时间:2020-08-14 作者:
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摘要:
作为中央直接管理的大型企业集团之一,中国远洋运输集团,紧密结合集团的实际,认真借鉴国内外经验,提出财务管理体制要向着财务集中管理模式方向发展的思路。其“集中”模式体现在如下四个方面:
第一是现代化的集中。现代化的集中不是过去简单的统收统支,不是简单的行政命令和随意的调拨,而是建立在信息技术基础上的集中,是建立在现代的科学的企业财务管理理论基础上的集中,是一种“双赢”的市场化的集中。它主要包括以先进的财务管理系统为技术手段的财务信息的集中,以全球现金管理系统和资金结算中心为主的资金集中管理,以债务规模及资产负债率为主要内容的债务集中控制,以资产评估、产权变动、资产管理、收益分配等为主要手段的出资人权益集中管理,以财务经理委派制和财务干部的专业考核为形式的财务干部在业务管理上的相对集中。
第二是一种相对适度的集中。财务信息的集中是为了科学、及时的进行正确决策;资金集中的实质是在保证各企业生产资金需求基础上的对闲置资金的集中;而债务的集中管理则是一种额度管理和控制线管理。
第三是适应发展需要的集中。这是集团效益最大化的体现,也是各家企业利益的体现。中远集团是一个跨行业、...
作为中央直接管理的大型企业集团之一,中国远洋运输集团,紧密结合集团的实际,认真借鉴国内外经验,提出财务管理体制要向着财务集中管理模式方向发展的思路。其“集中”模式体现在如下四个方面:
第一是现代化的集中。现代化的集中不是过去简单的统收统支,不是简单的行政命令和随意的调拨,而是建立在信息技术基础上的集中,是建立在现代的科学的企业财务管理理论基础上的集中,是一种“双赢”的市场化的集中。它主要包括以先进的财务管理系统为技术手段的财务信息的集中,以全球现金管理系统和资金结算中心为主的资金集中管理,以债务规模及资产负债率为主要内容的债务集中控制,以资产评估、产权变动、资产管理、收益分配等为主要手段的出资人权益集中管理,以财务经理委派制和财务干部的专业考核为形式的财务干部在业务管理上的相对集中。
第二是一种相对适度的集中。财务信息的集中是为了科学、及时的进行正确决策;资金集中的实质是在保证各企业生产资金需求基础上的对闲置资金的集中;而债务的集中管理则是一种额度管理和控制线管理。
第三是适应发展需要的集中。这是集团效益最大化的体现,也是各家企业利益的体现。中远集团是一个跨行业、跨地区经营的企业集团,具有资产规模大、资本链条长、管理跨度宽、地域分布广的特点。分权过多,虽然在一定程度上可以调动各成员单位理财的积极性和创造性,缩短财务决策周期,提高决策效率,但在财务状况比较紧张时,也常常会出现一边资金大量闲置,另外一边大量借贷的情况。而财务信息的不集中往往导致一些决策与企业的实际情况相差甚远,甚至有的单位借此私设账目。从国际上来看企业组织的扁平化和网络化,财务管理的集中控制已成为一种流行的趋势。世界500强的公司,实现财务集中控制的已达80%。实行财务集中控制有利于保证集团内部财务目标的协调一致,有利于有效地进行投资方向的调整,集中一定的财力进行战略方向调整;有利于集团作为出资人各项权益的实现。与此同时,网络化、信息化又为我们实施财务集中提供了有力的技术支持,使我们的集中设想有可能变成现实。
第四是共享财务资源服务的集中。通过集中无疑使财务资源的总体调度能力大大增强,从而使我们所有的企业能够共享财务资源,进一步提高财务决策科学性和财务技术处理的合理性;通过共享使我们对总体风险和局部风险的判断更加科学、及时,从而使我们的风险防范和控制能力大大加强。
针对上述这四个“集中”,中远集团在财务信息化建设、资金集中管理和风险控制等方面做了有益的尝试。
