时间:2020-06-05 作者:
[大]
[中]
[小]
摘要:
1998年,国库积极参与中国人民银行机构改革,以国库监管为重点,全面完成了国家预算收支和国家债券发行与兑付等各项会计核算任务,为国家预算收支计划的顺利实现,为国民经济持续、健康地发展做出了新的贡献。
一、加强国库机构建设,理顺工作关系
1998年,根据党中央、国务院关于深化金融改革的总体要求,中国人民银行撤销了省级分行,设立了跨省一级分行。国库机构在这次改革中更趋完善,全国36个省级分库全部成立了独立的国库工作机构,334个中心支库中325个有独立工作机构,特别是县支库在机构改革后,单设机构比机构改革前增加了218个,同时,各级国库已纷纷对外挂牌。在这次改革中实现了“三个不变,一个加强”(人民银行经理国库的职责不能变,一级财政设立一级国库不能变,国库系统相对独立、国库业务垂直领导不能变;进一步加强国库机构建设,充实国库人员,提高国库在国家预算收支中的地位,发挥在社会主义市场经济中的作用)的总体目标,为国库事业的蓬勃发展奠定了坚实的基础。
中国人民银行机构撤并后,中心支行国库部门需经办两级以上国库业务。省会所在地人民银行国库部门需办理区级支库、所在城市中心支库和省级分库三级国库业务;地...
1998年,国库积极参与中国人民银行机构改革,以国库监管为重点,全面完成了国家预算收支和国家债券发行与兑付等各项会计核算任务,为国家预算收支计划的顺利实现,为国民经济持续、健康地发展做出了新的贡献。
一、加强国库机构建设,理顺工作关系
1998年,根据党中央、国务院关于深化金融改革的总体要求,中国人民银行撤销了省级分行,设立了跨省一级分行。国库机构在这次改革中更趋完善,全国36个省级分库全部成立了独立的国库工作机构,334个中心支库中325个有独立工作机构,特别是县支库在机构改革后,单设机构比机构改革前增加了218个,同时,各级国库已纷纷对外挂牌。在这次改革中实现了“三个不变,一个加强”(人民银行经理国库的职责不能变,一级财政设立一级国库不能变,国库系统相对独立、国库业务垂直领导不能变;进一步加强国库机构建设,充实国库人员,提高国库在国家预算收支中的地位,发挥在社会主义市场经济中的作用)的总体目标,为国库事业的蓬勃发展奠定了坚实的基础。
中国人民银行机构撤并后,中心支行国库部门需经办两级以上国库业务。省会所在地人民银行国库部门需办理区级支库、所在城市中心支库和省级分库三级国库业务;地市级城市人民银行需办理所在地县级支库、地市本级中心支库业务。为理顺业务关系,总库规定,无论国库部门经办几级国库业务,各行国库均应作为一个会计核算部门进行综合核算,按使用的会计科目统一设立一个总分类账,即统一编制科目日结单登记总分类账;在每个会计科目下,按经办的各级库明细核算,分别设置分户账,按不同的收入级次、预算科目设置登记簿;按所经办各级库核算的内容,分别不同级次、征收部门编制预算收支报表,各级库的账表必须相互对应、各自平衡,并分别整理装订。在岗位设置上,设综合业务岗、核算岗、复核岗和事后监督岗。其中综合业务岗的职责是:负责总账、综合账务平衡、行库往来科目的使用和管理,以及办理同城票据交换业务;核算岗按各级库分别设置,其职责是:分别不同国库级次和内容、按会计科目设置分户账,分别不同收入级次、按预算科目设置登记簿,负责相应级次国库的明细核算事项;复核岗负责审核综合岗交换来的业务事项,对核算岗业务进行复核。未经审核的业务事项不得直接进入核算岗,也不得由核算岗直接传综合岗;事后监督岗负责每日终了后全部国库核算业务的审核、报表凭证及重要空白凭证的保管。这些措施和规定,有力地保证了在机构撤并过程中,国库会计业务的顺利交接和正常运转。
