时间:2020-08-15 作者:
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摘要:
1997年,中国有色金属工业总公司直属工业生产企业10种有色金属产量完成294.52万吨,实现工业总产值(按现行价)446.88亿元,实现利税23.44亿元。总公司财务会计工作围绕转换机制、调整结构、减轻债务、分流人员等改革的重点和难点进行制度建设,探索搞好资产经营的路子,加强财务管理和会计基础工作,狠抓扭亏增盈,提高经济效益,实现国有资产保值增值。
一、理顺财务体制,明确财务关系
(一)建立综合财务管理体制,调整内部机构,加大财务管理力度。为适应国家控股公司的要求,总公司财务机构作了较大范围的调整,把过去侧重于生产企业财务变成综合财务,强化预算管理、国有资产管理、资金管理、成本管理、债务管理、项目投资建设及避险等方面的职能,对基本建设、工业生产、施工、勘察设计、内外贸易等企业以及教育、科研院所、机关经费实行统一管理。改变过去生产与基建分离,借钱、用钱、还钱相脱节的现象,公司财务部对借款、担保、还款统一负责。这样有利于控股公司财务的集中统一管理。
(二)制定和完善控股公司内部财务管理办法和会计制度。为了规范总公司及全资子公司、控股子公司财务行为,结合本系统的特点,制定了《中国有色金属工业...
1997年,中国有色金属工业总公司直属工业生产企业10种有色金属产量完成294.52万吨,实现工业总产值(按现行价)446.88亿元,实现利税23.44亿元。总公司财务会计工作围绕转换机制、调整结构、减轻债务、分流人员等改革的重点和难点进行制度建设,探索搞好资产经营的路子,加强财务管理和会计基础工作,狠抓扭亏增盈,提高经济效益,实现国有资产保值增值。
一、理顺财务体制,明确财务关系
(一)建立综合财务管理体制,调整内部机构,加大财务管理力度。为适应国家控股公司的要求,总公司财务机构作了较大范围的调整,把过去侧重于生产企业财务变成综合财务,强化预算管理、国有资产管理、资金管理、成本管理、债务管理、项目投资建设及避险等方面的职能,对基本建设、工业生产、施工、勘察设计、内外贸易等企业以及教育、科研院所、机关经费实行统一管理。改变过去生产与基建分离,借钱、用钱、还钱相脱节的现象,公司财务部对借款、担保、还款统一负责。这样有利于控股公司财务的集中统一管理。
(二)制定和完善控股公司内部财务管理办法和会计制度。为了规范总公司及全资子公司、控股子公司财务行为,结合本系统的特点,制定了《中国有色金属工业总公司财务管理办法》,对财务管理体制、资金筹集、资产管理、对外投资、成本费用、收益与分配、外汇业务、破产清算、财务报告及财务评价等方面作了明确的规定。并将制定控股公司内部的会计制度,明确规定会计科目的设置、会计科目的使用、会计报表格式以及编制方法,以规范总公司和企业的财务行为,规范会计基础工作。同时逐步建立合并报表体系,正确反映总公司与全资、控股、参股企业之间的财务关系。
二、狠抓扭亏增盈工作
1997年,总公司将扭亏增盈工作作为首当其冲的一件大事。年初财务部门就根据企业申报的财务计划,包括产品销量、单价、成本、费用等分项目的具体组成进行了认真的测算;4月份召开总公司财务工作会议,对扭亏增盈任务作了具体的安排,并要求层层分解下达扭亏增盈指标;5月份召开了扭亏增盈电话会议做了进一步动员;为了尽快扭转当前有色生产企业的亏损局面,总公司又在6月召开扭亏增盈工作会议,吴建常总经理与减利或增亏幅度较大的企业、潜力大的企业、市场看好的企业及亏损大户共24家重新明确了扭亏增盈责任书,明确了扭亏增盈重点企业和重点产品,进一步落实扭亏增盈措施,从而增强了企业的责任感和紧迫感。为了抓紧全年扭亏增盈工作,经总公司党组决定,9月份派出了由副总经理带队的五个工作组,分别到东北、西北、华东、西南、中南对部分重点企业进行检查扭亏增盈措施落实情况。通过各方面的努力,在有色金属价格不断下跌的情况下,生产经营形势开始好转,亏损的势头得到遏制,经济效益逐月回升,亏损额明显减少,收到了一定成效。
