时间:2020-08-14 作者:
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摘要:
武汉钢铁(集团)公司财务管理始终以构建一流的管理体系为目标,以价值最大化为前提,以电算化和网络化为手段,以诚信为本为理念,坚持企业管理以财务管理为中心,不断建立和完善母子公司架构下的财务管理体系,通过资金结算、会计核算、人员委派三个一体化改革,全面提升财务管理水平,实现资本、资金高效运作。近年来,财务工作多次获得全国、省、市的表彰。成本管理成果《质量效益型企业成本管理》荣获全国第七届现代化管理创新成果一等奖,《构建一流的大型企业集团资金结算制度》管理成果获中国钢铁工业协会自主管理成果奖一等奖,会计委派管理成果《建立适应市场经济的企业内部会计委派制》荣获武汉市现代化管理创新成果一等奖。2002年,武钢实现利润15.05亿元,国有资本保值增值率达105.58%,在国内冶金行列名列前茅。
一、推行财务预算管理,促进利润增长
武钢从1999年起推行全面预算管理,将所有财务收支项目逐步纳入预算控制范围,建立了单位、部门行政主要负责人预算责任制,形成了全方位的预算管理网络。根据经营决策和经营目标要求,制定出突出价值管理的预算目标,将实施决策和完成目标所需要的资源,分解落实到企业各部门、各单位,以推进预...
武汉钢铁(集团)公司财务管理始终以构建一流的管理体系为目标,以价值最大化为前提,以电算化和网络化为手段,以诚信为本为理念,坚持企业管理以财务管理为中心,不断建立和完善母子公司架构下的财务管理体系,通过资金结算、会计核算、人员委派三个一体化改革,全面提升财务管理水平,实现资本、资金高效运作。近年来,财务工作多次获得全国、省、市的表彰。成本管理成果《质量效益型企业成本管理》荣获全国第七届现代化管理创新成果一等奖,《构建一流的大型企业集团资金结算制度》管理成果获中国钢铁工业协会自主管理成果奖一等奖,会计委派管理成果《建立适应市场经济的企业内部会计委派制》荣获武汉市现代化管理创新成果一等奖。2002年,武钢实现利润15.05亿元,国有资本保值增值率达105.58%,在国内冶金行列名列前茅。
一、推行财务预算管理,促进利润增长
武钢从1999年起推行全面预算管理,将所有财务收支项目逐步纳入预算控制范围,建立了单位、部门行政主要负责人预算责任制,形成了全方位的预算管理网络。根据经营决策和经营目标要求,制定出突出价值管理的预算目标,将实施决策和完成目标所需要的资源,分解落实到企业各部门、各单位,以推进预算的实施,突出了预算的动态和弹性管理特色。
(一)编制经营预算,做好过程管理。根据国内外钢材市场需求和公司生产经营情况,编制年度经营预算,将生产经营计划和资源配置计划纳入预算管理,实现生产经营计划与财务预算的有机结合。2002年,面对严峻的国际化挑战,对外,公司根据WTO的国际贸易规则,组织大量资料,联合国内各大钢铁企业,积极开展反倾销、反补贴、实施保障措施工作,确立了部分钢材产品的临时保障措施,扭转了钢材价格从2001年四季度以来持续走低的局面;对内,财务部门抓住生产经营的薄弱环节,有针对性地提出了系列保证措施,如充分利用产能,深入挖潜降低成本费用,不断优化产品结构等,确保公司经营目标的实现。2002年,武钢销售收入197.59亿元,利润15.05亿元,实现利税36.53亿元,超额完成预算目标。
(二)完善管理制度,落实保证措施。一是对重点预算目标、关键环节进行现场调研,协调解决预算管理中出现的问题。二是加强与其他业务部门的沟通和交流。为掌握公司的经营情况,财务部门每年与采购、生产、销售以及经济研究等部门开展专题研讨,充分听取和吸收专业部门的意见,提出各种保证措施,推动了企业现存资源的合理配置和充分利用。三是坚持预算分析制度。定期总结企业经济运行特征,分析评价预算执行情况,采取有效的管理措施,促进预算目标的实现。
(三)创新成本管理模式,成本费用降低明显。武钢通过开展成本效益纵深行活动,逐步形成了全员抓成本管理、全力抓成本优化、全过程抓成本控制、全方位抓成本效益的局面,构建了实际成本核算、目标成本控制、附加成本运作、责任成本考核的具有武钢特色的成本管理模式。2002年,在65项主要技术经济指标中,有30多项达到或超过历史最好水平。全公司成本费用比上年降低7.08亿元。8年来累计降低成本费用57亿多元。
