摘要:
2002年,中国东方资产管理公司财会工作紧密围绕公司的中心任务,时刻牢记国家赋予资产管理公司的“三大使命”,强化管理会计的职能作用,夯实会计基础工作,进一步加强财务管理,加大有效成本控制力度;强化资金管理,提高资金使用效益;完善激励机制,调动员工积极性,增强企业活力,超额完成了2002年处置收现任务,实现了资产处置累计收现突破百亿元。
一、夯实会计基础工作,加强会计电算化建设
(一)夯实会计数据。按照公司提出的夯实会计数据的阶段性工作要求,公司资金财务工作将夯实会计数据列为2002年工作重点之一,按期对公司系统内资金往来业务数据进行核实,加大对系统内资金业务的监督和管理力度;结合公司业务与会计核算的实际情况,对核对资金财会系统和资产管理系统数据的程序进行测试,选择哈尔滨、合肥两家办事处作为试点,并在此基础上研究、制定了公司数据核对流程,提高工作效率,降低工作难度。
(二)进一步规范会计核算,完善会计制度。制定了《代发行债券业务会计核算手续》、《关于有条件减免债权业务的会计处理办法》诸项新业务相关账务处理指南,确保会计数据反映的及时、准确、有效;为保证资产账面价值真实反映实际情...
2002年,中国东方资产管理公司财会工作紧密围绕公司的中心任务,时刻牢记国家赋予资产管理公司的“三大使命”,强化管理会计的职能作用,夯实会计基础工作,进一步加强财务管理,加大有效成本控制力度;强化资金管理,提高资金使用效益;完善激励机制,调动员工积极性,增强企业活力,超额完成了2002年处置收现任务,实现了资产处置累计收现突破百亿元。
一、夯实会计基础工作,加强会计电算化建设
(一)夯实会计数据。按照公司提出的夯实会计数据的阶段性工作要求,公司资金财务工作将夯实会计数据列为2002年工作重点之一,按期对公司系统内资金往来业务数据进行核实,加大对系统内资金业务的监督和管理力度;结合公司业务与会计核算的实际情况,对核对资金财会系统和资产管理系统数据的程序进行测试,选择哈尔滨、合肥两家办事处作为试点,并在此基础上研究、制定了公司数据核对流程,提高工作效率,降低工作难度。
(二)进一步规范会计核算,完善会计制度。制定了《代发行债券业务会计核算手续》、《关于有条件减免债权业务的会计处理办法》诸项新业务相关账务处理指南,确保会计数据反映的及时、准确、有效;为保证资产账面价值真实反映实际情况,防范实质已发生减损的资产虚增资产余额所带来的财务风险,制定了提取各项资产减值准备办法及工作流程,保证会计信息的真实与可靠,为公司进行财务分析、经营决策等管理工作提供了重要依据。
(三)加强会计电算化建设,提高工作效率。公司资金财会部和信息科技部协作研发了《系统自动核对资金财会系统数据、资金财会系统与资产管理系统相关数据程序》,并在此基础上制定《公司会计数据核对流程》,为快速、高效地夯实会计数据提供了智能、便捷的工具。同时,公司研发“打包处置”及“零处置”业务自动转账程序,保证了资产处置业务相关账务处理的及时性。
二、加强财务管理,加大有效成本控制力度
对于处置项目大额费用开支,按照合法性、合规性、合理性原则,认真进行审核、批复,严把财务关;加强财务分析工作,按时向监管部门、公司领导汇报公司财务执行、财务分析情况,并提出合理化建议;加强固定资产管理,按照财政部批复要求,本着成本与效益相结合原则,严格控制固定资产购建规模,合理配置固定资产;此外,在财会管理方面着重完成了以下工作:
(一)积极配合监管检查,狠抓落实整改措施。先后接受了公司监事会对2001年度财会工作的检查以及中国人民银行对公司20家办事处截至2001年底1000多个终结处置项目的检查。积极与监管部门配合、沟通,组织人员对有关办事处的检查问题进行电话询问、实地调查,因地制宜,针对不同情况制定相应整改措施,及时组织落实,进一步规范操作,确保国家法律、法规及方针政策得以正确贯彻执行。
(二)强化预算管理,确保资产处置目标的实现。根据财政部批复,公司建立了资产处置目标责任制,编制并下达各办事处2002年资产处置任务;在财务预算指标分配方面,遵循成本与效益相结合原则,针对各办事处资产处置任务和人员、规模差异等实际情况,制定合理的财务预算分配方案,要求各办事处因地制宜,制定费用控制管理措施,强化预算管理。2002年公司财务报表数据表明,公司各项费用均控制在财政部批复预算之内,且超额完成资产处置目标。
(三)制定、推行集中采购管理制度,规范采购行为。根据财政部《关于加强国有金融企业集中采购管理的若干规定》,制定了《集中采购管理实施细则》,并建立了集中采购评审委员会成员库。此项制度的制定实施,坚持公开、公正、公平和质量效益的原则,起到了规范采购行为、节约采购支出、提高资金使用效益、促进公司廉政建设、强化财务管理等多方面促进作用。
三、加大监控检查力度,提高指导力量
公司制定了《2002年财务会计检查实施方案》,并完成了对广州、上海等8家办事处的财务会计检查工作。力求通过对公司组建近3年来财务会计各项工作的检查,提高对办事处的业务指导力量,系统地了解各项财会规章、制度的落实情况。重点针对会计核算和“夯实会计数据”难点、疑点问题,进一步将会计与资产管理两系统的数据进行核对,对不合理的数据和比率结合处置项目案例进行剖析,找出问题形成原因,研究解决方案;针对财务会计管理和执行中存在的问题和薄弱环节,提出整改意见,研究制定管理措施;广泛听取办事处对财会管理工作的意见,并对广州及合肥办事处进行现场指导。通过检查,使公司会计数据的夯实工作取得了阶段性的进展。
四、强化资金管理,提高资金使用效益
加强资金账户的管理,按期检查、核对银行、系统内资金账户余额的工作,保证全辖资金满足业务工作开展需要的正常调度使用,提高资金使用效益。加强与同行业的业务交流,积极与其他3家资产管理公司进行业务探讨,研究更有效的资金管理模式。通过建立有效的资金流动控制制度,加强了资金管理,提高了资金使用效益。公司根据实际运营情况和财务情况,为更加合理使用资金,对资金流动情况进行了合理预测与分析,为经营管理决策提供依据。
五、重视统计工作,提高管理水平
为进一步提高管理水平,加大了财务分析、各类数据采集统计工作的力度。积极组织调查研究,用各类实例对有关统计数据进行分析,对统计数据中反映的问题开展调研,在取得合理依据的基础上,提出了有条件减免债权的业务处理等措施,使公司信息更加真实、完整。同时,积极组织研究有关统计工作,积极准备统计工作的建章建制及实施办法,为2003年开展统计工作打下坚实的基础。
六、完善激励机制,提高企业活力
根据财政部印发的《金融资产管理公司处置不良资产考核办法》,公司严格遵循公开、公平、公正原则,同时考虑到个别特殊因素,通过实际数据测算,制定了《公司资产处置考核实施细则》。通过不断完善激励机制,充分调动全体员工的积极性,促进了资产处置工作的开展。
(中国东方资产管理公司资金财会部供稿 张芳执笔)