二、开展会计业务实地检查,提高国库会计核算质量
为加强国库会计基础工作,1998年国库继续开展会计业务实地检查工作。总库召开了部分省市分库参加的座谈会,交流开展会计业务实地检查工作的经验,研究、修改和完善检查内容、方法和要求,使检查工作更趋科学、合理。总库先后对6个分库、19个中心支库和支库的会计核算业务进行了实地检查。各省级分库根据总库的要求在全面自查的基础上展开实地业务检查。全国共抽查中心支库、支库233个,抽查国库会计凭证939.16万笔,各类账簿5.15万户,报表43.85万份,涉及金额1217.16亿元。通过实地业务检查,达到了查错防漏、纠正违规、强化管理、提高核算质量的目的。同时,对人民银行撤销重复设置机构和撤销省级分行、设立跨省一级分行的机构改革中国库业务的顺利交接、平稳过渡起到了保障作用。
1998年国库共办理各种缴款书、退库凭证、上划兑付国家债券款项、预算拨款等各种凭证20025万笔,编制各种预算收入、兑付国家债券日报、旬报、月报及年度决算等各项报表共1259万份;收纳国家财政资金9853亿元,办理财政资金拨付10771亿元,较好地完成了国库会计各项账务核算工作,保证了各级财政预算收支计划的顺利实现。
三、全面完成了国家债券发行与兑付的会计核算任务
1998年是国债发行品种多、数额大、兑付量较为集中的一年,各级国库部门努力工作,充分发挥各商业银行在国债发行中的积极作用,圆满完成了3808.7亿元的发行任务,其中,凭证式国债2200.1亿元,专项国债423.5亿元,记账式长期附息国债1090.1亿元,定向国债95亿元。此外,还发行特别国债2700亿元用于补充国有商业银行资本金。全年共兑付各类国债2200亿元。
反假防伪是1998年国债兑付工作的重点之一。1998年在广东、深圳、安徽、江苏、上海等地先后发现了5个品种的假国库券,涉及金额达2000多万元。在短时间内发现品种之多、金额之大、涉及面之广的假国库券案在历史上当属首次。为此,总库先后4次发出反假通报,要求各地认真组织从业人员熟记假券特征,提高警惕,谨访误收误兑。
清理应兑未兑单位购买的国库券是1998年国债兑付工作中的又一重点和难点。各地国库部门采取有效措施,深入细致地开展了清兑工作。一是对1982~1988年单位购买国债应兑未兑部分进行清理造册、摸清底数;二是与财政、商业银行召开联席会议,专题研究清兑工作中的问题,通力协作、集中解决;三是采取广播、电话,公告、致函等多种形式进行广泛宣传,使社会各界对清兑工作都有所了解;四是走出柜台,深入到持券单位现场办公,协助单位做好丢失原始凭证的查阅核对工作。经过努力,清兑工作取得了良好效果,不仅维护了国债的信誉,而且为企业盘活了资金,做到了政府、银行、单位三满意。
四、解决国库计算机2000年问题.加快国库电子化步伐
国库部门使用微机处理会计核算业务起步较早,在硬件设备和软件应用程序两方面都存在2000年问题。硬件方面,目前所使用的微机档次低,普遍老化;软件方面,各级国库所使用的应用系统都是自行开发的,版本较低。对此,总库为各级设有独立工作机构的分库、中心支库和支库新配备了3000台微机,以解决硬件更新问题。对于应用程序,按照中国人民银行总行关于“谁开发,谁修改;谁使用,谁负责”的原则,要求各级国库指定专人负责,制定切实可行的工作计划、解决方案和修改、测试时间表,确保国库计算机应用系统顺利渡过2000年。到12月底,36个分库中已有23个分库完成了程序的重新开发或修改工作。