二、创新资金管理,提高资金使用效益
(一)推行企业集团资金结算制度。从2001年起武钢推行资金结算一体化工作,即将集团公司内部银行与财务公司两套结算系统的功能科学地结合起来,实行资金结算一体化管理。充分发挥武钢集团财务公司的优势,将武钢集团内部各单位主要结算账户集中到集团财务公司,以货币资金结算代替内部银行结算,实现了物资和资金流的统一,同时利用财务公司的资金融通和快捷结算优势,实现了对集团公司资金的集中调度和整体监控。
(二)控制周转环节,提高周转效率。加强资金周转管理就是要加强采购、生产、销售各环节的资金控制,保证资金快速周转。在销售环节,采取销售收入与货币回笼的连带考核,武钢商业票据到银行商业票据的应用转换,清收欠款到债务重组等一系列措施,使公司的资金环境得到了根本改善,销售货款的资金回笼率从1999年的不足60%提高到2002年的96%以上。2002年,财务部门又在各销售分公司推行银行重点客户适时结算系统,进一步提高了销售货款的回笼速度,保障异地结算货款的安全性。生产环节的重点是引导物流加速周转,控制实物库存,压缩存货占用,提高周转效率。采购环节:一是采取规范资金支付行为,防范资金支付风险;二是采取资金价格联动措施,发挥资金支付对采购成本降低的促进作用;三是以耗定购,以资金使用量控制库存量,既保证生产周转,又防止超储积压。
(三)优化贷款结构,降低资金成本。一是充分发挥资金集中管理的优势,有效运作资金,在保证资金平衡的前提下,通过借新还旧、借低还高,借外(外汇)还内(人民币),优化借款结构,降低财务费用支出。如武钢2001年用国内现汇贷款,置换三炼钢建设的西班牙商业贷款,节约利息7377万元。2002年,公司成功地发行了20亿元的企业债券,降低筹资成本2.12亿元。二是财务部门通过申报优化品种、节能降耗等符合国家产业政策的项目,争取了10个技改项目64.8亿元的国债贴息贷款,已获贴息2.5亿多元。
(四)加强外汇风险管理,提高外汇资产效益。一是通过外汇计划运作和创汇分析评价,加强外汇资金管理,提高外汇资金运作的效益。二是研究外汇保值方案,控制外汇汇率风险,财务部门先后运用远期外汇买卖、货币掉期等金融工具,既控制了外汇风险,又实现了外汇的保值和增值。
三、加强资本运作,实现国有资产增值
(一)以债转股促进企业的发展。武钢在“八五”、“九五”期间,依靠自有资金和银行贷款,固定资产投资高达268亿元,虽然提高了技术装备水平,增强了产品的市场竞争力,同时也背上了比较沉重的债务负担。1997年以后,武钢进入了还本付息高峰,每年归还长期借款10亿元以上,支付利息近10亿元,这种局面影响着武钢的经营成果,同时也制约了武钢的再投入、再发展。2000年财务部门积极向国家经贸委、资产管理公司以及银行提供详尽的企业及财务资料,依据国家债转股的政策范围,设计债转股方案。武钢作为国家第一批债转股企业,实现了债转股22.189亿元,每年节约利息支出约1.33亿元。负债比率下降约5%。
(二)对资本运营进行归口财务管理。一是结合企业绩效评价的经验积累,探索子公司的有效管理模式。根据行业、资产规模、与钢铁主业的关联度、经营基础等因素,将子公司划分为A、B、C三类,实行分类管理。并结合企业特点,借鉴财政部绩效评价体系,对子公司进行盈利能力、资产运营水平、偿债能力和后续发展能力等方面的分析对比,对其经营效益和经营者业绩进行综合评价和考核,增强子公司自我约束、自我发展的动力,保证国有资产的保值增值。二是努力盘活存量资产。通过实施有效的债务重组,充分运作存量资产和不良资产,不仅盘活了公司的非经营性存量资产,而且最大限度地解除了子公司的不良债务,改善了债务结构。三是强化对外投资管理。组织有关单位将对外投资进行进一步清理、整顿和规范,在经营开发公司成立资产管理中心,采取多种形式,从掌握信息、参与经营、实施并购、转让等,加强对外投资管理的力度,为进一步提高投资收益创造条件。2000年非钢子公司总体实现了扭亏为盈,2002年实现销售收入108.27亿元,实现利润7.34亿元,分别比上年有较大幅度的增长。
四、加强会计基础管理,提升财务管理水平