三、积极稳妥地进行矿山富余职工的一次性安置工作
1995年以来,总公司对所属资源枯竭的末期矿山逐步实施一次性安置试点工作,继前两年先后安置了莲花山钨矿、西岭锡矿、归美山钨矿的职工,取得了初步成效。1997年又选择了杨家杖子矿务局和对广州公司下属鸡笼山矿等六个小矿山继续实行安置工作,累计共安置职工4413人。
四、加强国有资产管理,提高国有资产运营效率
1997年,在国有资产保值增值方面,加大了对总公司所属企业国有资产保值增值考核工作力度,完成了对所属企业1996年度国有资产保值、增值考核,并对实施年薪制考核的企业经理落实奖惩措施。根据企业上报1997年力争达到的利润目标,测定1997年总公司国有资产保值增值所能达到的目标为保值目标,上报了国家国有资产管理局,并较好地完成了这一目标。在产权登记方面,对总公司所属285家企事业单位上报的产权登记表和国有资产统计年报进行审核、汇总上报;对企事业单位所办集体企业进行户数清查,约有756户,为1998年集体企业全面开展清产核资工作作准备。在股份公司国有股权管理方面,完成了中色建设,锌业股份、云南冶炼厂、山东铝业公司等四户上市公司改制项目股权设置审核、评估立项、确认审查工作;完成了珠海鑫光、铜都铜业两家上市公司配股项目审核、评估立项、确认审查工作;组织了上市公司财务及国有资产管理研讨会。此外,还承办了中条山有色公司兼并侯马啤酒厂的资产变更手续,并对所属单位发生的产权纠纷等问题进行了协调处理。
五、加强资金管理,防范金融风险
为了加强资金管理,防范资金风险,总公司作了一系列的规定:如长期借款或发行中长期债券所筹集的资金用于资本性支出或风险投资,必须报经总公司批准;境外融资,不论数额大小,除报经国家外汇管理局批准外,同时,必须报经总公司审查;各单位短期借款和发行短期债券所筹集的资金只能用于生产经营周转,不得用于资本性投资和风险投资;对外长期投资必须首先考虑回报率不能低于银行贷款利率;各单位对外长期投资项目的可行性研究,必须有财务部门和审计部门参加;要建立对外长期投资的避险和考核评价制度,对外长期投资在200万元以上(含200万元)要报经总公司批准;对外长期投资总额不得超过本单位净资产的50%;担保总额不得超过本单位净资产的40%;不得以企业名义为个人和总公司系统外的单位提供资金或财产担保。总公司还草拟了担保管理办法,明确了担保原则、方式、范围、担保条件以及审批程序,并对担保后的企业借款、资金的投向、运用进行跟踪督促检查。
六、开展投资项目筹资、还贷及投资效益评价工作
为加强投资管理,使投资项目评审科学化,总公司开展了投资项目筹资、还贷及投资效益评价等方面的工作。①对大中型基建限额以上的10个技改项目筹集资本金及偿还债务能力进行财务审核。其中对抚顺铝厂环保工程的方案审查时先后两次到抚铝调研,提出了建议,使方案更加合理;参与上海冶炼厂搬迁工程可行性审查时,对企业自有资金和概算中存在问题提出意见,使企业对自有资金作了补充说明,设计院修改了概算使其趋于合理;审查青海赛什塘铜矿可行性研究中发现概算偏紧、偿还贷款能力测算有问题,没有反映项目的实际水平,为此,督促企业和设计院修改报告;在审查洛阳单晶硅厂中外合资项目超概算时,要求企业说清理由和资金来源、偿还贷款的能力,并分析效益水平,为决策提供依据。②研究审核上市公司资金投向问题,主要是对兰州铝厂、山东铝业公司、锡铁山矿务局上市后的资金投向进行分析研究,并对山东铝业公司兼并柳泉石灰石矿中不利因素及石灰石矿的成本、效益水平进行分析,并到现场调研。还重点了解列入山东铝业公司上市募集资金投资项目中已开工的项目分析概算是否有超支的可能。③对已建成的投资项目进行经济活动分析,分析了山西铝厂、平果铝厂的成本效益情况,特别对平果铝厂的债务负担重、投产既亏损的状况,在年初就对其技术经济指标、制造成本逐项测算,认为平果铝厂1997年达产达标后,亏损额应减少。同时,在分析平果铝厂成本效益时,完成了测算表的程序,为分析其他类似项目奠定了基础。