1998年,总库把研制、开发全国统一的计算机业务处理系统作为一项重要工作,有计划、有步骤地开展。成立了项目工作领导小组,对业务需求、软件开发、技术把关等事项进行了充分研究和具体分工;组织编写业务需求书,并在业务需求书完成后,组织软件开发人员对项目开发进行前期调研,到部分省市分库、中心支库和支库进行实地考察,使软件开发人员领会、掌握业务需求书,保证开发工作顺利进行。整个项目于10月底完成了总体设计方案,到1998年12月底已基本完成系统开发的主体工程。
五、防范风险,加强国库会计监督
为加强国库监管,防范国库资金风险,总库先后与财政部、国家税务总局联合下发了《关于印发“国库与财政、征收机关对账办法”的通知》和《关于进一步加强国库监管工作的通知》,规范了国库与财政、税务的对账行为,确保国库与财政、征收机关之间预算收入数字一致,及时反映预算收入的执行情况。同时,对国库工作的收纳、支拨、退付、更正等各个环节的监督管理都提出了明确的要求,为加强国库监管提供了具体、有效的依据。
针对广东省佛山市石湾区财政局发生的“5.18”巨额贪污案件,各级国库开展查认识、查制度、查管理和加强国库监管工作的“三查一加强”活动,对现有规章制度不断进行完善、细化,制定了许多新的管理办法。通过举一反三,国库上下形成了建章建制,从制度上设防;立足岗位,从业务流程上设防;加强管理,从多层面立体设防;以人为本,从思想上设防的内部管理新局面。
六、清理预算收入过渡账户,维护国家预算收入的安全和完整
1998年,各级国库与财税部门紧密配合,将清理预算收入过渡账户作为整顿财税秩序和金融秩序的一项重要内容,利用金融监管和国库监管两个手段,采取了多种措施,撤销不符合规定的过渡账户。主要采取双向自查、双向核对的办法,即征收机关和金融机构分别自查,共同核对,防止漏洞,不留死角。在清理过程中坚持做到“四个结合、四个为主”:即自查与抽查相结合,以自查为主;检查各商业银行账户和走访纳税单位相结合,以抽查商业银行为主;检查账户设置与检查账户资金流向相结合,以检查账户资金流向为主;检查问题与总结推广经验相结合,以总结推广经验为主。在抽查过程中采取“一听、二看、三查、四处理”的方式:“一听”即首先听取有关部门关于清理预算收入过渡账户的情况介绍以及被查单位的自查汇报,确定重点抽查对象;“二看”是到各金融机构查看单位开销户登记情况、预留印鉴片、账户一览表等资料,选出需要抽查的单位和账户;“三查”是查相关单位的分户账、原始凭证等,理清款项的来龙去脉,确定资金账户性质;“四处理”就是根据检查情况提出处理意见。在全国各级国库和有关部门的共同努力下,清理工作取得了阶段性成果。据不完全统计,到1998年11月底,全国各级税务、海关、检查、执法部门共有27150个部门进行了自查,国库、财政部门抽查了15214个单位,检查出过渡账户24530个,已清理撤销4900个,占查出数的20%,有力地促进了预算收入的及时足额入库,保证了财政资金安全。
(中国人民银行国库局供稿 李霞吴卫东执笔)
相关推荐
主办单位:中国财政杂志社
地址:中国北京海淀区万寿路西街甲11号院3号楼 邮编:100036 电话:010-88227114
京ICP备19047955号京公网安备 11010802030967号网络出版服务许可证:(署)网出证(京)字第317号
提示
各位用户:
因技术维护升级,投约稿系统暂停访问,预计8月15日左右恢复正常使用。在此期间如有投稿需求,请您直接投至编辑部邮箱。
中国财政:csf187@263.net,联系电话:010-88227058
财务与会计:cwykj187@126.com,联系电话:010-88227071
财务研究:cwyj187@126.com,联系电话:010-88227072
给您造成的不便敬请谅解。
中国财政杂志社