时间:2020-08-15 作者:
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摘要:
1997年是中国银行取得良好经营业绩的一年。在这一年里,中国银行面临着竞争更加激烈、市场化程度越来越高的经营环境,基于对形势的分析判断,中国银行提出了城市化、国际化、全能化的发展方向,确定了拓展业务的着眼点是国内国外两个市场,公司业务、零售业务和投资银行业务三个领域以及有效益的地区、行业、客户、产品四个重点。为保证中国银行发展战略的实现,全行努力工作,进一步调整机构布局,从严控制人员增长,实现利润58.74亿元,在国内同业中仍名列前茅。
1997年,围绕全行的工作任务,结合财会工作的具体情况,中国银行重点抓了如下工作:
一、深入开展会计检查,加大管理力度,整顿会计工作秩序
根据《国务院关于整顿会计工作秩序进一步提高会计工作质量的通知》,以及财政部、审计署、国家税务总局、国家工商行政管理局联合发文《关于整顿会计工作秩序的实施办法》的要求,1997年中国银行在境内行全系统统一部署了整顿会计工作秩序的工作,要求各行在1996年开展清理会计三乱,整顿会计工作秩序的基础上,继续把这项工作推向深入。一要进一步清理乱记账、不记账、账实不符等问题;二要对已发现的问题及时清理和纠正;三要结合所发现的问题...
1997年是中国银行取得良好经营业绩的一年。在这一年里,中国银行面临着竞争更加激烈、市场化程度越来越高的经营环境,基于对形势的分析判断,中国银行提出了城市化、国际化、全能化的发展方向,确定了拓展业务的着眼点是国内国外两个市场,公司业务、零售业务和投资银行业务三个领域以及有效益的地区、行业、客户、产品四个重点。为保证中国银行发展战略的实现,全行努力工作,进一步调整机构布局,从严控制人员增长,实现利润58.74亿元,在国内同业中仍名列前茅。
1997年,围绕全行的工作任务,结合财会工作的具体情况,中国银行重点抓了如下工作:
一、深入开展会计检查,加大管理力度,整顿会计工作秩序
根据《国务院关于整顿会计工作秩序进一步提高会计工作质量的通知》,以及财政部、审计署、国家税务总局、国家工商行政管理局联合发文《关于整顿会计工作秩序的实施办法》的要求,1997年中国银行在境内行全系统统一部署了整顿会计工作秩序的工作,要求各行在1996年开展清理会计三乱,整顿会计工作秩序的基础上,继续把这项工作推向深入。一要进一步清理乱记账、不记账、账实不符等问题;二要对已发现的问题及时清理和纠正;三要结合所发现的问题健全有关的规章制度,避免发生类似的问题。中国银行总行在1997年4月进行了布置,要求各行重视这项工作,不走过场,在自查的基础上,进行重点检查,总行还组织检查小组对有关的整顿工作进行了抽查。同时,针对境内行经营管理中存在的问题,组织了对银行承兑汇票、重要空白凭证、违规经营和内部控制情况的专项检查。通过检查,查处了有些行严重的违规行为,及时处理了存在的问题,并通过整章建制,加强了内部控制机制。
二、规范会计核算工作,加强会计规章制度建设
中国银行的《会计科目》、《各项业务核算手续》和《海外行会计规程》是规范会计工作的基本制度。由于这些制度均是在1993年以前修订的,已无活适应发展变化了的经营环境和管理要求。为此,中国银行于1997年对上述制度进行了全面的研究、修订和补充,以便更好地规范会计核算工作,完善制度建设。《会计科目》的修订工作已全部完成,新的《会计科目》已下发各行执行;《各项业务核算手续》的修订、补充工作将于1998年完成,《海外行会计规程》正在修订中。与此同时,中国银行还对《出纳制度》和《出纳业务操作规程》进行了修订,以加强出纳管理工作。
中国银行根据开展新业务的需要,还制定了一些会计管理和核算办法,如《债务保值项下调期业务会计核算手续》、《债券期货业务会计核算手续》、《远期结售汇业务会计核算手续》、《抵押贷款押品处置会计核算的暂行办法》、《双边抵押担保业务押品处理的会计核算手续》、《全国人民币电子联行业务操作管理暂行规定》等,规范了会计核算和操作,使会计工作有章可循,有据可依。
三、建立以利润效益为中心的目标考核体系
中国银行制定了《中国银行经营目标综合考核(暂行)办法》,从经济效益指标、资产风险指标和综合管理指标等方面,对各分行的经营管理状况进行全面考核,建立了以资产利润率、总利润、人均利润、成本率、人均费用、业务管理费用率为经济效益指标考核体系,加上资产风险指标包括人民币不良贷款率、外币不良贷款率、贷款实际收息率,以及综合管理指标包括资产负债管理执行情况、业务规章制度执行情况、“三防一保”(防盗窃,防抢劫,防诈骗,保资金安全)情况、劳动工资计划执行情况和领导班子状况等。总行按照制定的经营目标考核管理办法对分行的经济效益进行考核,以促进各分行增盈减亏的积极性。
四、会计电算化管理
为切实提高会计核算的速度、质量和会计信息的可加工性,促进全行会计业务处理的规范化和标准化,更好地满足经营管理需要,为会计分析、调查统计、宏观调控和决策提供及时、准确的数据,经过有关专家的多次研究和论证,中国银行已开发完成了新一代会计电脑系统,正在全国推广。新一代会计电脑系统是中国银行整个新一代业务应用系统的核心系统,它规范了中国银行数据模型的基本内容和要求,是管理信息的主要数据源,是中国银行管理现代化和科学化的关键手段。1997年中国银行加强了新一代会计电脑系统的推广工作,首先成立了专家小组和工作小组,从组织上确保推广工作的科学性和有效性,并组织了一系列的培训和宣传工作,为推广工作做好知识准备和思想准备。与此同时,在境内行统一布置了数据模型的建立工作,为推广新一代会计系统奠定了基础。另一方面,作为新一代会计电脑系统项下的各个应用系统,如国际结算系统、信贷系统、零售系统、外汇资金系统等也在开发之中。同时,在1996年北京分行上机试点工作的基础上,1997年加快了总行上机推广的各项准备工作。