第一,积极推进SAP财务信息系统的建设。SAP系统是功能强大的信息管理工具,是世界500强企业广泛使用的ERP系统,它经历20多年的不断发展和改进,积累了大量先进企业的管理经验。SAP系统不仅采用了国际先进的管理技术和手段,更重要的是它融合了先进企业的管理思路和理念以及最利于企业资源优化的管理模式和工作流程。因此,中远集团采用SAP财务信息系统的根本目的在于,以SAP财务信息系统为平台和技术支持,构筑核算规范、监控及时、效率超前的财务管理平台,在此基础上逐步形成具有中远特色的、先进适用的财务集中管理模式。对SAP系统强大功能的充分利用,改善和细化了集团财务管理,提升了财务管理水平。
第二,强化资金集中管理,扩大资金监管范围。如何强化资金控制并实现其运转的高效率性,是集团财务管理的核心工作。
集团资金结算中心的目的在于强化总部对集团资金流转的控制,并通过有效的控制谋求财务资源的聚合协同效应。它一方面履行着集团资金监管的重要职能,另一方面又是集团资金管理网络的重要组成部分。中远集团资金结算中心所推行的是资金计划性管理模式,即它根据各企业报送的资金收支计划安排资金头寸,达到保证付款、盘活资金的目的。
集团资金结算中心经过两年多的运行,已经取得了显著的效果。2002年中远集团结算中心在上海、北京、天津、青岛、广州五个地区全部正常运营。截至2002年底,各结算中心共集中资金近百亿元人民币,并因此净增上亿的内部人民币贷款,为集团节省了财务费用。同时,由于资金集中,结算中心能够在银行获得较好的利率条件,增加了利息收入。
在加强对境内资金集中监督管理的同时,中远集团从1997年开始逐步建立起全球现金管理系统,实现了对集团分布在世界各地代理公司运费资金的集中管理。主要做法是集团总公司在一家相对具备全球实力的银行开设集中账户,各代理公司的收支均通过该账户进行结算。集团总公司通过对集中账户的监管达到了对境外资金集中管理的目的。截至目前,全球纳入现金管理系统的代理共10余家,基本上涵盖了集团在境外主要的资金收付量。现金管理系统项目的实施使中远借助银行网络,对分散在全球范围内代理公司的运费资金进行有效的集中和使用,充分提高了总公司对资金的利用率。
当然,由于客观原因如部分地区银行服务不完善等因素,使得目前该系统结构设计上有一定的缺陷。但可以肯定的是,通过该系统的建立及资金的快速集中,总公司通过及时的资金调剂而免去了向金融机构进行短期融资的机会成本,降低了资金成本,提高了效率和管理水平。同时我们一直致力于进一步完善系统结构、扩大纳入系统的代理范围,最终实现更加完整意义上的“全球现金管理”。
第三,树立风险意识,建立中远集团财务风险防范体系。中远集团的行业特点、资产结构和财务状况,使中远集团面临着各种风险特别是债务风险、汇率风险、燃油成本风险等一系列的财务风险,研究和建立财务风险控制体系是降低成本、创造效益、控制风险及保证企业健康发展的必要。
1.债务风险控制。为控制集团整体的债务规模,通过债务总量控制、结构控制、负债率控制以及利率汇率风险控制,建立起有效的债务风险防范体系,降低债务成本,使负债水平和风险程度处于合理水平,保证集团安全、稳健地经营和良好的财务状况。
2.燃油成本风险控制。中远集团的主业是航运,在航运成本中,燃油费占了相当大的比重,而原油价格受世界经济、世界政治等各种因素的影响,经常出现大幅度的波动。2002年集团燃油成本受益于套期保值,2003年由于整个世界燃油价格变化,使公司燃油成本增加很多。随着集团燃油实现集中采购,集团将借此契机探索新的思路,进一步拓展油品保值业务,为集团整体成本控制发挥更大作用。
3.外汇风险控制。中远集团是业务遍布全球的跨国公司,运费结算业务的外币收入和支出的差量相当巨大,集团的现金管理也需要经常性的进行外币兑换,不同收付款时间和兑换时机的选择对汇兑损益有很大的影响。汇率的经常性和大幅波动,给集团带来很大的财务风险,历史上日元汇率的大幅波动曾给我们造成巨大的影响,因此必须认真研究汇率的变化,慎重选择结算币种,积极开展外汇保值业务以实现对外汇风险的控制。
加强财务风险控制,建立一个相对完善的财务风险控制体系,对于一个大型跨国企业是一个非常重要而且又非常艰巨的长期任务,还有许多工作要做。
(中国远洋运输集团财务部供稿 孙月英执笔)
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