时间:2020-08-15 作者:
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摘要:
1997年是建设银行自1993年以来财会管理体制改革力度最大的一年,也是经营效益最好的一年。在营业税率调高3个百分点、多支出营业税30亿元的情况下,全行实现利润15.01亿元,同口径比上年增长62.84%。为适应商业银行统一法人体制和集约化经营的要求,针对财会管理过于分散的状况,建设银行在全行系统内有计划、分步骤地进行财会改革,基本形成了以分类分级和适度集中管理为特征的财务管理体制。同时,进一步加强日常管理,狠抓基础建设,取得了较好的成绩。
一、财会改革工作
1997年,建设银行继资金计划体制、信贷管理体制等改革之后,又进行了以建立“集中会计、统一预算、分类授权、全面考核、明确奖罚”为目标的财会管理体制改革。
这次财会改革的主要内容是:①按照集中、统一、规范的要求改革会计核算体制,在各级行将各类业务统一到一个部门集中核算的基础上,做到“集中核算、集中账户、集中结算、集中金库”,具体包括:建立三级(部分二级)会计核算体制;实行本级会计集中核算;统一会计制度;建立集会计核算、稽核监督、会计分析系统于一体的信息系统。②在统一财务制度下分类指导,区别对待,授权管理,严格考核,明确奖罚,建立责任、权...
1997年是建设银行自1993年以来财会管理体制改革力度最大的一年,也是经营效益最好的一年。在营业税率调高3个百分点、多支出营业税30亿元的情况下,全行实现利润15.01亿元,同口径比上年增长62.84%。为适应商业银行统一法人体制和集约化经营的要求,针对财会管理过于分散的状况,建设银行在全行系统内有计划、分步骤地进行财会改革,基本形成了以分类分级和适度集中管理为特征的财务管理体制。同时,进一步加强日常管理,狠抓基础建设,取得了较好的成绩。
一、财会改革工作
1997年,建设银行继资金计划体制、信贷管理体制等改革之后,又进行了以建立“集中会计、统一预算、分类授权、全面考核、明确奖罚”为目标的财会管理体制改革。
这次财会改革的主要内容是:①按照集中、统一、规范的要求改革会计核算体制,在各级行将各类业务统一到一个部门集中核算的基础上,做到“集中核算、集中账户、集中结算、集中金库”,具体包括:建立三级(部分二级)会计核算体制;实行本级会计集中核算;统一会计制度;建立集会计核算、稽核监督、会计分析系统于一体的信息系统。②在统一财务制度下分类指导,区别对待,授权管理,严格考核,明确奖罚,建立责任、权力、利益紧密结合的财务管理体制,具体包括:实施分类分级管理;建立健全财务授权制度;建立财务考核指标体系;加强和规范资本金管理;建立规范的固定资产购建管理体系。整个改革方案计划在两年内分步骤完成,1997年的主要任务是财务改革和以会计账务集中和金库撤并为主要内容的第一步会计改革。
围绕财会改革,建设银行实施了如《关于撤并金库、加强金库管理的通知》、《建设银行账务集中管理方案》、《建设银行财务指标考核暂行办法》、《建设银行财务分类分级授权管理实施方案》等一系列具体改革办法。各级行结合自身实际,积极采取措施贯彻落实总行财会改革要求。
(一)会计改革按计划进行,完成了第一步会计账务集中管理目标,初步奠定了集中统一的会计核算体制基础。全行系统近半数的二级分行已基本实现账务集中管理的阶段性目标,到1997年底,全行44个分行(不含西藏区分行)的39160个二级分行营业网点中已有18272个实现了账务集中,许多分行网点集中平均水平在95%以上;全行45个分行共有3956个金库,实际撤并1241个,撤并率为24%;全行44个分行(不含西藏区分行)已建立181个稽核中心与112个稽核分中心,部分分行已在所辖范围内推广稽核系统。上海柜面业务系统组也初步完成了以集中统一会计核算为基础的计算机柜面业务系统需求设计。会计账务集中管理使会计核算进一步规范,具体表现在:
1.加强了一、二级分行对营业机构的监控力度,促进了会计规范化管理,有效遏制了会计假账、假表、假凭证现象的发生。会计账务集中管理严格界定了前后台业务范围,基本杜绝了各营业机构私自改账、改表现象,同时还可对各营业机构的重要科目、明细账等进行实时监控,有效保证了会计核算的准确、统一和规范。同时,账务集中管理使会计信息质量与数量都较改革前大大提高,实现了信息资源共享,充分发挥了会计信息在经营决策中的作用。
2.增强了会计部位风险防范能力。账务集中保证了会计信息质量,降低了各级领导的决策风险,同时减少了内部人员通过会计科目作案的可能,增强了风险控制能力。而集中金库管理变多点防范为一点防范,避免了因金库数量多而带来的风险隐患,也有利于积聚资金,加强金库的安全建设,增强集中金库的安全保障功能。
3.提高了资金的使用效益。一是核算中心集中在人民银行开户,有利于各行匡算头寸,资金余缺及时调剂,提高了资金使用效益。二是金库撤并以后,有利于各行合理调度资金,压缩残辅币,降低现金库存率,减少无效资产占用,创造效益。
4.会计账务集中存放,为会计报表、总账传输等会计数据的集中采集提供了有利条件,节省了会计数据在账务集中地和营业机构之间的传送时间,提高了会计数据的时效性。
