时间:2020-08-14 作者:
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摘要:
2002年,中国兵器装备集团公司财务会计工作紧紧围绕集团公司2002年工作会议的要求,按照既定的以集团公司可持续发展为基本的财务战略,以集团公司权益最大化为根本的财务目标,认真研究并广泛运用积极灵活、务实合法的财务政策的财务审计工作总体思路,继续坚持高起点、严要求、重落实的工作方针,将工作的重心放在集团公司各项扭亏脱困措施的贯彻落实和集团公司资产财务会计管理水平的提高上,促使集团公司加快结构调整,提高经济效益,以适应集团公司保军、脱困、改革、发展的要求。
一、推进财务审计工作,实现五项创新、取得三项重大成绩
五项创新:一是按照企业分类管理的原则,改革财政资金支出结构;二是引入杜邦、EVA分析模式,改进经济活动分析方法;三是统一集团公司行政、企业会计核算系统,实现总部财务无现金交易;四是进一步拓宽审计方式;五是创建了集团公司总部直接投资的管理体系。
三项重大成绩:一是集团公司完成2002年度经营责任指标取得重大成绩;二是集团公司完成财政部效绩评价考核取得成绩;三是结合审计署对集团公司的审计工作,集团公司审计取得成绩。
二、以全面预算管理为核心,不断提高企业财务管理水平
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2002年,中国兵器装备集团公司财务会计工作紧紧围绕集团公司2002年工作会议的要求,按照既定的以集团公司可持续发展为基本的财务战略,以集团公司权益最大化为根本的财务目标,认真研究并广泛运用积极灵活、务实合法的财务政策的财务审计工作总体思路,继续坚持高起点、严要求、重落实的工作方针,将工作的重心放在集团公司各项扭亏脱困措施的贯彻落实和集团公司资产财务会计管理水平的提高上,促使集团公司加快结构调整,提高经济效益,以适应集团公司保军、脱困、改革、发展的要求。
一、推进财务审计工作,实现五项创新、取得三项重大成绩
五项创新:一是按照企业分类管理的原则,改革财政资金支出结构;二是引入杜邦、EVA分析模式,改进经济活动分析方法;三是统一集团公司行政、企业会计核算系统,实现总部财务无现金交易;四是进一步拓宽审计方式;五是创建了集团公司总部直接投资的管理体系。
三项重大成绩:一是集团公司完成2002年度经营责任指标取得重大成绩;二是集团公司完成财政部效绩评价考核取得成绩;三是结合审计署对集团公司的审计工作,集团公司审计取得成绩。
二、以全面预算管理为核心,不断提高企业财务管理水平
(一)发挥预算管理作用,推进企业财务管理水平的提高。根据集团公司2002年经营目标,财务审计部以全面预算管理为主线,对企业生产经营进行全面、有效的监控,通过对季度预算的分析,及时找出企业生产经营中存在的问题,适时制定扭亏增盈措施,并狠抓落实。2002年工业企业实现销售收入247亿元,补贴前利润总额约为-2.7亿元,补贴后利润总额为微亏,全面完成了集团公司年初确定的奋斗目标和科工委下达的经营指标。全面预算管理在企业生产经营中充分发挥了预算指标的标尺作用,并初见成效,预算工作水平逐步提高。同时,从集团公司全年的经营结果看,全面预算管理已发挥了奋斗的目标、协调的工具、控制的标准、考核的依据的作用,在集团公司扭亏增盈工作中发挥了重要作用。
(二)积极采取措施,推进财政资金支出结构改革。
1.继续加大财政资金支出结构改革。为保证财政资金的最大使用效益,按照集团公司总体发展思路与建立现代企业制度与母子公司管理体制要求,财务审计部继续探索并积极推进财政资金支出结构的改革。一是按照对企业分类管理的原则,对不同类别的企业,分别实施不同的财政资金支持政策;二是加大企业富余人员下岗分流力度,鼓励富余人员自谋职业;三是加大集团公司直接投资的力度,支持重点企业重点项目,在建立现代企业制度设立规范化有限责任公司的基础上,给予适当股本金投入;四是认真研究和充分利用好相关破产政策,加大资不抵债企业破产退出市场相关政策的支持力度;五是鼓励企业结合当地实际,推进分离企业办社会工作,在资金上给予适度补贴;六是支持企业加大科技投入,对重点产品、重点项目给予适当的科技先导基金。这些财政资金改革措施,有力地支持了企业扭亏增盈工作,促进了企业加快转变观念,适应财政体制改革的要求,同时也提高了财政资金使用效益。
