1998年，中国工商银行进行了重大的内部机构调整，会计结算部也是在这次调整中诞生的，总行党委对其工作职能做了明确规定。面对机构的调整，会计结算部重新确立的工作重心和工作思路是：紧紧围绕总行党委的工作部署，在会计制度的改革与完善、会计信息的完整与真实、会计行为的严谨与规范、法规政策的执行与宣传、结算领域的巩固与拓展等方面开展工作。

一、会计核算制度的修订和完善

（一）根据业务发展的具体情况，会计结算部先后修订、完善并出台了各项会计核算制度：一是制定了工商银行资金汇划清算办法及配套的业务操作规程和应急办法；二是继续扩大电子汇兑实时处理系统并制定了电子汇兑业务质量管理考核办法；三是制定了《证券投资基金会计核算办法》、《储蓄异地通存通兑资金清算会计核算办法》和《单位定期存款核算办法》，为各项业务的顺利开展提供了必要前提；四是拟定了新一代综合业务处理系统的补充管理规定，为该系统的试点打下了基础；五是进一步实施三统一（核算制度、核算账务、核算软件）、四集中（联行、汇划、清算、监督）工作；六是讨论并制定了会计档案缩微管理办法。

（二）统一会计管理。4月，工商银行总行在杭州召开了统一会计管理改革现场会。通过这次会议，推动了改革的纵深发展，加快了改革步伐。到1998年底，“三统一”的目标已基本实现，“四集中”的改革也取得了实质性进展。据统计，到11月底，工商银行全系统联行和事后监督集中率分别达到96%和66%；全系统在参加人民银行票据交换行处数和在人民银行准备金账户数，分别比1998年初减少了18%和22%。有些分行在实现事后监督完全集中的基础上，大胆而又谨慎地革新监督方式，为统一会计管理改革的进一步深入提供了有益的思路。

二、做好结算代理业务

为适应结算业务市场的变化，工商银行在巩固现有结算阵地、完善传统结算方式的基础上，及时推出了代理证券资金清算业务和网络结算业务。

（一）代理证券资金清算业务：上海证券交易所、深圳证券交易所与工商银行签订代理证券资金清算协议的券商分别已达196家、134家，分别占券商总数的65%和50%.占总市场份额的50%以上，在同业市场中居于领先地位。

（二）网络结算业务：分别与春兰集团公司、上海汽车销售责任有限公司、杨森集团公司、劳动和社会保障部、中华慈善总会等几家大的集团、部委签订了网络结算协议，为其提供优质网络结算服务，对稳定优质客户，优化负债结构，促进存款增长起到了重要的作用。同时，也在一定程度上带动了贷款结构的调整。

这些业务的发展，不仅是服务手段的改进，而且更重要的是工商银行会计部门思想观念和经营理念上的重大变革。这些业务都是过去没有做过的，现在做这些业务不单纯是服务领域的拓宽，而且是经济生活、金融生活不断活跃的结果，是经济体制改革、金融体制改革进一步深化的必然要求。这些业务的开展，已经彻底改变了会计部门是银行传统意义上的内勤部门的概念，各级会计人员必须请进来、走出去才能在激烈的市场竞争中牢牢地居于领先地位。

三、开展外汇会计工作的调查研究

工商银行总行进行机构改革后，明确了外汇会计工作由会计结算部负责管理，并成立了外汇会计处。为了尽快摸清情况，了解全行外汇会计工作的第一手资料，有关人员先后到广东、深圳、广州等外汇业务量比较大的分行进行调查研究，对整个工商银行外汇会计工作的现状、存在的问题进行了比较全面的了解，并提出了相应的意见和建议。各分行对这次调查研究积极配合，为进一步确立外汇会计工作思路提供了许多建设性的建议。

四、建立会计报表处理系统，会计信息披露日益规范

为规范会计信息披露方式，确保会计信息的真实性、及时性与权威性，根据业务发展和推动改革进一步深化的需要和人民银行的具体要求，工商银行决定由会计结算部与技术保障部共同开发一套涉及面最广、内容最全的会计报表处理系统。这套会计报表处理系统顺利通过模拟测试，1998年11月正式启用。会计报表处理系统的建立，除了使工商银行能够顺利完成对外报送任务以外，更重要的是它反映了工商银行的各级会计结算部门已经深刻地意识到会计信息的重要性，反映了工商银行会计部门管理观念上的积极转变和管理技术上的重大进步。随着这套系统的不断完善，它不仅能真实、及时、完整地反映会计信息，而且能通过对会计信息进行分析、研究，从而在进一步强化会计管理，完善会计控制等方面都将起到积极作用。

五、围绕联行体制改革，精心准备，狠抓落实

在经济、金融形势日新月异，金融体制改革不断深入的形势下，工商银行为适应需要.推出了联行体制改革方案，对原有的经营管理体制进行了改革。为贯彻落实以实存资金、即时划拨、头寸控制、集中监督为核心内容的联行体制改革方案，会计结算部作为改革方案实施的牵头部门，与相关部门协同努力，狠抓七个落实：即广泛学习动员，做到思想落实；明确工作班子，做到组织落实；研究工程计划，做到进度落实；完善业务需求，做到软件开发落实；制定一系列相关制度，做到规章落实；层层宣传培训，做到技能落实；反复进行系统测试，做到技术保障落实，为1999年5月正式启动新的资金汇划清算系统，作好了充分准备。

六、清算体系改革初见成效

工商银行清算体系的改革，成功实现了本外币资金清算一体化、境内境外资金的及时划拨等改革目标。1998年共处理各项资金往来35万多笔，涉及本外币资金1767千亿元，接收和转发各类业务信息达63万份，到1998年底实现本外币账面利润达30亿人民币。与此同时各项业务的控制也进一步规范。到1998年底，清算中心经管了工商银行62个国家货币的境外账户和各分行在总行开设的3.3万多个各类业务的本外币清算账户。各项业务基本做到适时处理、及时查询、当天业务当天完成，保证了工商银行本外币资金的正常运作。

七、内部管理进一步加强.为改革与发展提供了制度保障

会计、出纳是银行资金吞吐的总闸口，银行业务的任何重大变化都会反映到会计、出纳核算上。因此，工商银行历来重视会计出纳的内部管理，尤其是在当前新的金融产品和服务手段不断创新.资金流动情况更为复杂，会计出纳工作的内部管理显得更为重要。各行以建立和完善会计出纳内控机制为龙头，在核算管理、出纳管理、外汇会计、操作规程、服务质量、事后监督等方面，制定和修订了一系列管理制度，做到了事事有规章、层层有监督。初步形成了前台相互约束、后台现场检查、部门事后监督的内控机制，并且日趋完善，为全行的改革与发展提供了必要的保障，增强了抵御风险的能力。

（中国工商银行会计结算部供稿 王钰执笔）