时间:2020-08-14 作者:
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摘要:
2002年,辽宁省注册会计师工作以“打假、治假、防假”为中心,在清理整顿全省经济鉴证类社会中介机构、开展诚信教育、监管、专业标准、培训、考试、财务管理等方面开展了一系列工作,使协会的自身建设和行业建设取得了新成绩。
一、完成经济鉴证类中介机构的清理整顿工作
2002年继续加大清理整顿经济鉴证类社会中介机构的力度。全省13类共2642家经济鉴证类社会中介机构中应脱钩改制的1094家,已经完成1028家,完成率为94%,没有完成的6%主要是律师行业中因政策性因素影响的部分国有所。其中的重点难点问题,是对辽宁省自行设立的城镇集体资产评估机构的清理整顿工作。经多次与省经贸委协商后提出清理整顿方案,报经省清理整顿经济鉴证类社会中介机构领导小组和国清办批准后得以实施。全省城镇集体资产评估机构脱钩改制182家,对其中申报的专营、兼营资产评估机构进行审批,城镇集体资产评估机构归类合并到资产评估行业工作已基本完成。
二、加大业务监管力度,净化会计服务市场
(一)通过召开中国注册会计师职业道德规范意见研讨会、注册会计师职业责任保险座谈会和注册会计师后续教育培训班、在《辽宁注册会计师》杂志开辟专栏、撰写评论文章...
2002年,辽宁省注册会计师工作以“打假、治假、防假”为中心,在清理整顿全省经济鉴证类社会中介机构、开展诚信教育、监管、专业标准、培训、考试、财务管理等方面开展了一系列工作,使协会的自身建设和行业建设取得了新成绩。
一、完成经济鉴证类中介机构的清理整顿工作
2002年继续加大清理整顿经济鉴证类社会中介机构的力度。全省13类共2642家经济鉴证类社会中介机构中应脱钩改制的1094家,已经完成1028家,完成率为94%,没有完成的6%主要是律师行业中因政策性因素影响的部分国有所。其中的重点难点问题,是对辽宁省自行设立的城镇集体资产评估机构的清理整顿工作。经多次与省经贸委协商后提出清理整顿方案,报经省清理整顿经济鉴证类社会中介机构领导小组和国清办批准后得以实施。全省城镇集体资产评估机构脱钩改制182家,对其中申报的专营、兼营资产评估机构进行审批,城镇集体资产评估机构归类合并到资产评估行业工作已基本完成。
二、加大业务监管力度,净化会计服务市场
(一)通过召开中国注册会计师职业道德规范意见研讨会、注册会计师职业责任保险座谈会和注册会计师后续教育培训班、在《辽宁注册会计师》杂志开辟专栏、撰写评论文章等方式,加强行业内部“诚信为本、操守为重、坚持准则、不做假账”的宣传教育工作,提高注册会计师对诚信建设重要性的认识,杜绝造假行为,树立行业形象,提高社会公信力。出资鼓励省内事务所参加全国百家会计师事务所诚信宣言活动,在首批36家倡议单位中,省内会计师事务所占了5家。
(二)通过制度建设,规范事务所执业行为。依据中国注册会计师独立审计准则及行业规范,结合全省实际情况,起草并拟定了《辽宁省财政厅规范注册会计师执业行为暂行规定》,对注册会计师执业技术、事务所质量控制、职业道德、事务所资质管理与财政监督进行了规范。
(三)对国家审计署、财政部监督检查局等政府部门移交的涉及会计师事务所业务质量问题案件及投诉举报案件进行核查和调查。确认了有关业务质量问题,并对违法违规的事务所及3名注册会计师提出了处罚意见,发出行政处罚告知书;对被投诉举报的事务所进行了调查,对违法违规的事务所及注册会计师提出整改和处罚意见。
(四)对具有证券期货审计业务资格、金融企业和国有大型企业审计资格的43家事务所实行业务报备制度,采集事务所业务质量信息,掌握事务所执业情况,明确监管重点。
(五)加大行政处罚力度,强化行政监管工作。省注协对2001年度年检中发现的在执业质量和职业道德方面存在问题的20家事务所、3名注册会计师进行了行政处罚。其中:注销事务所1家、没收违法收入事务所1家、警告事务所18家;警告注册会计师2名、暂停执业3个月的注册会计师1名。并依照《行政处罚法》,严格履行行政处罚程序,对要求听证的3家事务所组织召开了听证会,使行业监管工作步入规范化、法制化的轨道。
三、加强行业建设,做好培训与考试工作
