摘要:
马鞍山钢铁股份有限公司,为适应激烈的市场经济竞争,在1997年底,决定对股份公司下属的21个厂级单位的财务实行由财务部集中管理。
一、财务集中管理的目的
马钢股份公司此举的目的,就是要真正贯彻落实企业管理必须以财务管理为中心,而财务管理又必须以资金管理为中心这一管理方针。运用财务监管职能,把不合理的开支堵住,把有限的资金用好用活,促使生产经营朝着适销对路、低成本、高效益的方向发展。具体来说:一是成立资金结算中心,逐步取消二级厂财务的银行账号,对资金实行高度集中管理。二是建立成本管理中心,正确、及时、完整地进行会计核算,尽快解决成本虚而不实的问题。三是强化财会基础工作,完善会计管理制度,提高会计队伍素质,真正发挥财会人员当家理财的作用,为企业经营决策当好参谋。
二、财务集中管理的范围
实行财务集中管理,就是通过改变二级厂财务机构的隶属关系,把股份公司二级厂现行财务机构、人员和会计业务的分散管理,集中统一由财务部管理。
从公司现行的生产经营和财务管理的状况出发,财务集中管理的范围本着先二级厂后公司机关,分批进行的原则。列入第一批财务集中管理的单位,原则上是没有推向...
马鞍山钢铁股份有限公司,为适应激烈的市场经济竞争,在1997年底,决定对股份公司下属的21个厂级单位的财务实行由财务部集中管理。
一、财务集中管理的目的
马钢股份公司此举的目的,就是要真正贯彻落实企业管理必须以财务管理为中心,而财务管理又必须以资金管理为中心这一管理方针。运用财务监管职能,把不合理的开支堵住,把有限的资金用好用活,促使生产经营朝着适销对路、低成本、高效益的方向发展。具体来说:一是成立资金结算中心,逐步取消二级厂财务的银行账号,对资金实行高度集中管理。二是建立成本管理中心,正确、及时、完整地进行会计核算,尽快解决成本虚而不实的问题。三是强化财会基础工作,完善会计管理制度,提高会计队伍素质,真正发挥财会人员当家理财的作用,为企业经营决策当好参谋。
二、财务集中管理的范围
实行财务集中管理,就是通过改变二级厂财务机构的隶属关系,把股份公司二级厂现行财务机构、人员和会计业务的分散管理,集中统一由财务部管理。
从公司现行的生产经营和财务管理的状况出发,财务集中管理的范围本着先二级厂后公司机关,分批进行的原则。列入第一批财务集中管理的单位,原则上是没有推向市场和暂时还不具备推向市场的主体厂和辅助厂,共有21个单位。
财务集中管理的内容与管理方法是:
(一)改变机构隶属关系。凡纳入公司财务集中管理单位的财务科,由公司编制委员会下文从原单位原设置的机构中撤销,撤销的机构、定员和科长职数统一增加到财务部,作为财务部派驻二级厂的财务机构,财务部专用章、票据印鉴等统一进行更换。二级厂不再行使对驻厂财务科的行政管理与业务领导权。驻厂财务科人员的组织人事关系及一切劳保福利均与二级厂脱钩。财务集中管理后,财务部对派驻二级厂财务科的负责人,由财务部提名,经公司人事部门考察合格后,由财务部领导聘任。为促使会计人员全面掌握公司生产经营情况,锻炼和提高会计人员的业务水平,财务集中管理后,财务部对集中后的财务人员进行适当的上下和横向交流。
(二)确立驻厂财务科的职能。财务集中管理后,驻厂财务科的任务是代表公司财务部做好所在单位的财务管理工作,为驻厂的经济管理出谋划策,当好参谋。其主要职责是:①分解指标。做好驻厂对公司下达的成本、费用和内部利润指标的分解工作。②成本管理。抓好驻厂的成本预测和核算,提供真实可靠的核算报表,做好驻厂的经济活动分析,提出成本控制方案和管理成本的具体措施。③财务管理。监督驻厂的财务活动,以符合国家的法纪、法规,符合公司的财务制度。④做好服务。继续做好驻厂的费用报销、工资发放等服务性工作。
