时间:2020-08-14 作者:
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摘要:
2002年,江苏省注册会计师协会按照以诚信建设为主线的行业工作思路,紧密围绕年初常务理事会确定的中心工作和全年工作计划,锐意进取,真抓实干,行业管理工作又上新台阶。2002年,省注协被省民政厅授予先进社团称号,被中注协评为会费上交及会计报表汇总一等奖,被中国儿童少年基金会授予公益爱心单位称号。
一、强化业务监管,提高执业水平
(一)完善监管制度建设。制发了《江苏省会计师事务所、资产评估机构业务及诉讼事项报备制度(试行)》、《江苏省注册会计师、注册资产评估师谈话提醒制度(试行)》、《会计师事务所、资产评估机构事务所会计核算、财务管理规范意见(试行)》。业务报备制度的开展,为监管和协会其他业务管理提供了基础数据和资料。根据2002年报备资料统计,2001年全省会计师事务所、资产评估机构共验证注册资本1826亿元;审计报表资产总额14715亿元(其中共调增资产1075亿元、调减资产328亿元);评估流动资产1412亿元、固定资产4273亿元、长期投资2504亿元、无形资产1392亿元、净资产3328亿元。
(二)强化业务检查,严肃查处违规违法行为。
1.2002年,省注协对2001年会计信息质量检查中存在质量问题的会计师事务所...
2002年,江苏省注册会计师协会按照以诚信建设为主线的行业工作思路,紧密围绕年初常务理事会确定的中心工作和全年工作计划,锐意进取,真抓实干,行业管理工作又上新台阶。2002年,省注协被省民政厅授予先进社团称号,被中注协评为会费上交及会计报表汇总一等奖,被中国儿童少年基金会授予公益爱心单位称号。
一、强化业务监管,提高执业水平
(一)完善监管制度建设。制发了《江苏省会计师事务所、资产评估机构业务及诉讼事项报备制度(试行)》、《江苏省注册会计师、注册资产评估师谈话提醒制度(试行)》、《会计师事务所、资产评估机构事务所会计核算、财务管理规范意见(试行)》。业务报备制度的开展,为监管和协会其他业务管理提供了基础数据和资料。根据2002年报备资料统计,2001年全省会计师事务所、资产评估机构共验证注册资本1826亿元;审计报表资产总额14715亿元(其中共调增资产1075亿元、调减资产328亿元);评估流动资产1412亿元、固定资产4273亿元、长期投资2504亿元、无形资产1392亿元、净资产3328亿元。
(二)强化业务检查,严肃查处违规违法行为。
1.2002年,省注协对2001年会计信息质量检查中存在质量问题的会计师事务所、资产评估机构及注册会计师、资产评估师提出了处理处罚意见,对34家会计师事务所、7家资产评估机构出具了整改意见书,对2名资产评估师进行了全省通报批评;对9家会计师事务所、1家资产评估机构由财政厅出具警告处罚文件,对23名注册会计师由财政厅出具了警告、暂停执业的处罚文件。
2.加强政府“联手”监管。2002年省注协与省财政厅财政监督局开展了会计信息质量联合检查,建立了协会和政府部门在监管和惩处工作上的互动联手合作机制。按照分工负责和发挥各自优势的原则,共同组织对涉及全省20家会计师事务所和60家企业的会计信息质量检查。对11家事务所、36名注册会计师提出暂停执业、警告的处罚建议;对18家事务所提出整改意见。
3.组织开展全省会计师事务所业务、财务自律性检查。省注协成立了以会长、秘书长为主的检查领导小组,对全省30家会计师事务所的业务质量和收入核算情况进行了检查,检查的内容包括2002年1~8月出具的审计、验资报告和2001年收入核算情况、会费及风险金计缴情况。从检查抽取的232份审计报告和393份验资报告看(抽样比例分别为7.1%、6.39%),其中存在较为严重质量问题的审计和验资报告分别有84份、127份,分别占抽查报告数的36%和32%。从对事务所收入和会费计缴检查情况看,多数事务所收入核算较为规范,但也有少数事务所存在收入不入账的现象。另外,事务所降低业务收费现象比较普遍,小型会计师事务所尤为严重。
4.协调处理天华大彭所接受国际纵横股份公司2001年年报审计业务的有关事宜。省注协致函天华大彭事务所,提醒他们继续保持应有的职业谨慎、抱着对行业、对社会公众负责的态度,独立、客观、公正地执行好对国际纵横的年报审计业务。
省注协还认真完成中注协、审计厅等部门交办的工作,完成了各种专项核查、检查工作。对2002年收到的45封反映存在业务质量问题的人民来信进行了调查、处理。
(三)2002年度,各市注协也加大监管力度。苏州市注协对全市事务所的业务检查量达到300多份工作报告,检查面达到了100%;南通市注协从执行审计准则的深度、准确度和全面性上下功夫,将检查内容确定为对被检查项目重要报表事项重要程序的履行和重要证据的获取,将检查重点确定为2001年度执业质量检查中发现存在严重执业质量问题的会计师事务所和注册会计师;盐城市注协确定了抓重点和轮流抽查相结合的监管工作思路,2002年将建筑行业的年报审计作为监管的重点;淮安市注协根据业务发展的需要,组织业务骨干讨论修订审计工作底稿;南京市注协也召开中小企业审计工作底稿规范研讨会,使事务所的审计工作逐步规范,将监督寓于服务之中。
二、加强注册管理工作
2002年,以“规范管理、严格审批、优质服务、争创一流”为目标,循序渐进地开展了以下几项工作:
(一)加强制度建设,规范注册管理工作。省注协针对注册管理中所遇到的新问题和注册管理工作的需要,先后下发了《会计师事务所年检暂行办法》、《会计师事务所分所从事资产评估业务有关问题的通知》、《关于加强注册会计师注册审批工作的通知》、《关于注册会计师办理转所手续的规定》等10个制度性文件。
(二)建立集体议事制度,加强领导,严格审批。凡涉及到批师、批所、处理人民来信等问题都到会长、秘书长办公会议上集体商议。加强注册管理工作的领导,发挥集体的智慧和作用,避免个人说了算所带来的被动和失误。通过这种形式,全省共办理了72项新设机构、机构资质等审批事项,批准了280名注册会计师、452名注册资产评估师注册。同时,为增强注册管理工作的透明度,体现公平、公开、公正的原则,所有批准的注册会计师、注册资产评估师都在网上公示1个月,并且刊登在《江苏注册会计师之友》杂志上,接受社会公众和全体会员的监督。
到年底,江苏省有会计师事务所258家(其中有限制196家、合伙制62家、分支机构28家);注册会计师3185人。资产评估资格机构197家(其中专营资产评估机构27家),注册资产评估师1355人。
(三)修改并完善注册管理网络系统,强化基础数据管理工作。2002年,将全省252家会计师事务所、25家分所和3056名注册会计师基本信息资料逐一进行核对、修改和补充,进行网络化管理。同时,还将全省非执业会员信息也纳入网络化管理,并按照中注协的统一部署,实现资产评估机构和注册资产评估师上网管理。
(四)做好日常注册管理工作。将注册会计师注册由1年2次改为1年3次;下发了《申报合伙会计师事务所所需材料目录》和《会计师事务所兼营资产评估业务所需材料目录》,便于事务所操作。另外,省注协还完成了2001年度会计师事务所和注册会计师的年检工作。经年检,全省有238家事务所、24家分所,2838名注册会计师通过了年检;有14家事务所、1家分所因达不到办所条件被责令整改。省注协及各市注协均在当地报纸上发布了年检公告,并在中注协网站和省注协网站上全文进行了发布,广泛接受社会监督。
三、从严抓好考试工作,确保万无一失
2002年,注册会计师有46157人报考,注册资产评估师有3240人报考,注册会计师证券期货相关业务资格考试有556人报考,在各市注协的支持和配合下,省注协完成了报名数据审核、录入、汇总和上报,征订了教材,准确发放和回收考卷,并圆满完成了考试组织管理各项工作。为方便考生,省注协开通了168注册会计师查分热线和手机短信息查分热线。注册会计师考试会计合格1728人,合格率12.96%;审计合格2175人,合格率38.76%;财务成本管理合格939人,合格率12.14%;经济法合格3757人,合格率41.03%;税法合格1472人,合格率15.18%;全科一次通过5人。注册资产评估师考试有240人成绩合格,证券期货相关业务资格考试通过11人。
本着对考生负责,积极为考生服务的宗旨,省注协加快单科换全科合格证的工作进程,2002年共775名考生比往年提前了2个月拿到全科合格证。同时,做好成绩复核工作,完善了考试管理工作,通过制定《考试档案管理实施细则》,修订《单科换全科操作规程》,规范考试组织管理工作。
四、搞好培训工作,提高全行业的整体素质
(一)切合形势发展。省注协与加拿大注册会计师协会亚太代表处联合在举办了北美地区注册会计师行业发展趋势专题报告会,为注册会计师积极应对加入WTO开阔视野。无锡市注协紧扣业务发展,召集市内各所参加外商投资企业执行新会计制度学习研讨会,做好外商投资企业年报审计工作。
(二)突出培训重点。2002年,省注协对主任会计师的培训内容与形式进行了认真、仔细的分析、研究,举办了以团队合作、沟通技巧、客户管理为主题的主任会计师研讨会,全省126名主任会计师参加了培训,通过学习、测试、分组讨论等活动,达到了较好的效果。
(三)形式多样化。采用培训与理论研讨相结合,互动式的教学方式。如何将注册会计师行业积累的大量经验加以总结、提炼,用于指导现阶段的工作,是一个值得研究的课题。为此,省注协召开了2002年度理论与实务研讨会。各市注协积极参与,踊跃投稿。研讨会收到论文70余篇,经有关专家审稿,选用20余篇。
南通市注协和南京市注协组织部分事务所召开案例分析会,组织业务监管人员与注册会计师进行面对面的交流,介绍、分析和讲解各所在执业过程中有影响的案例,提高了风险防范意识。
(四)培训多层次。2002年省注协新增了注册会计师、注册资产评估师申请执业人员岗前培训,培训工作紧跟业务发展,与注册工作、年检工作紧密结合。同时,向北京、上海两个国家会计学院31个班推荐培训项目经理、部门经理以上人员790人次;省注协直接举办了事务所合伙人、发起人培训班,注册资产评估师培训班。事务所内部培训办法继续在省直所实行,各市注协也选择了有条件的事务所试行。淮安市注协还加强协会内部培训,定期组织协会人员学习《独立审计准则》,熟悉注册会计师各项业务。
(五)加强基础建设。2002年,确立了16名行业师资和11名师资后备人员,初步建立了一支行业培训师资队伍。同时还对其他省市的培训工作给予了支持。
(江苏省注册会计师协会供稿 袁远执笔)
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