(一)对全省240家事务所和注册会计师进行了年检。分别受理注册会计师注册、非执业会员入会申报材料200份、604份,审批注册会计师170人、非执业会员560人。审批了57家事务所变更股东的申请,办理了329名注册会计师转所手续,办理事务所人员调动手续291人次,借阅人事档案75份。进一步完善了全省注册会计师非执业会员和注册会计师行业人员信息档案数据库,事务所人员信息基本上录入完毕。
(二)进一步加大注册会计师后续教育力度。建立和完善中注协、省注协、事务所三个层次的培训体系,改变培训模式,注重发挥分会、事务所自主培训的作用,做到协会强化培训与事务所自主培训有机结合,着力提高培训工作实效。以第五批独立审计准则为重点,全年共举办主任会计师、注册会计师、助理人员各层次培训班20期,11个班型,4652人次接受了培训。在培训工作中,以提高师资队伍、培训内容、培训手段三个层次为重点,以不断拓宽培训工作思路、培训工作渠道、培训范围为途径,确保培训内容适应需要,以提高注册会计师队伍的整体素质和整体水平。
(三)完成了注册会计师、证券期货相关审计业务资格考试全国统一考试的组织工作。2002年,全省3.1万名考生报名参加了注册会计师考试,与上年相比增加了22%。全省共设24个考点,738个考场。会计参考10031人,合格941人,合格率为9.35%;审计参考3261人,合格968人,合格率为29.62%;财务成本管理参考4900人,合格435人,合格率为8.48%;经济法参考6589人,合格1640人,合格率为24.85%;税法参考7064人,合格734人,合格率为10.38%。全科一次通过1人。证券期货相关业务资格考试报名301人,有10人通过考试。
四、适应加入WTO的新形势,扩大对外交往
一是组织代表团赴澳大利亚、新西兰、英国进行学习考察。二是与国际知名的普华永道、德勤、浩华和摩斯伦等国际会计公司建立了合作关系。扩大开放会计服务市场,普华永道、德勤在大连设立了代表处,德勤华永、普华永道中天会计师事务所已升格为大连分所,大连连信会计师事务所成为浩华国际会计公司成员所,辽宁正大会计师事务所成为马施云会计公司成员所。认真办理涉外机构在辽宁的设立及人员等有关事项。三是省注协组团成功地对英国进行了访问,与浩华国际会计公司建立了长期合作关系,与北安普顿大学就会计学科硕士学位和英国ACCA考试培训初步达成合作协议。
五、依法行政,做好信访案件调查处理工作
2002年,省注协受理了多起各类涉及会计师事务所的投诉举报案件。有的案件已进入了司法程序,有些事务所出具的审计报告被直接作为检察院的起诉依据或法院的审判依据。从涉及的部门看,包括法院、检察院、工商局、财政局、审计局及各类企业、利害关系人等多家单位和个人。从反映的问题看,投诉内容涉及事务所的设立条件、业务质量、财务管理、人事管理、职业道德、注册条件乃至劳动保险、人员安置等诸多方面。为此,省注协对信访工作高度重视,要求对涉及会计师事务所及注册会计师个人的各类投诉举报案件要认真调查核实,秉公处理。为保证调查取证的客观真实,投诉举报问题的检查经费全部由省注协负担。工作人员克服地方保护、相关部门不配合以及当事人故意提供假情况、阻挠检查等重重困难,最终取得了合法的证据,核实了举报问题的真假,使信访工作得以顺利进行,稳定了队伍,化解了矛盾。
六、加强协会自身建设,做好行业党建工作
2002年,省注协始终以“三个代表”重要思想为指导,并贯彻落实到日常工作中。协会建设着重提高了思想素质、业务素质和管理素质。思想素质,就是协会工作人员必须牢固树立全心全意为事务所和注册会计师服务的思想意识,做到文明服务、廉洁自律;业务素质,就是协会每个工作人员要成为注册会计师业务的行家,对事务所和注册会计师业务能够实施有力的指导,对协会全体工作人员进行了办公自动化、计算机操作的系统培训,并增派2人赴国外进行MBA资格的深造;管理素质,就是协会工作人员要提高法制观念,依法行政,依法管理,实行政务公开,改善监管手段,提高工作效率。
面对事务所脱钩改制后的新形势,在上年工作的基础上,又反复修改原《成立行业党委的请示报告》和《成立行业党委的情况说明》,主动向上级党组织汇报、请示。经过一系列的工作,在有关方面的支持下,成立全省注册会计师行业党委工作有了新的进展。
(辽宁省注册会计师协会供稿 柳继春执笔)
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