时间:2020-06-05 作者:
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摘要:
1998年,建设银行财会工作在坚持以效益为中心,进一步推进改革的同时,着重加强了财务、会计基础工作管理,全行会计风险防范能力和综合性盈利能力明显提高。在国家政策调整和内外部特殊情况对经营效益形成严重影响的情况下,全行通过健全激励约束机制,降低筹资成本,适时适度投放贷款,灵活调动运用资金等措施.取得了良好的经营效益,全年实现利润22.1亿元,比上年增长47.3%,
一、财务管理工作
(一)努力增收节支,效益显著。1998年,国家政策调整和内部经营的特殊情况,对建行的财务效益产生了严重的影响:国家多次利率调整影响全行减收80亿元;呆账准备金比上年多提79亿元;应收利息核算年限调整影响账面利润33亿元;水灾损失增支3亿元等。面对较为不利的经营环境,建行通过不断清退高息负债和调整资产负债结构、调整贷款投放时机、控制费用总量以及减少不合理资金占用等措施,大幅度地减轻了客观因素的不利影响。同口径比较.1998年建行账面利润比上年增加86亿元,实际利润比上年增加64亿元。
(二)控制费用总量,激励约束机制作用明显。在费用安排上,建行坚持以效益为中心,进一步加大向盈利行、增盈减亏行和大中城市行分配的力度.同时,为鼓...
1998年,建设银行财会工作在坚持以效益为中心,进一步推进改革的同时,着重加强了财务、会计基础工作管理,全行会计风险防范能力和综合性盈利能力明显提高。在国家政策调整和内外部特殊情况对经营效益形成严重影响的情况下,全行通过健全激励约束机制,降低筹资成本,适时适度投放贷款,灵活调动运用资金等措施.取得了良好的经营效益,全年实现利润22.1亿元,比上年增长47.3%,
一、财务管理工作
(一)努力增收节支,效益显著。1998年,国家政策调整和内部经营的特殊情况,对建行的财务效益产生了严重的影响:国家多次利率调整影响全行减收80亿元;呆账准备金比上年多提79亿元;应收利息核算年限调整影响账面利润33亿元;水灾损失增支3亿元等。面对较为不利的经营环境,建行通过不断清退高息负债和调整资产负债结构、调整贷款投放时机、控制费用总量以及减少不合理资金占用等措施,大幅度地减轻了客观因素的不利影响。同口径比较.1998年建行账面利润比上年增加86亿元,实际利润比上年增加64亿元。
(二)控制费用总量,激励约束机制作用明显。在费用安排上,建行坚持以效益为中心,进一步加大向盈利行、增盈减亏行和大中城市行分配的力度.同时,为鼓励亏损行减人增效,总行对那些精简机构、裁减冗员行动迅速、有明显成效的分行安排了专项费用,取得了较好效果。
(三)固定资产购建严格按计划执行。1998年,建行固定资产增加的购建指标基本用于四个方面:一是安排总行批准的一级分行、二级分行营业办公楼收尾和城市拆迁、危房改造工程项目;二是用于城市行繁华地段的网点改造,提高网点自用率;三是用于部分车辆更新和计算机设备的购置,改租为购;四是安排水灾后的专项补助。全年固定资产购建基本控制在财政部核定的计划之内。
(四)加强财务监管,财务管理逐步规范。1998年,总行对全行实行综合考评办法,并从二季度开始,对各行业务管理费用中的发展性费用和奖励性费用按综合考评的主要指标挂钩安排,较好地调动了各行积极性。同时,总行加大了对一级分行的财务检查、监管力度,重点规范了其他应收款、同业往来、内部往来、利息收支等科目的核算,严格了报批处理程序,控制固定资产购建和业务管理费用增长.努力减少低收益、无收益资产占用,为全年创造良好的经营效益打下了基础。
二、会计管理工作
(一)会计改革取得阶段性成果。1998年,建行继续按照既定方案,推进从1997年业已开始的会计改革。一是加快在电子化战略规划下的柜面业务系统建设,二是继续推进账务集中和集中稽核为主要内容的第一步会计改革。
加强系统网络建设是建设银行着眼于21世纪提出的战略目标。1998年,全行继续加快柜面业务系统建设的步伐。按照设计方案,柜面业务系统在提高银行现代化管理水平,开发银行业务新品种,方便客户,以及增强风险防范能力、减轻会计日常工作量方面都具有显著的作用。该系统经过多次论证审查,参与人员力争其满足业务发展的需要,并在较长时期内保持技术上的先进性。
全行继续深化以账务集中和集中稽核为重要内容的第一步改革。到1998年底,全行已实现账务集中管理的网点数占营业网点总数的80.4%;已成立稽核中心265个,稽核分中心319个,七个一级分行对公网点集中稽核率达到90%以上。账务集中和集中稽核对提高会计核算质量,遏制各种违规操作,减少差错率,震慑不法分子等起到了积极作用。1998年,全行通过集中稽核共纠正各类差错凭证42万余张,累计金额1077万多元。
伴随会计账务集中和集中稽核步伐的加快,1998年建行完成了稽核软件的优化、测试、试点和推广工作,为全行由手工稽核向计算机稽核的转变提供了技术支持。
