时间:2020-08-15 作者:
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摘要:
1997年,中国农业银行进一步加强会计基础工作,规范业务经营行为,改善财务管理,优化资源配置,强化反映监控职能,着力防范会计出纳和支付结算风险,各项工作取得了新突破。
一、改革财务分配机制,体现效益优先原则,优化资源配置
1997年,中国农业银行财务工作出现了前所未有的新情况、新问题,给业务经营增加了很大的困难和压力。营业税率提高,增加了税负;1996年两次利率调整,存款利率滞后反映,使存贷利差缩小;加之违规经营并账以及部分企业存在废债、赖债的思想,致使信贷资产质量劣化,收息难度进一步增大。面对这样的现实,经过冷静分析,提出了财务工作应该围绕贯彻落实总行确定的分类指导原则,将效益优先作为财务主要政策目标,以改革费用分配政策为突破口,优化资源配置,逐步实现集约经营。
(一)加大财务改革力度,贯彻落实分类指导原则,加快重点大中城市发展步伐。1997年根据总行确定的分类指导原则,打破分配上的平均主义,以严格控制费用总量为前提,以分类指导为核心,通过专项费用调节和向重点城市行倾斜等一系列政策措施,优化资源配置,真正把有限的费用投入到业务发展最需要、能够带来最佳效益的重点城市行。在年初按零...
1997年,中国农业银行进一步加强会计基础工作,规范业务经营行为,改善财务管理,优化资源配置,强化反映监控职能,着力防范会计出纳和支付结算风险,各项工作取得了新突破。
一、改革财务分配机制,体现效益优先原则,优化资源配置
1997年,中国农业银行财务工作出现了前所未有的新情况、新问题,给业务经营增加了很大的困难和压力。营业税率提高,增加了税负;1996年两次利率调整,存款利率滞后反映,使存贷利差缩小;加之违规经营并账以及部分企业存在废债、赖债的思想,致使信贷资产质量劣化,收息难度进一步增大。面对这样的现实,经过冷静分析,提出了财务工作应该围绕贯彻落实总行确定的分类指导原则,将效益优先作为财务主要政策目标,以改革费用分配政策为突破口,优化资源配置,逐步实现集约经营。
(一)加大财务改革力度,贯彻落实分类指导原则,加快重点大中城市发展步伐。1997年根据总行确定的分类指导原则,打破分配上的平均主义,以严格控制费用总量为前提,以分类指导为核心,通过专项费用调节和向重点城市行倾斜等一系列政策措施,优化资源配置,真正把有限的费用投入到业务发展最需要、能够带来最佳效益的重点城市行。在年初按零增长确定下达各行费用计划的同时,总行对费用管理实行“三保三压”的政策。一是保专项费用,压一般费用。1997年将费用总额实行切块管理,对电子化建设、营业网点改造、安全防卫设施等进行专项管理,并设定下限指标,必保专项费用投入,压一般费用支出。二是保重点城市行费用,压亏损行费用。在费用相对紧缺的情况下,千方百计地挤出18亿元,对47个重点城市行实行倾斜,同时对亏损行严格按人均费用零增长的要求执行。三是保基层一线业务费用,压机关行政费用。为促进各分行厉行节约,制止奢侈浪费,将有限的费用向业务第一线倾斜,对分行机关一般费用设定上限,实行专项控制考核,各级行也都对机关费用进行专项考核,以满足基层单位对费用的合理需求。
(二)增强财务调控能力,发挥系统整体优势,逐步实现集约经营。由于在国家专业银行体制上按行政区划设立分支机构,并大量下放经营管理权力,形成了纵横交错、条块分割的经营管理格局,各经营层面都成了相对独立的利益主体,导致经营管理失控,一些行经营行为扭曲,片面追求局部利益,效益流失较为严重。因此,财务管理怎样充分发挥系统优势,实行集约经营是摆在农行面前亟待解决的课题。实行集约经营关键在于一级法人灵活自如的经营调控,集中而不僵化,分散而不失控,适度集中财权,增强调控能力,有效配置资源,发挥系统整体功能优势。
