时间:2020-08-14 作者:
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摘要:
2002年,中国华融资产管理公司财务会计工作紧紧围绕年初提出的“立风、巩固、规范、发展、提高”的基本方针,坚持在发展中逐步规范,在规范中不断发展,各项工作取得较大进展。全年处置不良资产347亿元,处置量超过前两年处置之和;全年处置回收现金102亿元,归还中国工商银行债券利息146.4亿元。全年公司财务运转正常,各项财务费用支出均控制在较低水平。
一、完善制度建设,规范业务发展
2002年,公司坚持以制度规范行为的管理理念,坚持以制度约束人,始终把基础性工作建设放在首位,结合业务开展的实际情况,先后制定了《财务会计内部控制规定》、《管理费用支出规定》、《提取资产损失准备管理办法》、《资金财务系统报表综合考评办法》等一系列制度。其中,《管理费用支出规定》的出台,统一了公司全系统在核算管理费用方面的做法,为准确核算管理费用提供了系统、规范的指导性文件;《财务会计内部控制规定》对财务会计各岗位的工作责任、操作流程、风险控制等进行了全面的归纳,使公司财务会计系统的内部控制进一步规范化;《提取资产损失准备管理办法》的制定,补充了公司在提取准备业务方面的空白;《资金财务系统报表综合考评办法》对财务会计...
2002年,中国华融资产管理公司财务会计工作紧紧围绕年初提出的“立风、巩固、规范、发展、提高”的基本方针,坚持在发展中逐步规范,在规范中不断发展,各项工作取得较大进展。全年处置不良资产347亿元,处置量超过前两年处置之和;全年处置回收现金102亿元,归还中国工商银行债券利息146.4亿元。全年公司财务运转正常,各项财务费用支出均控制在较低水平。
一、完善制度建设,规范业务发展
2002年,公司坚持以制度规范行为的管理理念,坚持以制度约束人,始终把基础性工作建设放在首位,结合业务开展的实际情况,先后制定了《财务会计内部控制规定》、《管理费用支出规定》、《提取资产损失准备管理办法》、《资金财务系统报表综合考评办法》等一系列制度。其中,《管理费用支出规定》的出台,统一了公司全系统在核算管理费用方面的做法,为准确核算管理费用提供了系统、规范的指导性文件;《财务会计内部控制规定》对财务会计各岗位的工作责任、操作流程、风险控制等进行了全面的归纳,使公司财务会计系统的内部控制进一步规范化;《提取资产损失准备管理办法》的制定,补充了公司在提取准备业务方面的空白;《资金财务系统报表综合考评办法》对财务会计核算工作质量的综合考核标准进行了规定。考评办法的实施,减少了报表差错,促进了报表编制质量的提高。为准确、及时地汇总和报送财务报表,全面、公正地反映财务状况,提供了客观的依据和充足的保证。这些制度的制定,增强了财务会计工作的可操作性和规范性,避免了工作的随意性,为公司财务会计工作在制度建设方面打下了坚实的基础。
二、完善内部控制管理机制
财政部颁布内部会计控制规范后,公司从实际出发制定了《财务会计内部控制规定》,使公司财务会计工作建立起了相互支持、相互制约的内部控制机制。在制定内控规定的同时,公司对各个财务会计岗位进行了科学分工,对不相容业务进行了分离,明确了不同岗位的职责权限,使各岗位间相互合作、相互协调、相互制约、相互控制的运行机制得以有效发挥,使内控制度真正落到实处,对保证公司财会业务的程序化、制度化和规范化起到了促进作用。
三、开展业务检查,贯彻落实制度
公司成立以来,始终强调规范业务操作,但由于财务会计工作纷繁复杂,加之各办事处财务会计部门的起点不一致和业务发展水平不均衡,造成了各办事处在制度理解和业务处理方面存在较大差异。为改变这种局面,2002年公司对全系统15家办事处的财务会计工作进行了全面检查。通过检查,一方面使公司总部对办事处的工作情况有了更加全面、清晰的了解,为进一步做好今后的财务会计工作提供了更为清晰的思路,为公司财会工作的正规化奠定了基础。另一方面提高了办事处在业务处理过程中的规范性和程序性。