(一)加强财务管理信息化建设。2001年,武钢投资2亿元,进行以钢铁主业为中心的产销资讯系统建设,将财务管理系统置于整个系统的中心,使之成为联接市场、生产、材料、设备、人力资源、资金等系统的枢纽,开发建设普通会计、成本会计、产副品账务、厂务会计和报支等5个子系统,实现生产、销售、技术质量与财务一级管理,各项业务流程集中管理、各项信息资源充分共享。系统运行时,实时实地收集各种财务信息,并全部汇集完成财务处理,实现分级授权、集中控制的作业方式。财务系统完成了5个子系统的功能开发、程序设计和测试、会计科目设置、会计编码以及系统数据初始化工作,建立了标准成本体系和快捷有效的报支系统,2002年4月,集团公司计财部实现了新老会计系统的顺利切换。
(二)提高会计信息质量。财务部门制定了公司内部统一的会计核算制度,并严格按此制度执行和检查落实。采取决算和审计同步的办法,对可能出现的会计信息披露不规范现象进行事前控制。通过子公司决算互审交流了经验,减少了差错;通过编发会计、审计、税务案例治理了会计处理上的多发病、常见病;通过决算讲评提高了财务人员的业务分析水平和判断能力。为规范会计和统计信息的披露,制定了财务信息报送管理办法,对报送的会计信息做到数出一门、分层审核,理顺了武钢对外财务和统计信息的报送程序,确保了武钢对外会计和统计信息的准确、快捷。
五、深化会计委派管理.加强财务监督
为加强会计委派的一体化管理,武钢设置了财务委派管理中心,由集团总会计师兼任主任,将会计委派的范围不断扩大并向纵深拓展。
一是完善委派管理制度。建立了《财务人员工作交接制度》等会计委派管理制度,规范委派人员的管理,为发挥财务的监督作用创造条件。二是坚持内部稽核管理。组建了由各单位业务骨干组成的内部兼职稽核队伍,定期对各单位财务部门进行专业稽核,及时检查和发现财务管理中的问题和薄弱环节,对带有共性的问题进行专题研究,提出整改措施。三是做好财务人员交流和调整工作。采取双向考核的方式,对财务委派人员进行日常考核,即每季度由驻在单位和计财部的专业部门对委派人员从业务工作到工作作风进行综合考核。通过调研、评价、考核管理,开展经常性的人员交流工作。利用委派管理高度集中的优势,坚持开展财务人员的专业知识培训、竞赛活动,不断提升财务人员的业务素质和管理水平。
(武汉钢铁(集团)公司计划财务部供稿)
2002年《中国会计年鉴》“地方会计工作”稿件获奖名单
一等奖:(4名)
江苏省财政厅会计处
四川省财政厅会计处
吉林省财政厅会计处
上海市财政局会计处
二等奖:(8名)
湖南省财政厅会计处
海南省财政厅会计处
青岛市财政局会计处
浙江省财政厅会计处
湖北省财政厅会计处
江西省财政厅会计处
山东省财政厅会计处
辽宁省财政厅会计处
三等奖:(12名)
北京市财政局会计处
安徽省财政厅会计处
贵州省财政厅会计处
内蒙古自治区财政厅会计处
河北省财政厅会计处
山西省财政厅会计处
宁波市财政厅会计处
广西壮族自治区财政厅会计处
深圳市财政厅会计处
大连市财政厅会计处
厦门省财政厅会计处
甘肃省财政厅会计处
2002年《中国会计年鉴》“行业财务会计工作”稿件获奖名单
一等奖:(3名)
国家林业发展局计划与资金管理司
中国石油化工集团公司财务计划部
中国航天科工集团财务部
二等奖:(6名)
民政部财务和机关事务司
卫生部规划财务司
海关总署财务装备司
铁道部财务司
中国建设银行会计部
中国农业发展银行会计部
三等奖:(9名)
科学技术部条件财务司
国土资源部财务司
交通部财务司
中国民用航空总局财务司
国家广播电影电视总局计财司
中国航空工业第一集团公司财务审计部
中国石油天然气集团公司财务资产部
中国核工业建设集团公司财务部
中华全国总工会财务部
2002年《中国会计年鉴》财政部业务司局稿件获奖名单
一等奖:(2名)
财政部会计司
中国注册会计师协会
二等奖:(17名)
中国会计学会
财政部预算司
全国预算会计研究会
财政部企业司
财政部金融司
财政部国防司
财政部国库司
财政部监督检查局
财政部行政政法司
财政部教科文司
财政部社会保障司
财政部农业司
财政部国际司
财政部经济建设司
财政部统计评价司
财政部条法司
财政部干部教育中心
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