七、债务、价格、税收管理工作取得较好的效果
1997年主要做的工作有:争取到国家开发银行硬贷款财政贴息拨款和矿产资源保护性项目补助经费,并进行了有效的管理;协调长城铝业公司等单位罐车租金违纪收费,办理有色自备罐车租费调整认定;协调宁夏加收1分钱的电力基金事项得到了较好的解决,为青铜峡铝厂减少成本开支;协调江西铜业有限公司所得税“两免三减半”工作得到确认,企业免交的税额间接增加了企业的积累;积极催办进口铜精矿、氧化铝免税事项等。
为增资减债,有色系统73户企业的约13亿元基本建设经营性基金本息金额转为国家资本金工作,已与财政部的账目核对完毕,这项工作完成后总公司将减少债务13亿元。
八、加强会计信息和日常会计工作
(一)加强有色财会管理信息系统建设,推进会计电算化工作。为了实现总公司系统会计电算化工作2000年的总体目标,总公司及所属单位均成立了以单位负责人或总会计师为首的会计电算化工作领导机构,加强了对这项工作的领导。1997年,按计划已实现了财务部内部部分信息资源共享,为加强财务管理提供了最快捷的会计信息;建立了财务部的局域网,通过x.25联接的总公司系统内的广域网也已初步建成,有5家企业已经进行了联结调试。并从财务部本部着手,清理了财务部本部账务,设计启用了财务部本部的新会计核算办法,并实现了财务部本部账务的计算机联网记账。对施工企业单位进行了全面的会计电算化培训,根据总公司财务建立广域网的需要,对地区公司、直属生产企业、共计45家单位进行了计算机联网培训。
(二)加强日常会计工作的管理,会计核算工作质量有了提高。及时完成了直属生产企业月份财务指标快报和其他企事业单位季度报表的收集、整理、汇总、分析、上报等项工作,为总公司的扭亏增盈工作提供了最快捷的信息资料。认真做好会计决算工作,较好地完成了1996年度决算编报、审批工作,其中工业供销企业、施工企业、外商投资企业、基本建设、房地产、教育事业费决算均受到了财政部和有关部门的通报表彰。总公司系统也通过对企事业单位日常财务会计的考核评比,评选出一批先进单位,推动了全系统财会工作水平的不断提高。
(三)加强培训工作,提高财会人员素质。为加强财会人员的整体素质,总公司及所属企事业单位切实把财会人员培训落到实处。开办了各种形式、各种层次的财会培训班,加强对财会人员会计电算化知识和会计基础工作的培训,以提高会计工作水平,推进单位会计基础工作逐步规范化;为推进事业单位财会制度改革,认真做好事业单位财会制度培训工作,对所属10所高校、25家科研单位、及其他事业单位执行新的事业单位财务会计制度进行了培训;为适应总公司建立控股公司和企业集团化发展的需要,逐步建立合并会计报表制度,进行了编制合并会计报表的培训。
九、加强和规范预算外资金的管理
针对预算外资金管理工作涉及面广、政策性强,任务重的具体情况,总公司及所属单位上下统一认识,切实加强领导。认真分析了过去预算外资金管理情况,找出管理上的漏洞,努力改进和完善预算外资金管理机制,建立健全规章制度,规范预算外资金收支行为和管理办法;严格按照财政部门的规定编制预算外收支计划和单位财务收支计划、预算外资金会计决算报表。对各单位应上缴财政和总公司集中上缴财政的预算外资金,均按规定及时缴入了其在银行开设的预算外资金专户。并专门派出了检查小组对预算外资金的收取、使用和账户管理等工作进行了检查,使管理进一步规范化。
(中国有色金属工业总公司财务部供稿 蔡安辉执笔)
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