注册会计师违法、违规执业的投诉举报案件18件,已处理15件,其余3件正在调查之中。
(五)制定谈话提醒制度。参照中注协谈话提醒制度,结合实际制定了《陕西省会计师事务所、资产评估机构谈话提醒制度》。对涉嫌违反法律、法规以及行业规范的机构及从业人员给予谈话提醒,提高风险意识和执业质量。2002年对9家事务所、19名注册会计师进行了谈话提醒,指出了执业中存在的主要问题以及问题的性质和后果,并提出批评和整改要求。
二、规范管理,强化内部管理制度建设
(一)出台《陕西省会计师事务所、资产评估机构综合考评办法》和《陕西省会计师事务所、资产评估机构综合考评标准》,强化机构综合质量控制意识。这一办法的出台不仅科学地界定和量化了考核标准,也有效地杜绝了日常考评工作中的肓目性和不确定性。
(二)严格会计师事务所和从业人员的审批与管理。全年新批会计师事务所1家、分所2家,兼职资产评估机构10家,分公司3家,有限责任改合伙制事务所1家,资产评估公司改制为合伙制资产评估事务所1家,法人代表变更7家。审批注册会计师148人,注册会计师、注册资产评估师转所142人,新批注册资产评估师23人;审批非执业会员110人。
(三)强化事务所内部管理,提高事务所的执业质量和市场竞争力。草拟了《会计师事务所、资产评估公司内部管理指导意见》。
(四)与省工商局联手,整治业内非法分支机构。在省财政厅、省工商局的统一领导下,与省工商个体私营处、工商注册分局共抽调20余人组成4个检查组,检查各类分支机构69家,摸清了分支机构的基本情况,为下一步处罚奠定基础。
(五)配合中注协完成陕西省资产评估机构管理网络建设工作。已完成83家专兼职评估机构的数据录入,400余名注册资产评估师的信息录入工作,实现了资产评估机构、注册资产评估师信息录入、查询、修改、打印及网上操作,推进了资产评估行业信息化管理进程。
三、完成考试和培训工作
(一)组织完成了2002年注册会计师全国统一考试工作和证券期货相关业务资格考试工作。全省共有19718人报名比上年增加了2356人,增长率为13%,2002年注册会计师考试单科有2186人通过了2831门,会计合格率为9.23%、审计合格率为28.11%、财务成本管理合格率为7.4%、经济法合格率为25.62%、税法合格率为10.31%。
(二)健全培训体系,充实培训内容。2002年共举办各种培训班14期,培训注册会计师1510人次、注册资产评估师406人次。8月15~19日举办了全省会计师事务所(资产评估机构)主任会计师、法定代表人培训班。
四、做好理论研究与宣传工作
一是编辑出版《陕西注册会计师》会刊,2002年共编辑出版了12期会刊,刊物的版面设计、栏目设置、稿件质量、印刷水平等有大幅度的改进和提高,更好地起到了交流经验、拓宽视野、展示风采、宣传行业的积极作用。二是加强对外宣传工作,提升行业社会地位。2002年《中国注册会计师》刊登陕西注协工作情况简报3篇,中注协网站刊登2篇,厅财政简报刊登2篇,厅财政网站刊登1篇。三是圆满完成了行业科研课题研究工作。四是全面推进行业信息化进程。2002年制定了行业网络建设规划,并初步建设了省注协的网页,宣传介绍协会概况及各项工作的进展情况。
(陕西省注册会计师协会供稿 闫平执笔)