2.规范财政资金的拨付程序,保证资金的使用效益。为保证财政资金的拨付进度,财务审计部进一步规范了财政资金拨付程序,认真执行《集团公司内部资金拨付管理办法》,大大提高了财政资金使用效益。在财政资金没有到位的情况下,财务审计部采取了委托贷款、借款等多种方式,支持企业渡过难关,为集团公司改革脱困、结构调整提供资金保证。
(三)进一步加强成本管理,促进企业管理水平的提高。围绕集团公司的扭亏增盈工作,为进一步规范企业的成本管理,印发了《2002年集团公司成本管理工作指导意见》,对集团公司本年度成本管理的重点工作提出了具体的要求,促使各成员单位高度重视成本管理工作。2002年,集团公司成本增幅低于收入增幅2.04个百分点。
(四)加强财务风险控制,解决现有债务纠纷。按照《集团公司借款及担保管理办法》,进一步强化对集团公司贷款担保及或有负债的监控力度。一是进一步理顺和规范集团公司贷款、担保程序和管理办法,从制度上杜绝可能出现的漏洞;二是对需要提供担保的企业,谨慎处理担保、抵押事项,加强对企业上报材料的审核力度,完善担保抵押手续,对担保单位实施有效的监控;三是配合集团公司相关部门对历史遗留的担保问题,采用以最小代价进行置换等方法积极解决现有债务纠纷,尽可能地防范金融风险;四是对成员企业的历史债务和担保情况进行了重新摸底,基本掌握了工业企业和流通企业的债务与担保状况,为下一步争取国家政策和处理债务纠纷奠定了基础。
三、抓好资产管理与资本运营
(一)做好产权登记、资产评估管理工作。
1.认真做好产权管理,完成产权登记工作。一是按照年初抓好产权登记年检工作的计划和三级管理模式中对外投资不能超过三级的原则,全面完成了2001年度产权登记工作。二是结合产权登记完成了对集团公司现有单位产权结构与投资状况的调查工作,基本上理清了集团公司所属约753户投资单位的产权与投资关系,认真分析其股权、地域和行业分布,为建立规范的国有资产监管体制奠定了重要基础。
2.加强集团公司国有土地管理工作,规范管理制度和程序,防止国有资产流失。开展深入的土地政策研究工作,有效管理与利用集团公司现有土地;合理利用土地政策,加强土地管理与运营工作。
(二)积极开展资本运营工作。
1.抓好有市场潜力项目的改制工作,培育新的上市项目,进一步推动和加强现有上市公司的规范化运作。
2.重点抓好集团公司直接投资项目,按市场化的原则和方法选择投资项目,进行企业改制,力争实现投资主体多元化。一方面用好资金,另一方面分散投资风险。
3.研究国家对资产评估体制改革的方案,建立和完善集团公司资产评估立项、核准体系,防止国有资产流失和法律风险。
(三)实现资产处置制度化、程序化、规范化。根据集团公司发展战略,结合成员单位的具体实际,完善了对集团公司存量资产处置方面的制度建设,制定了《中国兵器装备集团公司资产处置管理办法》,明确要求对超过100万元资产处置的审批,由集团公司总经理办公会决定。同时,加强了对资产处置管理办法的落实工作,目前企业涉及资产处置的事项基本上都能做到按照管理办法上报集团公司,尤其是对超过100万元资产,都由集团公司总经理办公会决定,形成了制度化、程序化管理。
四、进一步加强审计监督
(一)进一步完善审计程序,深化审计内容,加大审计力度。2002年对56户工业企业、10户流通企业和8户事业单位实施了年报审计。通过年报审计,进一步掌握集团公司各成员单位资产和财务状况以及审计工作的开展情况,保证各成员单位会计核算的完整性、真实性和科学性。
(二)加大审计力度,突出年报审计的特点。一是报表审计和专项审计相结合;二是审计和财务管理相结合;三是年报审计和任期经济责任审计相结合;四是年报审计和建设项目审计相结合;五是年报审计和审计调查相结合;六是年报审计和大型企业监事会、国家审计检查相结合。
(三)进一步提高审计质量和审计效率。加强审计实施过程的质量控制,充分运用先进的审计方法,提高集团公司审计质量和水平。
(中国兵器装备集团公司财务审计部供稿 郭菲 安罡执笔)
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