四、完成特别呆账准备的提取工作
2002年,为全面真实地反映公司的资产质量,合理核算资产处置过程中的损失,根据金融资产管理公司财务制度的要求,公司制定了《提取资产损失准备管理办法》,对提取特别呆账准备的贷款种类和提取标准进行了详细规定。为了确保此项工作的顺利进行,公司组织了业务试点和培训工作,对特别呆账准备的提取工作进行了全面部署,于6月份完成了特别呆账准备的提取和相应财务处理工作。在随后进行的项目跟进审计中,审计部门对项目做出了会计处理严谨,无差错发生的结论。
五、加强费用管理,提高使用水平
2002年,为加强费用管理,提高费用预算、拨付和使用的科学性,公司结合当年资产处置计划和以前业务成果,经过合理测算,对管理费用进行了及时、合理的分配。2002年各办事处在加强费用管理方面也采取了许多积极有效的措施,完善了有关费用审核方面的制度,建立起了管理费用与处置收入相挂钩的运行机制。2002年公司的管理费用和业务费用较好地控制在财政部核拨的范围内。
六、配合业务部门,推动各项工作顺利开展
2002年是公司业务发展较快的一年,涉及资产重组和非货币交易的创新业务不断涌现。为保证创新业务的顺利开展,公司根据金融资产管理公司会计制度和财政部最新颁布的各种具体会计准则,结合业务的实际情况,制定多项不同业务性质的会计核算办法,保证了各项业务的顺利开展。
为做好公司国际招标项目的会计核算工作,公司资金财务部对业务的性质和会计处理方法进行反复探讨,制定出切实可行的账务处理方案。对2002年底进行的打包出售零受偿资产项目,在制定《打包出售零受偿资产业务的账务处理办法》的同时,对财务软件进行改进,增加自动销账程序,减少了账务处理的工作量,及时、准确地完成了会计核算工作。此外,公司针对资产置换、系统内资产划转、接受中国人民银行委托处置中创资产业务制定了多项会计核算程序,与中国工商银行协商完成了公司资本金的划转工作和不良资产清算的收尾工作。
七、组织业务培训
针对公司财务人员业务素质差异较大的情况,2002年公司组织了多形式、多层次的业务培训。为提高业务人员的操作技能,组织部分会计基础较为薄弱的办事处,举办了业务技能现场交流及会计基础规范培训班;为开拓财会人员眼界,了解当今会计发展的新趋势,组织全公司的财务负责人,在上海国家会计学院举办了高级财务会计培训班;为增进同业间的交流,了解当今金融业的发展格局,与其他3家资产管理公司联合在北京国家会计学院举办了资产管理公司财务经理培训班。通过培训,使公司财会人员的整体业务素质得到普遍提升,促进了公司各项工作的顺利开展。
八、做好财务审查工作,科学把握费用开支
公司资金财务审查委员会认真履行职能,对送审的各个项目均能做到坚持原则、严格把关、充分论证、科学决策,确保了公司费用支出的安全性和合理性。2002年公司共召开资金财务审查委员会会议24次,审议项目133个,涉及金额31533万元,核减资金数百万元。经公司资金财务审查委员会审议的项目,公司总部和办事处都进行了认真落实,取得了很好的效果。
九、圆满完成年终决算工作
为做好2002年度年终决算工作,11月召开了会计决策工作会议,详细部署了年终决算工作,并对每一项工作计划制定了具体实施步骤。各办事处严格按照公司统一部署,结合以往年度决算工作的经验和教训,制定了严密的决算工作要求及详细的决算工作日程安排表,统筹安排,合理分工。经过努力,公司顺利地完成了2002年的年终决算工作,为全年会计核算工作划上了一个圆满的句号。
(中国华融资产管理公司资金财务部供稿 张纯执笔)
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