(三)强化财务管理,完善经营责任制考核办法,改善经营状况。一是制定了《中国农业银行业务经营综合评价考核办法》,在总结经验的基础上,制定了一套较为完善的业务经营综合评价考核指标体系和奖励办法,并对经营责任制考核指标进行了调整。针对资产质量没有明显提高,且违规经营并账又并入很多不良贷款的事实,总行提出考核利息收回,不能再单纯考核表内利息收回率,而要考核贷款综合利息收回率,促使各级行同时兼顾表内、表外应收利息的清收。二是对业务经营中暴露的突出问题,及时进行信息反馈并追踪调查,如对上半年经营亏损大户逐一进行解剖,对造成巨额亏损的原因进行深入分析。三是为认真贯彻执行中央有关文件精神,制定了《关于严格控制总行机关费用开支的若干规定》,对强化机关财务管理,严格控制各项费用开支,起到了保证作用。
二、加强基建管理,遏制投资冲动,压缩在建工程规模
一是为大力落实《中共中央国务院关于党政机关厉行节约制止奢侈浪费行为的若干规定》,解决农行系统基建管理中存在的问题,制定了《关于严格控制基本建设的若干规定》,并通报批评和严肃处理了四家基建违纪行的责任人,在农行系统引起了很大的震动。各级行按规定的要求,认真对基建项目和在建工程进行清理和自查自纠,采取措施压缩投资规模。据统计,规定下发后,农行系统共停缓建90个项目,减少投资2.8亿元;转让、出租房屋6.1万平方米,收回投资1.3亿元;有25个项目停止了装修或降低装修标准,减少投资1.8亿元。
二是严格控制新上项目。面对32个分行要求上141个营业办公用房项目的严峻形势,农行根据各行的实际状况,按照“效益优先,合理配置”的原则,在全面调查的基础上分别轻重缓急,把急需建设的项目逐个整理,最后批准新建项目8个,面积2.6万平方米,总投资1.56亿元,有效地控制了基本建设增量,初步遏制了投资膨胀势头。
三是清理在建项目。农行在严格控制新上项目的同时,部署了基建项目清查工作,全面清理在建工程,坚决刹住基建管理中普遍存在的超面积,超标准现象。经清查摸清了农行系统在建项目情况,并决定对尚处于初始阶段的145个项目(含以上90个项目),实行停缓建,建筑面积为38.9万平方米,计划总投资6.8亿元,已完成投资3.8亿元,共节省投资3亿元。与此同时,加强了对万平方米以上项目的重点清理和核查。
三、认真做好会计基础工作
(一)加强制度建设,规范会计工作。1997年修订完善了《会计基本制度》、《出纳基本制度》和《全国联行制度》,新修订的基本制度增加了计算机方面的内容,并对有悖于新的财会法规的内容做了删改。
(二)加快会计电算化步伐,促进会计业务操作规范化。1.在1996年全面开通全国联行电子汇兑系统的基础上,1997年加大了人员培训和投入力度,除西藏外,各省、市、自治区分行陆续开通了分辖电子汇兑系统。到1997年底,全国电子汇兑入网机构达到6500个,分辖电子汇兑入网机构接近10000个,形成了全国、分辖电子汇兑一体化格局,中国农业银行系统的支付结算电子化建设在国内同行中处于领先地位,如广东顺德支行成立了专门的计算机公司,开发了相当先进和实用的软件,运用效果十分明显;江苏常熟支行在全市范围内实行了综合柜员制,并全面联网,制定了相应的管理办法,在全国先行了一步。2.提前完成了会计综合软件需求书的细化工作,组织编写了由6个部分构成、150万字之多的内容详尽的需求书,创立了“一个中心、两级连结”的系统结构思路,为软件开发奠定了牢固基础。3.组织开发并推广运用了《管理行会计处理系统》,充分运用定量分析方法进行财务管理,改变了传统的数据采集方法,提高了财会信息的真实性和可靠性。4.组织开发了《固定资产计算机管理系统》,并已通过初步验收,在部分行试运行,可望1998年初在全国推广运用。会计电算化进程的进一步加快,从源头上堵住了会计三乱(账乱、表乱、数据乱)现象,对整顿会计工作秩序,规范财会工作产生了深远的影响。