(三)驻厂财务科与驻在厂的关系。一是帮助驻在厂抓好厂、车间、班组的物料消耗与管理,必要时,可对驻在厂的库存物资与现场物料进行查验。二是参加驻在厂的生产经营和物资管理等有关会议,并有责任进行业务指导与帮助。三是驻厂财务科,应定期或不定期向财务部领导汇报驻在厂的财务管理等情况,并按时参加财务部召开的会议。四是驻厂财务科,应按月、年报送驻在厂应当报送的各种财务报表、资料等。驻在厂的会计报表,仍由驻在厂的厂长审查、签名。五是驻厂财务科应自觉遵守驻在厂的常规、厂纪,尤其要接受驻在厂的劳动纪律检查。六是为确保财务取款安全,对驻厂财务科去银行提款的用车,仍然由驻在厂负责。七是驻在厂财务档案,暂时仍按原管理办法保存在原驻在厂。八是驻厂财务科的办公费用,仍由各驻在厂按本厂标准批准在本厂办公费用中列支。如添置电脑等大型办公用品,需经财务部主管领导同意后方可办理。九是凡列入财务集中管理单位财务科使用的办公场所、办公用具(包括电脑)、设备等仍然由财务科继续使用,原单位不得以任何理由收回或作其他调整。十是财务集中管理后,由于隶属关系的改变,所在厂也应对为本厂服务的驻厂财务科给予应有的关心,不能因隶属关系的改变而变化。驻在厂也应给予力所能及的帮助。
(四)对驻厂财务人员的考核。财务集中管理后,为促进驻厂财会人员更好地为驻在厂服务,对他们的工作业绩和服务态度,财务部将定期对驻厂财务人员进行全面考核。
三、财务集中管理的实施步骤与目标
第一阶段是理顺财务集中管理体制。这一阶段主要完成列入集中的21个二级厂财务科机制转换,人员集中管理,变原来的厂(部)财务科为财务部驻厂(部)财务科。同时根据集中后的财务业务变化需要,对财务部机关科室的机构设置和全部财会人员进行适当的调整。这一阶段的总体要求是:机构设置科学合理,人员分配力量均衡,基本达到定编定岗要求。在此基础上实现编制合理,岗位轮换,工作单位轮转,一专多能,竞争上岗,量才使用。
第二阶段是强化财务管理体制。财务集中管理以后,公司财务管理方法、管理制度都将有较大变化,如驻厂财务科与财务部机关业务科室的关系;驻厂财务科之间的关系;财务部内部科室之间的关系处理等,都反映了财务集中管理后不但机制运作需要理顺,而且许多管理制度,会计业务都需要建立和完善。因此,这一阶段的主要任务是通过强化一系列的财务管理制度,成立资金结算、成本控制、利润核算三个中心来提高成本核算质量,实行一级成本核算,确保利润增长。
第三阶段是规范会计基础工作。根据财政部《会计基础工作规范》的要求,结合公司《关于印发“会计基础工作规范化规划与实施方案”的通知》规定,进一步整顿公司的会计工作秩序,以扎实有序的会计基础工作,保证会计工作质量的提高和会计职能作用的发挥。
第四阶段是拓宽财务集中管理思路,从已经列入财务集中管理的21个二级厂看,成本支出是公司的重点,但在资金使用上,它们又不是大户,资金支出的大户集中在机关的物资管理部门。因此,财务集中管理以后,需不断总结经验,拓宽集中管理的新思路,不断拓宽集中管理的范围。因此这一阶段的主要任务是确立对炉料、材料、机动、营销及各分公司的财务管理模式,使其达到经营放开搞活,财务相对集中管理,资金投入确保重点,采购成本下降,采购质量提高,物料周转加快,库存明显降低,积压大大减少,销售渠道畅通。
四、财务集中管理初见成效
1997年,马钢财务集中管理,仅仅完成了组织机构与人员的集中管理。广大财会人员感到担子重了,压力大了,不能象过去一心维护本厂局部利益而损害公司利益。其次,公司财务部在完成组织机构和人员集中工作的基础上,已开始着手制定一些管理制度,已印发实施的有《股份公司财务部劳动人事暂行规定》、《财务部驻厂财务科职责范围》、《财务部驻厂财务科会计人员岗位责任制》、《财务部内部经济责任制考核暂行办法》、《财务部内部会议制度》等管理制度。资金结算中心即将成立,许多新的管理办法将陆续出台。
(安徽省财政厅供稿)