(二)规范基础管理,提高核算质量。为改变会计基础工作相对薄弱的现状,1998年总行出台了一系列管理办法,包括《中国建设银行会计检查制度》、《中国建设银行会计工作考核评分标准》、《中国建设银行会计人员业务等级管理办法》和《中国建设银行会计基础工作等级管理办法》等。在完善制度的基础上,全行实行会计工作综合考评和会计基础工作规范化管理,即总行负责各项考核标准的制定、解释和对分行验收情况的抽查,各级行负责具体的考核确认和验收。到1998年底,全行有66%的会计机构达到了会计基础工作规范化标准,其中:达标单位占63%,三级单位占34%,,二级单位占3%。同时,会计达标升级验收工作继续展开,1998年总行在进行调研的基础上,完善了达标升级办法,并对六个支行进行了达标验收。
加强会计基础管理的另一方面是,建行开展了集中办理库存残损币的兑换工作。1998年,总行对清理、上缴库存残损币工作进行了布置。鉴于人民银行对上缴残损币有时间和金额的限制,总行要求:已成立中心金库的省、区辖属二级分行、城市行的一级分行,由中心金库集中上缴残损币;没有成立中心金库的,选择一到两个金库集中上缴。1998年,全行共集中兑换残损币8.36亿元,降低了无效资产的占用,大大提高了资金效益。
1998年,全行还以规范资产负债表和试算平衡表为切入点,加强对报表的审查和考核。一方面,制定了会计报表考核办法,及时对各行存在的问题进行通报;另一方面,组织编制并推广了人民币业务总账审查软件,提高了报表审查的效率和质量。此外,总行还聘请国际会计公司对年报报表格式进行重新设计,促进了建行年报与国际惯例的接轨。
(三)加大检查力度,防范会计风险。在加强会计基础工作规范化管理的基础上,1998年建行从完善内部控制制度和加大检查力度两方面着手,加大了防范会计风险的力度,有效地遏制了案件的发生。
1998年,各行按照总行的部署,在辖属行处开展了一系列行之有效的检查。总行先后组织了13个工作组,对全系统24个一级分行及所辖二级分行、营业网点的会计工作进行了重点检查。11月,总行又组织了3个检查组,对22个一级分行及所辖行处的现金出纳业务和金库安全进行了专项大检查,共抽查了2个人民银行发行库、12个现金业务库和8个分理处尾箱。全年总行重点检查机构数120个,一级分行重点检查机构数2708个,二级分行重点检查机构数12511个,县(市)支行重点检查机构数19749个,基层网点全面完成自查机构47451个。同时,根据社会不法分子伪造、变造银行汇票和银行承兑汇票诈骗案件增多的特点,建行及时制发有关文件和管理办法,全行全年共截堵案件295起,金额高达35亿元。
建行着手研究利用科技手段防范案件,部分分行已开发了内部往来自动对账系统和出纳电算化系统,在提高会计核算系统自动化程度和科技含量、遏制犯罪分子利用高科技手段作案方面作出了可贵的探索。
(四)健全制度建设,服务业务发展。首先,建行配合业务发展,制发了相关核算制度:①服务于业务部门,率先在国内推出个人住房贷款、个人汽车消费贷款和个人电子汇划业务,制发了相关会计核算手续,有效地保证了新业务的顺利开展。②配合中央预算内基本建设资金取消限额管理,实行划拨资金的改革要求,以及中央级基本建设经营性基金本息转为国家资本金的工作,制发了有关会计核算办法,为财政提供了可靠、优质的服务。③适应国家开发银行信贷管理体制的变化,制发会计核算规定,并组织全行及时对代理国家开发银行贷款本息进行对账签证,顺利完成账务结转。
其次,建行针对会计岗位案件频发、双人牵制制度受到冲击的特点,加强对会计内部控制制度的梳理和建设。及时成立会计内部控制制度梳理小组和会计案件分析小组,结合会计检查中发现的问题,拟订了《中国建设银行会计内部控制制度》和《中国建设银行会计部位案件分析报告》。
(五)改进结算手段,提高服务水平。为规范全行支付结算操作,减少结算纠纷和结算风险,总行编写、审定了《中国建设银行支付结算业务操作手册》和《中国建设银行现金出纳业务手册》。
建行还致力于研究利用网络优势,为客户提供安全、快捷的结算服务。围绕银企合作结算网络、龙卡网络系统项目、城市综合业务网络系统优化升级、各种代收费系统、证券资金转账等系统的开发,会计部门制发了一系列核算办法。
为拓展中间业务品种,适应金融电子化的发展潮流,建行上海分行、广州分行率先推出了电子转账业务,即资金结算方式由原来的客户委托收款改为电子转账业务(即无纸化收费)。这项业务的推出,打破了国内银行传统的结算业务办理模式,实现了客户资金结算的自动化,完善了银行的服务功能。
此外,1998年建行还在电子密押器、电子验印技术等领域进行了新的探索。
(六)加强队伍建设,提高员工素质。1998年,建行在全行范围内实施了岗位培训和持证上岗制度。在优化新进人员结构的同时,着重加强了全行会计业务骨干的培训,全年共举办了7期二级分行会计主管培训班,培训总人数达500人;举办1期一级分行会计、出纳处长培训班,培训总人数65人次。培训班集中讲授了《会计基础理论及方法》、《会计电算化运用及管理》等5门课程及会计内部控制制度及风险防范等8个专题讲座。此外,各行还对前台会计人员和新上岗人员进行了职业道德和基本会计制度与业务操作规程等方面的培训。
为提高会计管理现代化水平,总行组织有关人员赴美国、加拿大,对商业银行会计管理体系及组织形式、现代科技在会计管理中的运用等课题进行了调研。总行还邀请建行香港分行进行了西方商业银行会计报表分析的专题讲座,收到了很好的效果。
(中国建设银行会计部供稿 张莺执笔)
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