2002年,中国人民银行财务会计工作按照年初提出的财务会计工作要求,紧紧围绕人民银行的工作重点,为有效履行中央银行职责提供了有力的会计支持和财务保障。
一、推进会计集中核算
为了有效防范会计联行风险,保障资金安全,人民银行改变了长期以来分散核算的方式,运用网络技术实施了会计核算、联行清算、会计档案和事后监督“四集中”的新型核算模式。2002年,各级行加强了对会计集中核算工作的组织领导,在设备购置、人员培训、搭建环境、模拟运行、并行运行、铺底建账和正式运行等各个阶段做了大量工作,保证了“四集中”系统的平稳运行和推广目标的顺利实现。到年底,已实现会计核算“四集中”的中心支行达到137个,占人民银行地市级中心支行总数的45%。在此基础上,为配合现代化支付系统建设,人民银行还组织开发了与现代化支付系统相联结的中央银行会计集中核算系统,并于2002年10月8日在北京、武汉两地试运行,成为中国现代化支付系统的重要组成部分。
二、强化会计基础工作
(一)会计工作规范化管理再上新台阶。2002年,各级人民银行结合开展金融服务工作管理年的要求,加强各项规章制度的建设,分别开展了会计规范化管理、会计工作等级创建和检查辅导等活动。通过规范化管理和规范化操作,进一步提高了会计工作质量,塑造了人民银行会计服务的新形象。
(二)会计联行安全管理工作进一步加强。各行在2001年会计联行大检查的基础上,重点检查了会计联行制度和会计内部控制制度的执行情况,进一步查找会计联行工作中存在的薄弱环节和安全隐患,落实风险防范责任,注重会计检查质量,逐步形成了一套高效规范的会计检查机制,基本实现了无案件、无损失、无差错的安全管理目标。
(三)完善了会计工作考核评价机制。为落实会计内部风险防范责任制,提高会计核算管理水平,各行结合实际情况,分别实行了会计主管逐级签订会计核算安全无事故责任书,加强对会计主管人员业务行为的考核,制定和实施《会计核算奖励办法》等措施,有效地增强了会计人员的责任感,提高了会计人员的工作积极性,对防范和化解会计风险起到了一定的作用。
(四)会计管理的科技含量进一步提升。总行在未使用会计核算“四集中”系统的中心支行推广了会计事后监督系统,一些分行根据工作需要开发了《中央银行会计报表分析辅助系统》、《会计核算管理信息系统》及《会计登记簿管理系统》。为配合财务管理改革和创新,一些分支行开发了具有会计数据电子化保存及远程报账、实时监控等功能的财务核算系统、财务申报审批管理系统等。这些系统的开发应用,实现了人民银行会计管理的电子化和网络化,提高了人民银行会计工作水平和工作效率,是改进会计财务管理手段的有益尝试。
三、完善会计规章制度
2002年,人民银行制定并颁布了规范银行业会计事项的《银行会计基本规范指导意见》、《银行会计档案管理办法》以及《中国人民银行会计事后监督办法》、《中国人民银行基本建设会计核算办法》等制度。各分支机构也结合辖区内的实际情况制定了一系列的财务会计管理办法和规定,从而使银行业和人民银行的各项财务会计活动更加有章可循,进一步完善了银行会计规范体系。
四、加强财务和固定资产管理
一是重新修订了人民银行的财务预算科目和账户。为适应人民银行履行职能和业务发展的需要,人民银行配合财政部根据部门预算改革的要求和收支两条线的原则,对人民银行财务预算科目及账户进行了重新修订。修订后的财务科目和账户更加科学合理,体现了中央银行的业务特点,为人民银行实行独立的财务预算管理奠定了基础。
二是按照财务预算管理制度的要求,对财务开支实行全账户管理,强化了费用预算约束机制。选择了部分县支行实行费用开支报账制试点,县支行的费用支出由财务预算管理改为集中到其所属的中心支行报账。并按照财权与事权相分离的原则,在部分中心支行以上的机构试行将机关费用支出统一划归会计财务部门核算管理的办法,强化了财务监督。
三是严格控制基本建设规模,有计划地改善各项基础设施,不断提高固定资产管理效率。总行组织开发了固定资产管理系统,并进行了推广和完善。各行按照总行的要求,对原有固定资产进行了重新核对和清理,完成了固定资产管理系统数据的录入和汇总工作,为固定资产管理系统的顺利运行奠定了基础。固定资产管理系统的推广应用,为人民银行固定资产的合理配置和使用提供了可靠依据,使人民银行的固定资产管理步入规范化轨道。
四是继续推行大额招标采购制度。2002年人民银行系统大力推行“阳光采购”,总行继续开展运钞车集中采购工作,各分支行设立了专门负责采购工作的机构,不断扩大招标采购范围,逐步将日常需用量大、采购程序单一、支出稳定的物品和设备纳入大额招标采购范围,并严格按照规定的程序开展集中招标采购。通过招标采购节约了大量的采购资金,提高了人民银行的资金使用效益,增强了采购工作的透明度。
五、加大会计培训力度
一是为配合支付系统建设和“四集中”系统的推广应用。总行组织了会计核算“四集中”系统推广培训、会计集中核算系统培训、会计事后监督系统培训等一系列业务培训,使会计人员尽快熟悉了新的业务系统和操作手段,为这些系统的顺利运行奠定了良好的基础。
二是总行分期举办了中心支行以上机构主管会计行长的培训班,这在人民银行历史上还是第一次。通过对主管行长的培训,使他们树立了新的会计理念,加强了对会计工作重要性和责任感的认识,为全面提升人民银行会计工作质量起到了积极作用。
三是总行与国际货币基金组织的合作。在华盛顿基金学院举办了由人民银行高级管理人员参加的中央银行会计风险控制研讨班。通过学习研讨,大家开阔了眼界,更新了观念,学到了一些国外中央银行先进的风险控制方法,对做好人民银行会计风险控制工作产生了积极的影响。
此外,各级行有的放矢地组织了会计业务的培训工作,重点加强了重要岗位人员、会计主管和业务骨干的培训,受到了会计人员的普遍欢迎,对全面提高会计人员的业务素质起到了重要作用。
(中国人民银行会计财务司供稿 李柳执笔)