(兰)全面开展达标升级活动,认真贯彻落实会计出纳基本制度和各项业务操作规程。1.1997年是1995~1996年度会计工作达标升级验收年,各级行按照总行重新制定的《会计工作达标升级管理办法》和《考核验收实施方案》,全面组织了检查验收活动。经各分行逐个检查,共有339个县市支行申报会计工作二级单位,经总行抽查审定,确认195个单位为全行会计基础工作规范化管理二级单位。各行结合达标升级验收中发现的问题,制定和完善了一系列制度,有效地推动了基本制度的贯彻执行。辽宁、湖北等分行在同城票据管理和违规经营并账后如何加强管理等方面很有创新,并且收效明显。2.组织了对重要空白凭证管理和执行结算纪律的大检查。县支行的自查面达到100%,省分行的抽查面达到了20%,通过检查,取缔了一些阻碍汇路畅通的土政策,制止和堵截了各类联行结算案件的发生。如重庆大渡口支行配合当地公安机关破获了一起商业承兑汇票诈骗案,涉及金额2000万元;湖北随州分行堵住金融诈骗案2起,金额2674万元。
(四)加强财会监管工作,强化内部制约机制。根据商业银行加强内部管理的需要,着重抓了监管队伍建设和制度建设,使监管工作初步走上规范化轨道。各级行按照总行监管制度中每5~7个营业网点配备一名监管员的要求,组建初具规模的监管队伍,并对各营业网点的所有财务业务实施序时监督,定期交叉检查,边检查,边辅导,将各种差错消灭在萌芽状态。青岛市分行这方面的工作尤为突出,他们在队伍建设、制度建设、常规工作、考核评价等方面为全行监管工作提供了宝贵的经验。
(五)积极组织开展会计出纳人员持证上岗活动。为激发现有会计出纳人员练内功,达到强化岗位意识,提高业务素质的目的,总行于5月份制定下发了《会计出纳人员持证上岗试行办法》,并在天津、重庆、江苏、深圳等七个分行试点,要求所有在岗会计出纳人员全面学习各项基本制度,熟悉各项业务操作规程,掌握操作技能,并经考试、考核,发给合格证书,持证上岗。此项工作进展情况十分理想,上述七个分行实有会计出纳人员39780人,参加学习和考试人员39389人,考试合格率占97.5%。
通过试点,持证上岗至少有四个优点:第一,有效地促进了岗位自学和岗位练兵,有利于会计出纳队伍整体素质的提高;第二,有利于岗位轮换和复合型人才的培养;第三,有利于服务水平的提高和风险防范能力的增强;第四,会计出纳人员持证上岗先行一步,可以为其他专业积累经验。
四、采取必要措施,防范会计出纳和支付结算风险
(一)实施全国联行分级管理。1997年制定了《全国联行分级管理办法》,对一些内部制约措施不够完善,但确有需要的机构,只允许其在挂靠一级行的监督下签发汇票,不允许参加电子汇兑,从而既保证了业务发展,又有利于风险防范。
(二)推广使用计算机签发银行汇票。用计算机签发汇票要求严格,制约环节较多,假汇票易于发现,有效地防止了犯罪分子利用银行汇票作案。仅河南分行1997年前8个月就堵住了假汇票10起,为银行和企业挽回经济损失4000万元。
(三)改革汇兑业务管理办法,使银企双方得益。由于汇兑凭证不属重要凭证,企业持有量较多,北京等地连续发现不法分子利用汇兑凭证,刻制假印鉴,从企业合法账户汇出资金,异地套现的案件。中国农业银行总行对症下药,通知各行,企业利用汇兑方式汇款,必须开具转账支票,汇兑凭证只作附件,这一改革,有效地遏制了汇兑案件多发的现象,深受企业好评。
(四)加强有价单证和重要空白凭证管理。1997年制定了《有价单证及重要空白凭证管理实施细则》,确定了“会计部门主管,统一设计审定,指定厂家印制,集中保管运送”的管理原则,规范有价单证及重要空白凭证的设计、印制、核算、保管领取、运送、使用、交接、销毁、检查和监督等。细则的实施,对于完善内控机制,保障资金安全,防范金融风险,起了重要作用。
(五)开展了人民币反假活动,加强了出纳柜员制管理。配合人民银行印发人民币反假手册,分层次举办了反假知识和反假技能培训,增强了出纳人员的反假意识和反假能力。仅沈阳分行一年内堵截没收假币27.34万元。
通过采取上述措施,农行系统会计出纳领域风险防范意识明显增强,据不完全统计,1997年前11个月,会计出纳领域发生各类诈骗案件197起,涉及金额近10亿元。通过柜面监督,堵住146起,占案件总数的75%。
(中国农业银行财会部供稿 许忠前执笔)
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