5.账务集中管理还为通存通兑、代收代付、电话银行等银行中间业务的发展提供了便利条件,为拓展中介业务奠定了较好的基础。
(二)财务改革的各项任务顺利完成,以财务分类和适度集中为特征的集约化、规范化财务管理格局初步形成,以经营效益为核心的激励约束机制基本建立。1997年建设银行以预算为基础,以零基预算法核定主要财务指标,建立了科学的财务考核指标体系,基本形成了分级分类、有保有压、奖罚分明的财务管理体制。在预算的执行过程中注意突出重点,选择100家大中城市行,在政策上予以倾斜,有效地促进了城市行的发展。全行系统基本实行了财务分类分级授权管理制度,规范了财务事项上报、批复的程序。预拨费用制度得到了普遍推行,不少分行取消了县级行的财务收支自主权,本级财会部门普遍建立,基本实现了财权纵向与横向的集中。实现了分支行营运资本金集中、授权管理和有偿使用制度,落实了对外投资中的债权股权,规范和加强了全行资本金管理和对外投资行为。
随着财务改革各项措施的逐步落实,财权分散化和开支无序化问题得到初步遏制,预算约束刚性有所增强,集约化经营初步得到利益保障,全行财务形势呈现出良好的发展态势。
二、财会管理工作
(一)加强制度建设。建立健全财会制度一直是建设银行财会工作的重点。针对1996年底1997年初财会部位案件多发的状况,总行建立健全了一系列内部控制制度:①严把支付关。一是规范印签卡片的管理,将印签卡片纳入重要空白凭证管理,建立印签卡片正副卡分人保管制度;二是建立双人验印制度,对客户提交的加盖预留银行印鉴的所有支付凭证,坚持双人折角验印;三是建立大额支付业务的内部签批制度。②规范上门服务业务,制定了上门收款、送款和接单、送单业务管理规定,改善了上门服务无章可循的状况。③加强对票据交换业务的管理,制定了同城票据交换岗位的内部控制措施,对票据交换员、清算员和清算复核员的分工作了明确规定。④建立内外部账务的定期核对制度,明确了内部往来、系统内往来等业务账务核对的具体要求,加快了对账签证的频率。这些内部控制制度针对性强,措施有力,对各分行进一步加强内部管理,有效遏制会计部位案发势头,降低经营风险起到了很好的效果。
建设银行在建立健全一系列内部控制制度的同时,补充制定了《担保物、偿债物管理及会计核算规定》等核算制度。为便于财会系统全面、完整地了解、掌握有关规章制度,总行从各分行抽调业务骨干,经过近半年的收集、整理,将截至1997年底的现行有效的财会制度汇编成一套活页手册,下发全行财会系统学习参考。
(二)加大风险意识教育和检查力度。1997年是金融风险年。针对部分分行存在的有章不循、违章操作问题,建设银行在全行财会系统广泛开展了防范风险教育,严格要求财会工作人员依章办事,加强管理,彻底转变过去那种只满足于账平表对,而忽视印章、密码、重要单证的保管、票据审核、账务核对、凭证装订检查等基础管理工作的状况。
为促使各项规章制度落到实处,切实防范风险,1997年加大了检查的深度和密度,总行先后组织了10多个检查组,对17个一级分行、40多个二级分行所属的100多个营业网点的财会工作情况进行了深入检查,同时各级分行对所属分支机构也加大了检查力度,重点检查了处于管理末端的基层办事处、分理处和财会管理基础较弱、经济案件高发地区的县、市支行,并把检查的结果与有关财务指标一同纳入对各行的考核范围。此次检查在检查的网点数量、检查的内容、方式、检查结果的处理等方面都有了较大提高,对督促分支行提高会计核算质量,加强财会管理起到重要作用,通过分析总结财会工作中的违规违纪现象,也使总行在制定措施强化财会管理时更具针对性。
(三)加快电算化进程。1997年全行会计电算化水平有了新的提高。在确保安全的前提下,启用了带有防伪标志的新的印鉴卡片,进行了电子验印系统的试点,对结算和代理清算方面的新产品和新手段,如客户自助银行、企业银行、签名印鉴等进行了研究。据不完全统计,到1997年底,建设银行前台会计电算化率已超过80%,全行系统城市综合网已在160多个二级分行连通,在许多分行省内区域联网的基础上,全国龙卡网络已连通5个城市。1997年10月,建设银行资金清算系统正式开通运行,加快了各项结算、清算业务的运作速度,实现了客户资金在24小时内安全到账的设想,最大限度地方便了客户,促进了全行业务的发展。
(四)加强财会队伍建设。1997年,建设银行在财会队伍建设方面,进行了大量积极而有效的探索,一方面通过内部岗位交流、接收毕业学生和外部招聘的方式,将一些优秀的人员充实到财会岗位;另一方面建立业务学习及培训制度,坚持财会人员定期考试及持证上岗制度,建立会计岗位内部定期轮岗制度,采取多种形式提高财会人员的业务水平和防范风险能力。
1997年,总行先后举办了国有资产年报统计、会计账务集中管理、会计稽核软件、新版财务分析软件、出纳监督管理、支付结算办法等各类财会业务培训班,内容涉及专项业务操作培训、国外商业银行财会管理理论与方法、计算机等高新技术在银行会计中的运用等,收到了较好的效果。
(中国建设银行会计部供稿 李虎执笔)
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