在会计电算化工作方面,1997年中国银行开发并推广了会计月报系统,境内行已于1997年1月在一级分行推广,8月份已推广到地市行;境外行月报系统也于12月31日前推广到位。会计月报系统的推广,提高了中国银行会计信息的及时性、有效性,对进一步加强会计分析、加强总行对分支机构的会计监控奠定了基础。
五、严格控制费用开支
中国银行总行要求各分行树立过紧日子的意识,首先是思想观念的转变,要求牢固树立“成本-效益”意识。同时要求各行认真执行《中共中央国务院关于党政机关厉行节约制止奢侈浪费行为的若干规定》,并结合本单位实际,制定具体办法,努力压缩费用,控制费用开支的增长。
总行结合机构调整和自身实际情况,对各分行下达硬性减员计划。另一方面,大力压缩计划外用工,加强对人事费用的管理,要求各行严格控制各项人事费用。各行人事部门对本行辖内的人事费用开支要负责管理,人事部门与财会部门共同对人事费用总额进行控制和管理,对人事费用的使用进行监督。职工工资标准必须按总行的规定执行,人事费用中的其他项目,人事部门也必须按制度规定管理。除总行统一布置的增资项目外,对地方有关部门出台的一些政策,包括工资和奖励政策、福利政策、离退休待遇、各项保险统筹费用和住房基金的提取,未经总行批准,一律不许执行。
严格控制业务费用开支。要求各分行对电话费、会议费、差旅费、业务招待费、修理费、租赁费、公杂费等费用进行重点控制。
开展“一个城市、一个财务中心”的财务改革试点工作。为了加强对各行费用开支的监控,特别是对地市以下机构费用的集中管理,1997年中国银行分别在6个省市的8家分行进行了“集中费用开支审批权限,减少费用管理层次,一个城市只保留城市分行本身费用开支权,其他同城机构财务开支一律向中心行报账”的试点工作。通过试点工作,取得了一定经验,为今后在全系统推广做了有益尝试。
此外,为加强财会部门的管理职能,从1997年开始,将系统内各行内部的行政会计逐步划归财会部门管理。将用钱部门和管钱部门在管理权限上明确分开,以起到相互监督、互相制约的作用。
六、继续严格控制固定资产投资
针对中国银行在建工程项目较多的现状,1997年中国银行对新建营业办公用房实行了严格的控制,新建项目一个未批,同时大力压缩在建工程项目规模,努力减少在建工程资金占用,加速收尾项目进度。在电子化建设方面,重点支持了软件开发和网络建设,并通过完善电子设备出入库和使用、报废的手续.加强对现有设备的管理。
七、加强机构管理,改善机构整体布局
1997年中国银行境内行机构管理工作主要做了三件事:一是遵循新设机构重点向经济发达的大中城市及沿海开放地区倾斜的原则,在对地理位置不佳、内部经营管理不善、经济效益较差的机构予以撤并的同时,在经济发达的大中城市和沿海地区增设了机构网点,并对部分地理位置较佳、经营状况良好、具有发展前景的储蓄所、分理处进行了升格,以拓展其业务领域,增强它们的竞争力,并达到改善机构整体布局的目的。二是完成了对信用卡部、房地产信贷部、国际业务部96个对外营业机构的清理,其中47家机构转为内部的职能部门。三是针对省、市机构调整进行了专项调查研究,在此基础上下文要求各省行将在同城设置的分支机构逐步移交给省行所在地的市行管理,为发挥中国银行整体实力、增强在同业间的竞争力打下良好的基础。
八、清理对外投资,加强投资管理
为落实国务院和中国人民银行关于银行与所办经济实体脱钩的要求,中国银行在全系统对所有境内外直接投资情况进行了一次调查,调查内容既包括投资项目注册地、法人代表、行业等一般情况,也包括使用中行贷款、中行资本金投入、中行派出人员等详细情况。通过调查,进一步了解了中国银行对外投资的家底,并为每个对外投资项目建立了卡片档案,为今后对外投资的清理和管理工作打下了基础。
九、加强对外合作与交流
1997年中国银行聘请了普华会计公司和安达信会计公司对天津市分行和深圳市分行进行了专题审计,取得了较好的效果。中国银行还接待了穆迪公司、标准普尔公司、日债研等国际评级机构和国际货币基金组织、美国货币总监局的考察,对年报中的财务数据作出解释,并提供了大量的补充材料,为有关方面更好地了解中国银行,并给予客观的评级或评价作出了努力,维护了中国银行的利益和形象。
十、加强财会队伍建设
1997年在加强财会队伍建设方面,着重做了以下几项工作:一是对财会人员进行知识更新,采取多种形式搞好在岗人员的培训,加强会计制度检查辅导,使各级财会人员在业务能力、职业道德、管理意识等各方面都得到提高,特别是使各级财会主管人员更新知识、更新观念、提高业务能力,增强管理意识;二是有计划地安排了一部分财会骨干人员学习专业或外语;三是把住新财会人员的质量关;四是选拔了一批德才兼备的中青年干部到财会领导岗位,加强财会工作的领导力量。
(中国银行总行财会部供稿 钟东执笔)
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